.NET Fest: полная программа конференции на сайте. Присоединяйся к самому большому .NET ивенту
×Закрыть

Чек-лист: Регистрация ФЛП для работы в украинской IT отрасли

О том, как регистрировать ФЛП, работать с ЭЦП, оформлять и сдавать отчетность писали много раз на форуме и в статьях. Например, в этой статье, которая вдохновила на составление единого структурированного чек-листа на эту тему.

Для его составления привлекался профессиональный бухгалтер, который занимается сопровождением ФЛП из IT уже много лет. Постарались собрать всё вместе, вставить ссылки на источники, привести примеры. Вот, делюсь результатом. Предлагайте свои дополнения и уточнения, думаю, получится поддерживать этот чек-лист в актуальном состоянии.

Прямая ссылка на чек-лист: checklist.club/...​301121×538923108041752600. После регистрации можно будет получать консультации у бухгалтера прямо там, через платформу Checklist Club.

LinkedIn
Допустимые теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Допустимые теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

Вопрос касательно «Учитывать курс валюты в книге учета доходов»:
«В книге учета доходов Вы должны отобразить всю сумму в гривне днем зачисления на Ваш расчетный счет по курсу НБУ.»
Значит ли это, что нужно отображать сумму в гривне, поступившую именно на расчётный счёт, а не на распределительный (транзитный)?
Заранее спасибо

Нет, мы отображаем полную сумму, которую видим на распределительном счету, но записываем датой, когда обязательная продажа произошла. Как правило, это на следующий день.
Например, вчера, 11 февраля, нам на распределительный счет зашла валюта в сумме 1000 долл. Сегодня, 12 февраля, произошла обязательная продажа 500 долл. по курсу 26.70. Еще 500 долл. ушли на валютный счет. Курс НБУ на сегодня — 27.06.
Сначала сравниваем курсы и понимаем, что курс НБУ больше. Это значит, что мы для расчетов берем именно его. Делаем запись в книге:
12.02.2019 27060 (1000*27.06) Т.е. мы берем полную сумму по большему курсу и делаем запись датой обязательной продажи валюты.

Не зовсім так.

По-перше, розподільчий рахунок — це не поточний рахунок ФОП. Тому, для Вас як для ФОП зарахування валюти на розподільчий рахунок банку не буде фактом отримання доходу.

По-друге, коли відображається валютна виручка в книзі обліку доходів, необхідно звернути увагу на наступні моменти:
а) сума, що надійшла на поточний рахунок підприємця в гривнях після обов’язкового продажу банком 50% валютної виручки, фіксується в книзі обліку доходів на дату зарахування грошей в гривнях на р / р ФОП (без вирахування комісії банку);
b) 50% виручки в іноземній валюті, які не підлягають обов’язковому обміну, відображають в гривнях за офіційним курсом НБУ, що діяв на дату надходження грошей на валютний рахунок.
Дата запису в книзі обліку доходів — день зарахування грошей на валютний рахунок ФОП.
(Частіше всього дата одна і таж. Тому запис робиться однією датою на суму вирахувану а+b)/

c) cуму позитивної курсової різниці від продажу валюти ФОП-платник ЄП не включає в дохід. Тобто якщо після обміну решти 50% валюти ви отримали суму більше, ніж віднесли в дохід на день надходження грошей на рахунок, різницю фіксувати в книзі не потрібно. Якщо після обміну, навпаки, отримали меншу суму, ніж відбили в доходах, дохід не коригується .

Добрый день! Валютная выручка включается в доход предпринимателя в гривневом эквиваленте. Когда отражаете её в книге учёта доходов, обратите внимание на следующие моменты:
— сумма, поступившая на текущий счёт предпринимателя в гривнах после обязательной продажи банком 30% ( с 1 марта 2019 г) валютной выручки, фиксируется в книге учёта доходов на дату зачисления денег в гривнах на р/с ФЛП; ( в приват обычно продажа на второй день поступления валюты )
-70% выручки в иностранной валюте, которые не подлежат обязательному обмену, отражают в гривнах по официальному курсу НБУ, действовавшему на дату поступления денег на валютный счёт. Дата записи в книге учёта доходов — день зачисления денег на валютный счёт ФЛП. ( в приват это дата в день поступления валюты)
если есть вопросы могу проконсультировать по тел. 097 722 14 79

Столкнулась с тем, что налоговая считает, что курсовые разницы нужно облагать единым налогом. Т.е. получается, если при продаже на межбанке ФЛП получил доход (обменял по большему курсу чем зашли деньги), то платить надо еще с этого полученного дохода 5% .
Лучше всего получить индивидуальную консультацию налоговой инспекции по данному вопросу.

