.NET Fest: полная программа конференции на сайте. Присоединяйся к самому большому .NET ивенту
×Закрыть

Опрос по уплате курсовой разницы при наличии ВЭД у СПД

В интернете и на DOU сломано не мало копий на эту тему, в частности прочитав этот топик dou.ua/forums/topic/6525 или этот топик dou.ua/forums/topic/9223 я так и не смог определиться, нужно её платить или нет. Как всегда у нас: закон как дышло, куда повернул — туда и вышло.
Ранее учитывал эту разницу и оплачивал налог с фактической суммы. И писал её отдельно сразу под строкой где была продана первая половина в день захода средств. Теперь столкнулся с приблизительно такой ситуацией: когда официальный курс был по 8.00, а коммерческий по 8.15, то я не обналичивал средства, а уплатив налог с учётом курсовой разницы оставил их на валютном счёте. Теперь возникла необходимость их обналичить. Фактически новых средств я не получал, так как не веду деятельность и получается снова всплывает вопрос — надо ли мне указывать снова доход между курсами 26 — 8 и оплачивать налог с этой разницы, ведь один раз я уже указал и оплатил курсовую разницу 8.15 — 8.00? Если надо, то выходит двойное налогообложение — так как это не новый доход. И как проводить это в книге бух-учёта? Новых поступлений не было, сдавались нулевые декларации и тут вдруг, пока что с неизвестно каким описанием, появляется новая строка о получении прибыли, которую я не могу подкрепить ни актами, ни договорами. Я бы, глядя в такую книгу со стороны проверяющего заподозрил что-то неладное...

Поэтому интересны количественные статистические показатели, соотношение платящих и не платящих.
PS Добавил возможность просмотра результатов — пока 2/3 не платят.

LinkedIn
Допустимые теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Допустимые теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

И да, как считать курсовую разницу, тоже очень интересная тема. И на противоречиях можно тоже навыдумывать штрафов.

Например: первого февраля пришло $1000, курс НБУ A; второго февраля пришло $1000, курс НБУ B, десятого февраля продали $1500 по курсу межбанка C. Какая будет курсовая разница?

Есть несколько методов учета курсовой разницы, например FIFO, LIFO. Бухгалтер выбирает какой использовать и его придерживается. Поменять потом нетривиально, но тонкостей не помню уже. НО единщики бухгалтерию не ведут. И курсовую разницу им учитавать не нужно (это предложение можно игнорировать тем, кто все таки учитывает).

Вы можете самостоятельно Выбрать метод учета курсовой разницы. Так же выбирается в учете метод учета запасов, метод амортизации основных средств... Вопрос курсовой разницы для единщика очень спорный и панацея от этого лишь индивидуальная консультация. В запросе к налоговой можно уточнить и метод ее учета)

Есть такое мнение — если учитывать курсовую разницу, то можно влететь гораздо больше чем если не платить.

Примерно так: нету безналичной операции с суммой, равной курсовой разнице. Отсюда делается вывод, что это операция с налом, не подвтерждённая документально. А тут уже разные варианты возможны. Начиная от «доход от вида деятельности, не внесённое в реестр плательщиков единого налога» (+15% от курсовой разницы) заканчивая неоприходованной наличкой (+500% от курсовой разницы с какого-то случая обнаружения). Если же годовой доход больше миллиона гривен, то тут ещё и кассовый аппарат приплести можно.

В случае если же не платить, то доплатить нужно будет какой-то не очень большой процент от курсовой разницы (5% единого налога, штрафы и пеня, которые меньше «тела» налога).

Отсюда делается вывод, что это операция с налом, не подвтерждённая документально.
«доход от вида деятельности, не внесённое в реестр плательщиков единого налога»
неоприходованной наличкой

Подскажите, пожалуйста, т.е. если я даже сам себе со своего счета физлица переведу на предпринимательский счет какую-то сумму денег, то мне всё равно надо доказывать (актами, инвойсами), что это «профильный» доход? Думаете так действительно можно попасть на проблемы? Просто читал в соседней ветке, что люди так по ошибке сами себе ложили деньги, и вроде ничего.
И да, что Вы имеете в виду под «неоприходованной наличкой»? Наличку тоже надо как-то оформлять?

