Чек-лист: Регистрация ФЛП для работы в украинской IT отрасли

О том, как регистрировать ФЛП, работать с ЭЦП, оформлять и сдавать отчетность писали много раз на форуме и в статьях. Например, в этой статье, которая вдохновила на составление единого структурированного чек-листа на эту тему.

Для его составления привлекался профессиональный бухгалтер, который занимается сопровождением ФЛП из IT уже много лет. Постарались собрать всё вместе, вставить ссылки на источники, привести примеры. Вот, делюсь результатом. Предлагайте свои дополнения и уточнения, думаю, получится поддерживать этот чек-лист в актуальном состоянии.

Прямая ссылка на чек-лист: checklist.club/...301121×538923108041752600. После регистрации можно будет получать консультации у бухгалтера прямо там, через платформу Checklist Club.

Теми: ФОП

Ctrl + Enter

Dolly Doll 10.09.2020 18:59

" Результат надання адміністративної послуги " usr.minjust.gov.ua/content/get-documents
ограничение на ввод 10 цифр, а для получения выписки прислали 12 цифр :( Баги, баги. И пришлось ножка в ДФС за выпиской.

Відповісти

Підтримати

Седляр Оксана 13.10.2020 12:57

Если не выбирать период запроса, то система позволит ввести 12 цифр и вы сможете скачать документ.

Вот такая ерунда...((

Dolly Doll

Michael Yali Software Architect 12.02.2019 17:50

Вопрос касательно «Учитывать курс валюты в книге учета доходов»:
«В книге учета доходов Вы должны отобразить всю сумму в гривне днем зачисления на Ваш расчетный счет по курсу НБУ.»
Значит ли это, что нужно отображать сумму в гривне, поступившую именно на расчётный счёт, а не на распределительный (транзитный)?
Заранее спасибо

Алла Соловьева 12.02.2019 18:43

Нет, мы отображаем полную сумму, которую видим на распределительном счету, но записываем датой, когда обязательная продажа произошла. Как правило, это на следующий день.
Например, вчера, 11 февраля, нам на распределительный счет зашла валюта в сумме 1000 долл. Сегодня, 12 февраля, произошла обязательная продажа 500 долл. по курсу 26.70. Еще 500 долл. ушли на валютный счет. Курс НБУ на сегодня — 27.06.
Сначала сравниваем курсы и понимаем, что курс НБУ больше. Это значит, что мы для расчетов берем именно его. Делаем запись в книге:
12.02.2019 27060 (1000*27.06) Т.е. мы берем полную сумму по большему курсу и делаем запись датой обязательной продажи валюты.

Michael Yali

Коваленко Марина 13.02.2019 15:12

Не зовсім так.

По-перше, розподільчий рахунок — це не поточний рахунок ФОП. Тому, для Вас як для ФОП зарахування валюти на розподільчий рахунок банку не буде фактом отримання доходу.

По-друге, коли відображається валютна виручка в книзі обліку доходів, необхідно звернути увагу на наступні моменти:
а) сума, що надійшла на поточний рахунок підприємця в гривнях після обов’язкового продажу банком 50% валютної виручки, фіксується в книзі обліку доходів на дату зарахування грошей в гривнях на р / р ФОП (без вирахування комісії банку);
b) 50% виручки в іноземній валюті, які не підлягають обов’язковому обміну, відображають в гривнях за офіційним курсом НБУ, що діяв на дату надходження грошей на валютний рахунок.
Дата запису в книзі обліку доходів — день зарахування грошей на валютний рахунок ФОП.
(Частіше всього дата одна і таж. Тому запис робиться однією датою на суму вирахувану а+b)/

c) cуму позитивної курсової різниці від продажу валюти ФОП-платник ЄП не включає в дохід. Тобто якщо після обміну решти 50% валюти ви отримали суму більше, ніж віднесли в дохід на день надходження грошей на рахунок, різницю фіксувати в книзі не потрібно. Якщо після обміну, навпаки, отримали меншу суму, ніж відбили в доходах, дохід не коригується .

