Що важливо знати ФОПу при зміні системи оподаткування та групи ЄП
Майже кожен підприємець у своїй діяльності стикається з тим, що йому необхідно обрати або змінити систему оподаткування або групу єдиного податку. При цьому є нюанси, які варто врахувати, щоб не потрапити на сплату інших податків і штрафні санкції. Наразі розглянемо особливості зміни системи оподаткування і групи спрощеної системи оподаткування:
1. Коли можна змінити систему/групу оподаткування?
Змінити систему оподаткування — з загальної на спрощену, або навпаки; групу спрощеної системи можливо лише з
Для того щоб перейти на загальну систему оподаткування, слід подати заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування до відповідного органу ДПС не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку кварталу, в якому плануєте здійснити зміни(п.п.1 п.2 ст. 298 ПКУ).
Якщо ви лише зареєстрували ФОП, то автоматично перебуваєте на загальній системі оподаткування і для обрання спрощеної системи вам потрібно подати до органу ДПС за місцем реєстрації ФОП заяву про перехід у відповідний термін:
• для переходу на
• для переходу на
Якщо строки подання заяви будуть порушені, то перейти на єдиний податок ви зможете вже лише з нового кварталу, подавши у відповідний, зазначений вище, термін заяву.
Крім того, протягом року застосувати перехід на спрощену систему оподаткування ФОП може лише один раз. Тобто, якщо ви перший квартал перебували на єдиному податку, а з
2. Яким чином можна подати заяву про обрання або зміну системи оподаткування (або зміну групи)?
• подати державному реєстратору як додаток до заяви про державну реєстрацію, що подається для проведення державної реєстрації: лише для новостворених підприємців і лише заяву про обрання певної групи спрощеної системи оподаткування.
• подати в паперовому вигляді у відповідний орган ДПС за місцем реєстрації особисто платником або уповноваженою на це особою.
• надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення. Датою подання вважається дата подання письмової кореспонденції для пересилання (дата відправлення), яка відбивається на адресному боці поштового відправлення та описі.
• подати через електронний кабінет платника податків в меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету до органу ДПС разом із супровідним листом заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування, за встановленою формою у форматі pdf (обмеження 2 МБ). Датою подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування разом із супровідним листом є дата реєстрації супровідного листа в органі ДПС. Протягом одного робочого дня після надсилання такого листа до органу ДПС автора електронного листа буде повідомлено про вхідний реєстраційний номер та дату реєстрації. Інформацію щодо отримання та реєстрації листа в органі ДПС можна переглянути у вкладці «Вхідні документи» меню «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Електронного кабінету, відправлені листи — у вкладці «Відправлені документи» меню «Вхідні/вихідні документи» (ЗІР категорія 107.01.01 ключові слова для пошуку «подання»).
3. Які звіти при цьому слід подати і в які терміни?
— Якщо ви новостворений ФОП і обрали
— Якщо ви новостворений ФОП і відразу обрали
— Якщо ви посеред року змінили групу єдиного податку:
• з 1-ї/2-ї групи на
• якщо ви змінюєте
— Якщо ФОП перейшов з загальної системи на спрощену, потрібно подати за квартал в якому ФОП перебував на загальній системі оподаткування декларацію про майновий стан і доходи за формою F0100111 протягом 40 к.днів після закінчення кварталу. В подальшому подавати декларації платника єдиного податку за формою відповідно до обраної групи.
— Якщо ФОП перейшов зі спрощеної на загальну систему оподаткування, то слід за квартал, в якому подали заяву, подати декларацію платника ЄП за формою F0103306, за квартал з якого відбувся перехід — декларацію про майновий стан і доходи за формою F0100111, і далі подавати раз на рік декларацію про майновий стан і доходи за формою F0100111. Дані декларації подаються в термін 40 к.днів після закінчення кварталу.
4. Можливі штрафні санкції та як їх уникнути?
Якщо ви невчасно подасте заяву про застосування спрощеної системи оподаткування, то наступного разу ви це зможете зробити лише з нового кварталу. Під час реєстрації ФОП або переході потрібно слідувати в електронному кабінеті або в реєстрі платників єдиного податку, чи перебуваєте ви на обліку як платник єдиного податку. Оскільки вам можуть відмовити у застосування спрощеної системи оподаткування і не повідомити про це. Якщо вже термін для подання заяви скінчився, то ви перебуватимете на загальній системі оподаткування, і або зможете подати заяву з наступного кварталу, або ж припинити і знову зареєструвати підприємницьку діяльність. Слід зауважити той момент, що якщо ви в одному місяці закриєте і знову відкриєте ФОП, то слід буде 2 рази платити ЄСВ (єдиний соціальний внесок).
За несвоєчасне подання, або неподання відповідної декларації передбачено штраф у сумі 170 грн, за повторне порушення протягом 1095 к.днів — 1020 грн.
Якщо не слідкувати за тим чи задовільнили вашу заяву про перехід, можна потрапити на сплату інших податків і штрафні санкції. Наприклад, ФОП подав заяву на спрощену систему оподаткування, у нього був борг по земельному податку, або податку на нерухомість, відповідно у застосуванні спрощеної системи ФОПу відмовили. ФОП вчасно не проконтролював цей момент і займався підприємницькою діяльністю весь час вважаючи, що перебуває на єдиному податку, вчасно сплачуючи ЄП та подаючи декларацію платника ЄП. Через певний час ФОП дізнається про те, що він не перебуває на спрощеній системі оподаткування, і потрібно сплачувати з суми чистого доходу податки для загальної системи оподаткування: ПДФО 18,0%, військовий збір 1,5% і ЄСВ 22,0%.
Також ви можете ознайомитись детально з термінами оплати податків та подання звітності у нас на сайті за посиланням — Терміни сплати ЄП та ЄСВ, подання звітності в 2020 році.
Тому слід бути уважними зі змінами і слідкувати за нарахуванням податків і перебуванням на обліку в електронному кабінеті платників податків, в якому, до речі, можна й подавати декларації.
Наталя Юдіна,Директор в bip.net.ua, t.me/bip_net_ua ; моб.: +380506290469 (telegram)
Немає коментарів
Додати коментар Підписатись на коментаріВідписатись від коментарів