Теперь обязательная продажа составляет не 65%, а 50%. Соответствующие послабления принято постановлением Правления Национального банка Украины от 04 апреля 2017 года № 30 «О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Украины от 13 декабря 2016 года № 410». Изменения вступают в силу 05 апреля 2017

Мнение налоговой по данному вопросу достаточно нестабильно. Сейчас существует обобщенная консультация в Базе знаний ГФС, где указано, что ФЛП единщики имеют право не учитывать в доход положительную курсовую разницу, при этом ранее была консультация с совершенно иным мнением по данному вопросу. Удивительно, но с момента, когда налоговая рекомендовала вносить положительную курсовую разницу в доход, в законодательстве по этому вопросу ничего не изменилось.

При этом существует приведенное ниже письмо,которое указывает, что подобные консультации несут лишь справочно-консультационный характер и сослаться на них в ходе налоговой проверки Вы не сможете. Таким образом, необходимо либо учитывать положительную курсовую разницу в доход ФЛП единщика, либо запросить в налоговой индивидуальную консультацию (получить на нее позитивный ответ), которая действительно будет иметь силу при проверке.

В ином случае, есть НКУ в котором в перечне сумм не учитываемых в доход ФЛП единщика нет курсовой разницы.Как поступать — решать Вам, но следует помнить, что недоплата ЕН влечет за собой штрафы и пеню. Скажу более, возможно Ваш налоговый инспектор даже не сможет рассчитать ту самую курсовую разницу, но он всегда сможет сравнить Вашу банковскую выписку с Вашей книгой доходов, где сумма будет расходиться.

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
Лист
від 30.09.2015 р № 20716/6/99-99-10-03-02-15
Щодо статусу консультацій у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі
Державна фіскальна служба України розглянула звернення від 02.09.2015 р. №..... (вх. № ..... від .....2015) щодо консультацій ДФС, розміщених на загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі, та в межах компетенції повідомляє.
Відповідно до п. 52.5 ст. 52 Податкового кодексу України (далі — Кодекс) контролюючі органи мають право надавати консультації виключно з тих питань, що належать до їх повноважень.
Підпунктом 14.1.172 п. 14.1 ст. 14 Кодексу встановлено, що податкова консультація — це допомога контролюючого органу конкретному платнику податків стосовно практичного використання конкретної норми закону або нормативно-правового акта з питань адміністрування нарахування та сплати податків чи зборів, контроль за справлянням яких покладено на такий контролюючий орган.
Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію (п. 52.2 ст. 52 Кодексу).
Відповідно до п. 52.1 ст. 52 Кодексу за зверненням платників податків контролюючі органи надають їм безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення цим контролюючим органом.
За вибором платника податків консультація надається в усній, письмовій або електронній формі. Консультація, надана в письмовій або електронній формі, обов’язково повинна містити опис питань, що порушуються платником податків, з урахуванням фактичних обставин, вказаних у зверненні платника податків, обґрунтування застосування норм законодавства та висновок з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства (п. 52.3 ст. 52 Кодексу).
Пунктом 53.1 ст. 53 Кодексу передбачено, що платника податків, який діяв відповідно до податкової консультації, наданої йому у письмовій або електронній формі, а також узагальнюючої податкової консультації, зокрема, на підставі того, що у майбутньому така податкова консультація або узагальнююча податкова консультація була змінена або скасована, не може бути притягнуто до відповідальності. Платник податків може оскаржити до суду наказ про затвердження узагальнюючої податкової консультації або надану йому індивідуальну податкову консультацію як правовий акт індивідуальної дії, викладені в письмовій або електронній формі, які, на думку такого платника податків, суперечать нормам або змісту відповідного податку чи збору (п. 53.3 ст. 53 Кодексу).
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс (далі — «ЗІР») створено у рамках Електронного Уряду з урахуванням тенденцій розвитку інформаційних технологій у сфері побудови веб-ресурсу та розглядається як інтегрований ресурс в інформаційне середовище органів ДФС, у якому уся направленість діяльності Державної фіскальної служби України, як внутрішня, так і зовнішня, а також усі відповідні процеси інформаційно-довідкових ресурсів підтримуються та забезпечуються відповідними інформаційно-комп’ютерними технологіями.
Робота «ЗІР» направлена на забезпечення суспільства своєчасною, достовірною і повною довідковою інформацією.
Таким чином, інформація, яка розміщена в «ЗІР», містить загальну позицію ДФС із застосування норм податкового законодавства без врахування особливостей конкретного платника податків та специфіки конкретних ситуацій, а отже не є податковою консультацією в розумінні глави третьої «Податкова консультація» Кодексу та не спричиняє правових наслідків, передбачених ст. 53 Кодексу.