Michael Yali Software Architect 14.02.2019 11:05

Спасибо!

Коваленко Марина

Седляр Оксана 13.10.2020 12:48

Если ведете учет самостоятельно, советую попробовать использовать ТАКСЕР ( taxer.ua/ru/.90521772 ). Таксер посчитает вам все автоматически и даже заполнит книгу. До 31.12.2020 г. перенесер=те все в свою бумажную версию книги, а с 01.01.2021 сможете просто использовать книгу Таксера (с 01.01.2021 отменено обязательное ведение книги доходов).

В течении всего срока подписки пользователям Таксера доступны бухгалтерские и юридические консультации по вопросам предпринимательской деятельности в неограниченном количестве.
Если понравится вводите промокод при оплате на максимальную скидку 15% — K90521772-2016KS . О преимуществах можете почитать на их сайте или на странице моего профиля.

Ольга Ошийко 01.03.2019 13:35

Добрый день! Валютная выручка включается в доход предпринимателя в гривневом эквиваленте. Когда отражаете её в книге учёта доходов, обратите внимание на следующие моменты:
— сумма, поступившая на текущий счёт предпринимателя в гривнах после обязательной продажи банком 30% ( с 1 марта 2019 г) валютной выручки, фиксируется в книге учёта доходов на дату зачисления денег в гривнах на р/с ФЛП; ( в приват обычно продажа на второй день поступления валюты )
-70% выручки в иностранной валюте, которые не подлежат обязательному обмену, отражают в гривнах по официальному курсу НБУ, действовавшему на дату поступления денег на валютный счёт. Дата записи в книге учёта доходов — день зачисления денег на валютный счёт ФЛП. ( в приват это дата в день поступления валюты)
если есть вопросы могу проконсультировать по тел. 097 722 14 79

Алла Соловьева 02.03.2019 18:10

Столкнулась с тем, что налоговая считает, что курсовые разницы нужно облагать единым налогом. Т.е. получается, если при продаже на межбанке ФЛП получил доход (обменял по большему курсу чем зашли деньги), то платить надо еще с этого полученного дохода 5% .
Лучше всего получить индивидуальную консультацию налоговой инспекции по данному вопросу.

Ольга Ошийко

Ольга Ошийко 04.03.2019 11:33

Курсова різниця, яка виникає при перерахунку операцій виражених в іноземній валюті, не є доходом фізичної особи — підприємця платника єдиного податку. ВИ можете сміло вашому інспектору доводити на роз’яснення
Лист ГУ ДФС у м. Києві від 22.08.2016 № 5422/К/26-15-13-02-13Розділ: Консультації Для Фізичних Осіб
Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві розглянуло Ваш запит від 25.07.2016 (вх. ГУ ДФС у м. Києві від 25.07.2016 №К/430/ФОП-08) щодо визначення обсягу доходу при надходженні виручки в іноземній валюті та повідомляє наступне.

Відповідно до ст. 192 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 436-IV зі змінами та доповненнями законним платіжним засобом, обов’язковим до приймання за номінальною вартістю на всій території України, є грошова одиниця України — гривня.

Постановою Національного банку України від 12.11.2003 № 492 затверджена Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, яка регулює правовідносини, що виникають під час відкриття банками, поточних і вкладних (депозитних) рахунків у національній та іноземних валютах суб’єктам господарювання, фізичним особам, іноземним представництвам, нерезидентам-інвесторам, ініціативній групі з проведення всеукраїнського референдуму.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається суб’єкту господарювання для зберігання грошей і проведення розрахунків у межах законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті, для здійснення поточних операцій, визначених законодавством України.

Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлені главою 1 розд. ХІУ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 — VI зі змінами та доповненнями (далі — ПКУ).

Відповідно ст. 292 ПКУ доходом для фізичної особи — підприємця є дохід отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.

При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).

Отже, для фізичної особи — підприємця усі вартісні показники, що включаються до доходу відображаються у національній валюті України, а показники, виражені в іноземній валюті, з одночасною вказівкою їх еквівалента у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим Національним банком України на дату проведення операції.

