Как платить налоги художнику (фриланс, Украина)?
Это форум про IT, так что вопрос не совсем по теме, но мне больше некуда его задать — во всём интернете нет информации.
Я — digital-художник, который работает исключительно с частными зарубежными заказчиками, перечисляющими мне плату на Payoneer. Другой работы нет и не было. Предоставляю услуги по рисованию картинок на заказ (только digital, без физического товара). Я ищу заказчиков на таких сайтах как Deviantart и Furaffinity или Twitter. Недавно мой доход начал превышать минималку, и я задумалась об уплате налогов.
В законодательстве Украины указано, что художники входят в список «осіб, що здійснюють незалежну професійну діяльність» (14.1.226 НКУ), то есть, являются самозанятыми. Самозанятые подлежат регистрации как плательщики налога (178.1 НКУ). В то же время, как оказалось, когда я подошла в налоговую, зарегистрировать самозанятыми могут только нотариусов, адвокатов, частных исполнителей, арбитражных распорядителей и судебных экспертов — работников сферы права из числа самозанятых лиц, потому что только у этих работников есть какой-то там документ от правовых служб для заполнения специальной графы в форме
Самозанятые, если не регистрируются, по идее должны подавать годовую декларацию (допустим, указать поступления как иностранные доходы) и платить НДФЛ и военный сбор. Но по законодательству в число плательщиков ЕСВ отдельными графами входят «ФОП», «особи, що здійснюють незалежну професійну діяльність» и «особи, що забезпечують себе роботою самостійно». При этом в законодательстве нет (или я не нашла) протокола, который дал бы возможность физическим лицам не-ФОП, не адвокатам и не чужим работникам стать плательщиком ЕСВ на добровольных началах.
Вопрос: Что мне делать с налогами?
Можно было бы зарегистрировать ФОП, но есть серьёзные минусы:
1) ФОП должен вести бухгалтерию согласно первичным документам (например, инвойсам), которые я не заключаю с заказчиками по нескольким причинам. Во-первых, платежи от одного заказчика часто мелкие — 20-40$ от одного заказчика, и это даже не доходит до лимита одного вывода через Payoneer (50$ на карту), который можно было бы оформить как отдельный инвойс для одного заказчика. Во-вторых, цена одной картинки может складываться из денег нескольких заказчиков (когда я рисую для частных лиц их персонажей во взаимодействии). Существует какая-то схема у Привата, когда он учитывает TOS Payoneer как публичную оферту для валютного контроля, но скорее всего это не подходит для налоговых проверок. Это уже не говоря о том, что на предринимательский валютный счёт будет приходить половина валюты, а половина будет продаваться, и со всего этого надо как-то платить отдельные налоги, в то время как мне идеально подходит вариант с мгновенным выводом всей суммы в гривну.
2) Я могла бы зарегистрироваться на 3 группу ФОП, но есть проблема. Мои КВЕДы разрешены (Індивідуальна мистецька діяльність, графічний дизайн и роздрібна торгівля через мережу інтернет), но они балансируют на грани законности: во-первых, на упрощёнке нельзя быть тем, кто продаёт предметы искусства и антиквариат. Речь явно о физических картинах, произведённых с помощью масла и т.д., а не digital-услугах художника, но тут запросто можно придраться. Во-вторых, в «роздрібну торгівлю» также входит пункт «продаже через аукционы», и тут, как я уже почитала, речь идёт именно об организаторах аукционов, которые продают чужие работы, а этот пункт по КВЕД запрещён на упрощёнке. И даже если бы я сказала, что я не провожу онлайн-аукционы, я их всё-таки провожу (для себя), потому что форма моей работы включает не только заказные рисунки, но и аукцион на произведение мной работы (я рисую примерный шаблон картинки, люди делают ставки, и потом я выполняю работу для победителя).
3) Окей, допустим, мне со всеми этими условиями подходит только общая система ФОП и я должна платить 41,5% налога в итоге. Но для таких ФОПов как раз вводят кассовые аппараты! Которые мне не нужны, потому что я оказываю только онлайн-услуги за безнал для иностранцев.
Я чувствую себя в ловушке несмотря на то, что я готова честно платить налоги, эти грабительские 41,5%. Да, законодательство Украины несовершенно, и вы скорее всего не знаете, что делать. Но может быть, кто-нибудь сталкивался с похожей ситуацией? Может быть, кто-то уже проходил налоговые проверки и может поделиться опытом? Что подошло бы для налоговой первичным документом вместо инвойса (скажем, если я напишу на сайте публичную оферту, указав, что оплата является подтверждением оказания услуг — что мне надо будет с ней делать в случае такой проверки)? Может, кто-нибудь работает с иностранными частными лицами напрямую?
Спасибо за внимание и возможные ответы.
54 коментарі
Додати коментар Підписатись на коментаріВідписатись від коментарів