В течении скольки дней налоговая даёт официальный ответ?

Согласно новому порядку предоставления индивидуальных налоговых консультаций от 01.04.2017, налоговая должна дать Вам ответ не позднее, чем через 25 календарных дней с момента получения Вашего запроса.

Уполномоченное лицо органа, который эту консультацию предоставляет, может принять решение о продолжении срока рассмотрения обращения, но не больше 10 календарных дней, и в письменном виде сообщить об этом налогоплательщику.

Ох, выделил я отпуск чтоб приехать на родину и заняться вопросом закрытия ФОП. Приехал в родную Тьму-Таракань и ходил сегодня в местное отделение налоговой — там сказали на районном уровне не уполномочены они выдавать письменные ответы, надо писать на городское отделение налоговой инспекции — это ещё +50 км к той тысячи которую преодолел что б приехать домой. Мой вопрос сводится к методу доставки этой корреспонденции, можно ли как-то это проделать через средства электронного документооборота, я ж надеюсь не зря они со всеми этими сертификатами и ключами кашу заварили — Приват24, Захист Звітності (тьфу-тьфу если он ещё жив), ещё какое ПО или портал?

Если у Вас есть ключи ЭЦП, я могу Вас закрыть в течении 3-х минут. Имеется ввиду подать заявление на ликвидацию ФЛП .

Что касается процедуры предоставления консультаций с 01.04.2017 года, то это происходит так:
1. ФЛП направляет письменный запрос на получение индивидуальной консультации (ст. 52 НКУ) в ГУ ДФС областного уровня
2. На протяжении 15 кал. дней готовит и направляет на регистрацию в Единую базу индивидуальных консультаций, информируя об этом ФЛП
3. ГФСУ утверждает индивидуальную налоговую консультацию (ИНК)
3.1 Отказывает в регистрации и одновременно готовит свою ИНК, регистрирует ее в базе и уведомляет об этом ГУ ДФС и ФЛП (устно или письменно)
или
3.2 Регистрирует полученную ИНК в Единой базе ИНК в течении одного рабочего дня и уведомляет ГУ ДФС
4. ГУ ДФС областного уровня предоставляет ИНК, зарегистрированную в единой базе, в письменной форме ФЛП (общий срок от подачи запроса не более 35 к.дней.)

Тут ещё buhgalter911.com/news/news-1027405.html увидел подтверждение что только область имеет право давать консультации. И там же, что этот «индивидуальный подход» — всё те же теневые схемы, потому как в индивидуальном порядке одному человеку инспектор даст один ответ, другому, тот же инспектор, но с «индивидуальным подходом» — может дать другой ответ.

И еще вопрос — много ли тех, кто учитывает налог по курсу НБУ валюту, с датой поступления на 2603?

Доход единщика признается в момент поступления средств на его текущий р/с, вы не можете распоряжаться средствами, которые находятся на распределительном счете, а значит и в доход их включить датой поступления на 2603 не можете.

В момент проведения проверки налоговая запросит у Вас выписку по вашим текущим счетам — 2600 в грн и валюте.

У кого была хоть раз проверка, и не было оплаты курсовой разницы, как вы в итоге решили вопрос?

Это по-прежнему остается одним из самых противоречивых моментов.

В таких случаях налоговая доначисляет обязательства, штраф и пеню, подаются уточняющие отчеты. Если не хочется заморачиваться с расчетом курсовых разниц, надо запросить в налоговой индивидуальную письменную консультацию.

А вы какой именно методикой для рассчёта курсовой разницы пользуетесь? #trollface

Валютные остатки на конец отчётного периода пересчитываете? Оприходование валюты взятой напрямую с валютного счёта (так тоже можно отдельная тема даже есть на ДОУ не всегда гарантированно сработает но вариант таки да есть) — по какому курсу проводите?