Курсова різниця, яка виникає при перерахунку операцій виражених в іноземній валюті, не є доходом фізичної особи — підприємця платника єдиного податку. ВИ можете сміло вашому інспектору доводити на роз’яснення
Лист ГУ ДФС у м. Києві від 22.08.2016 № 5422/К/26-15-13-02-13Розділ: Консультації Для Фізичних Осіб
Головне управління Державної фіскальної служби у м. Києві розглянуло Ваш запит від 25.07.2016 (вх. ГУ ДФС у м. Києві від 25.07.2016 №К/430/ФОП-08) щодо визначення обсягу доходу при надходженні виручки в іноземній валюті та повідомляє наступне.

Відповідно до ст. 192 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 436-IV зі змінами та доповненнями законним платіжним засобом, обов’язковим до приймання за номінальною вартістю на всій території України, є грошова одиниця України — гривня.

Постановою Національного банку України від 12.11.2003 № 492 затверджена Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, яка регулює правовідносини, що виникають під час відкриття банками, поточних і вкладних (депозитних) рахунків у національній та іноземних валютах суб’єктам господарювання, фізичним особам, іноземним представництвам, нерезидентам-інвесторам, ініціативній групі з проведення всеукраїнського референдуму.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається суб’єкту господарювання для зберігання грошей і проведення розрахунків у межах законодавства України в безготівковій та готівковій іноземній валюті, для здійснення поточних операцій, визначених законодавством України.

Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлені главою 1 розд. ХІУ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755 — VI зі змінами та доповненнями (далі — ПКУ).

Відповідно ст. 292 ПКУ доходом для фізичної особи — підприємця є дохід отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.

При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу (п. 292.5 ст. 292 ПКУ).

Отже, для фізичної особи — підприємця усі вартісні показники, що включаються до доходу відображаються у національній валюті України, а показники, виражені в іноземній валюті, з одночасною вказівкою їх еквівалента у національній валюті за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим Національним банком України на дату проведення операції.

Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності (п. 292.6 ст. 292 ПКУ).

Курсова різниця, яка виникає при перерахунку операцій виражених в іноземній валюті, не є доходом фізичної особи — підприємця платника єдиного податку.

Аналогічні роз’яснення із зазначених питань розміщені на офіційному WEB-порталі Державної фіскальної служби України (www.sfs.gov.ua) в рубриці «Інформаційно-довідковий ресурс» в категорії 107 «Єдиний податок для фізичних осіб — підприємців (спрощена система оподаткування)».

якщо ваш інспектор протилежної думки )) можете сміло телефонувати на гарячу лінію ДФС 0800501007 і там її роз’яснять і підкажуть де почитати і на які статті звернути увагу )))

А если работа быстрая (пара дней), несложная (php-скрипты или vba-макросы), низкоплачиваемая (десяток-другой баксов через Яндекс-Деньги), клиент из России/Беларуси — обязательно ли при таком наборе заключать с ними договора и обмениваться инвойсами?

Вам по закону или по здравому смыслу?

По закону:

  • Если зарабатывали так один раз — нужно включить это в декларацию физлица (в марте её кажется подают) и заплатить 20% ндфл и еще чего-то там. Но десяток-другой баксов наверное меньше необлагаемого минимума.
  • Если зарабатываете так постоянно — это предпринимательская деятельность и нужно регистрировать ФЛП и вот это все что тут описано в теме

По здравому смыслу, если речь о десятке-другой баксов пару раз в месяц — лучше молча получать их на какие-нибудь вебмани или пайонир.

Если Вы работаете как ФЛП, то хотя бы инвойс-акт должен быть. Иначе банк платеж-то пропустит, но в течении 30 дней если не предоставить документы в банк (инвойс, инвойс-акт, договор, ли хотя бы просто инвойс-акт), то банк обязан предоставить эту информацию в налоговую. В этом случае налоговая проводит невыездную проверку по данной операции.

Есть ли дополнения по данной теме? Интересует ваше мнение )

Подписаться на комментарии