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).

Курсова різниця, яка виникає при перерахунку операцій виражених в іноземній валюті, не є доходом фізичної особи — підприємця платника єдиного податку.

Аналогічні роз’яснення із зазначених питань розміщені на офіційному WEB-порталі Державної фіскальної служби України (www.sfs.gov.ua) в рубриці «Інформаційно-довідковий ресурс» в категорії 107 «Єдиний податок для фізичних осіб — підприємців (спрощена система оподаткування)».

Алла Соловьева

Ольга Ошийко 04.03.2019 11:39

якщо ваш інспектор протилежної думки )) можете сміло телефонувати на гарячу лінію ДФС 0800501007 і там її роз’яснять і підкажуть де почитати і на які статті звернути увагу )))

Седляр Оксана 13.10.2020 12:55

Это бесконечная тема...)) Проблема в том, что данное разъяснение не имеет юридической силы и значения. До него в базе было иное, которое обязывало включать в доход положительную курсовую разницу и налоговики ссылались на те же статьи НКУ. Изменений в НКУ не было, но мнение поменялось и нет гарантии, что оно не поменяется вновь..)

На сейчас, если ФЛП не хочет учитывать +курсовую разницу в доход, советую всем получать индивидуальную налоговую консультацию и ссылаться на нее, но и на них с 01.01.2021 г сослаться будет невозможно, т.к. суть индивидуальных консультаций меняется.

советую попробовать использовать ТАКСЕР ( taxer.ua/ru/.90521772 ). Таксер посчитает вам все автоматически и даже заполнит книгу. Сможете сами выбрать вкл или не вкл = курсовую разницу в доход. До 31.12.2020 г. перенесете все в свою бумажную версию книги, а с 01.01.2021 сможете просто использовать книгу Таксера (с 01.01.2021 отменено обязательное ведение книги доходов).

Ольга Ошийко 13.10.2020 13:33

почитайте ПКУ )) зверніть увагу на ті статті які були вказані в розясненні, вони актуальні на сьогоднішній день))

Седляр Оксана

Седляр Оксана 19.10.2020 17:42

Да, я Вам именно о НКУ и говорю. В старом и новом разъяснении налоговая ссылается на одни и те же статьи, которые не меняли своей сути в период существования обоих вариантов консультаций.

Валерий Макаров Сам себе начальник в Freelance 12.02.2019 13:51

А если работа быстрая (пара дней), несложная (php-скрипты или vba-макросы), низкоплачиваемая (десяток-другой баксов через Яндекс-Деньги), клиент из России/Беларуси — обязательно ли при таком наборе заключать с ними договора и обмениваться инвойсами?

Gennady Dogaev full-stack web developer (freelance) 12.02.2019 16:25

Вам по закону или по здравому смыслу?

По закону:

Если зарабатывали так один раз — нужно включить это в декларацию физлица (в марте её кажется подают) и заплатить 20% ндфл и еще чего-то там. Но десяток-другой баксов наверное меньше необлагаемого минимума.
Если зарабатываете так постоянно — это предпринимательская деятельность и нужно регистрировать ФЛП и вот это все что тут описано в теме

По здравому смыслу, если речь о десятке-другой баксов пару раз в месяц — лучше молча получать их на какие-нибудь вебмани или пайонир.

Валерий Макаров

Алла Соловьева 12.02.2019 18:59

Если Вы работаете как ФЛП, то хотя бы инвойс-акт должен быть. Иначе банк платеж-то пропустит, но в течении 30 дней если не предоставить документы в банк (инвойс, инвойс-акт, договор, ли хотя бы просто инвойс-акт), то банк обязан предоставить эту информацию в налоговую. В этом случае налоговая проводит невыездную проверку по данной операции.

Алла Соловьева 11.02.2019 17:25

Есть ли дополнения по данной теме? Интересует ваше мнение )

Чек-лист: Регистрация ФЛП для работы в украинской IT отрасли

18 коментарів

Підписатись на коментарі