еще можно спросить у адептов уплаты курсовой разницы к какому КВЭДУ они относят этот доход #trollface

У инспектора спросишь, когда штраф будешь платить.

Если зайти сюда zir.sfs.gov.ua/main/bz/view/?src=ques и произвести поиск по словосочетанию

Все тётеньки, когда услышат кодовое слово «вот по ссылке», сразу же выйдут из своих кабинетов, опрокинувши на пол кружки с недопитым чаем и начнут извиняться
У инспектора спросишь, когда штраф будешь платить.
Уже были прецеденты? Кто-то платил штраф?

Если зайти сюда zir.sfs.gov.ua/main/bz/view/?src=ques и произвести поиск по словосочетанию «позитивна різниця», то в ответе из категории 107.04 будет такая фраза: «Позитивна різниця від продажу банком іноземної валюти за дорученням фізичної особи — підприємця не є доходом фізичної особи — підприємця — платника єдиного податку.»

Подобные консультации несут лишь справочно-консультационный характер и сослаться на них в ходе налоговой проверки Вы не сможете. Дабы не включать положительную курсовую разницу в доход, Вам необходимо запросить в налоговой индивидуальную консультацию, получить на нее письменный позитивный ответ и тогда, именно на Вашу индивидуальную консультацию Вы сможете сослаться при проверке.

Обратите внимание, что мнение налоговой ко поводу учета курсовой разницы меняется, а законодательство — нет. В НКУ среди перечня сумм, которые единщик имеет право не включать в доход по прежнему нет положительной курсовой разницы.

Там также есть категория 104.04:
Таким чином, при подальшому продажу частини валютної виручки на міжбанківському валютному ринку, де курс іноземної валюти значно вище за офіційний курс Національного банку України, в результаті чого виникає позитивна різниця, яка перераховується на розрахунковий рахунок в національній валюті фізичної особи — підприємця, сума позитивної різниці включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податків та відображається у річній податковій декларації про доходи.

Вродеж как было официальное письмо в котором все понятно epodatok.com.ua/ua/news/6650

Подобные консультации несут лишь справочно-консультационный характер и сослаться на них в ходе налоговой проверки Вы не сможете.

Лично я еще в 2012 году написал запрос в консультационную службу районной налоговой, получил ответ что *положительные* курсовые разницы облагаются налогом и успокоился. Ответ письменный, с печатью.

А уважаемый ТС нарушил правила учета для своего ФЛП когда сделал вот это:

я не обналичивал средства, а уплатив налог с учётом курсовой разницы оставил их на валютном счёте
Курсовая разница возникает только в момент конвертации валюта -> гривна, ни секундой раньше. До этого момента валюта учитывается по курсу НБУ в момент зачисления ее на р/с.

Для себя решил, лучше переплатить лишние 50-100 гривен на курсовую разницу, чем мне потом насчитают на них километровые штрафы. Уж объяснюсь как-то налоговому инспектору, что все трактуют по разному, и решил перестраховаться.

к примеру 01.04 зашло 10000грн. Пишу эту сумму на 01.04.
Из-за курсовой разницы на день продажи (02.04) сумма превратилась в 10050грн. Пишу на 02.04 50грн.

Я могу ошибаться, т.к. даже на этом форуме разные бухгалтера давали разные рекомендации. Я просто решил перестраховаться. Подозреваю, что сильнее покарают того, кто недоплатил, чем того, кто переплатил.

Бухгалтера это одно! Поражает, что ГФС меняет свое мнение по данному вопросу, а в законодательстве никаких изменений не происходит.)

Курсовая разница может возникнуть только при ФАКТИЧЕСКОМ обмене долларов на гривну. Зашли вам доллары, курс НБУ 8.0 — вы уплатили налоги. Все. Фактического обмена ведь не было? А теперь, когда реально меняете, надо уплатить курсовую разницу между 26 и 8 (если ничего не поменялось в законодательстве в последнее время).
В книге дохода обычно указывается как дополнительная сумма, полученная в день обмена. Согласен, выглядеть эта одинокая сумма будет странно в вашем случае — здесь не подскажу.

Подписаться на комментарии