КВЭДы для ИТ. Ответственность за услуги вне КВЭДов
Что такое КВЭД ?
КВЭД — это классификатор видов экономической деятельности, структурированных по отраслям деятельности. С полным перечнем которых можно ознакомиться здесь. В Украине КВЭДы разрабатывались, используя за основу европейские классификации NACE.
Для чего нужен КВЭД (и нужны ли вообще) ?
Зарегистрированный код КВЭД «дает возможность» для ФЛП заниматься указанным видом деятельности, платить налоги по упрощенной системе налогообложения..
Почему КВЭДы еще не удалят — непонятно. В большинстве стран «разрешено заниматься всем, что не запрещено законом». Разумеется, на отдельные виды деятельности получаются лицензии. Например, валютные операции, строительство, медицина и тд.
Последствия оказания услуг «вне КВЭДов»
Если предприниматель находится на упрощенной системе, оказывает услуги отличные от КВЭДов, то по налоговому кодексу это основания для дополнительного начисления налогов и перевода на общую систему. Про риски более детально далее.
Какие КВЭД подобрать для IT-ФЛП?
Ниже виды КВЭД, которые рекомендую использовать при регистрации.
62.01 Компьютерное программирование
разработка, модификация, тестирование и техническая поддержка программного обеспечения (Developers)
62.02 Консультации по вопросам информатизации
планирование и проектирование интегрированных компьютерных систем, программное обеспечение и коммуникационные технологи (QA)
62.09 Другая деятельность в сфере информационных технологий и компьютерных систем
восстановление компьютеров после повреждения; установления (настройка) персональных компьютеров; инсталляцию программного обеспечения, которые не связаны с торговлей компьютерной техникой (System administrators)
63.11 Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная с ними деятельность
предоставление инфраструктуры для размещения (хостинга), обработки данных и связанную с этим деятельность и тд. (Developers (backend))
63.12 Веб-порталы
управления веб-сайтами (Developers (backend))
58.21 Издание компьютерных игр
издание компьютерных игр для всех платформ (Developers, QA, Web design и другие, что работают над созданием игр.)
70.22 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
консультационные услуги, управленческая и организационная поддержка компаниям и другим организациям (Рroject-manager)
74.10 Специализированная деятельность по дизайну
включает деятельность графических дизайнеров (Web design)
Дополнительно, можно рассмотреть КВЭДы:
— 18.20 (Тиражирование звуко-, видеозаписей и программного обеспечения);
— 47.41 (Розничная торговля компьютерами, периферийным оборудованием и программным обеспечением в специализированных магазинах);
— 47.91 (Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть Интернет);
— 58.29 (Издание другого программного обеспечения);
— 62.03 (Деятельность по управлению компьютерным оборудованием);
— 63.99 (Предоставление других информационных услуг).
Последствия осуществления деятельности вне зарегистрированных кодов КВЭД.
1. Налоги и штрафы согласно Налогового кодекса:
— с полученного дохода по виду деятельности, который не указанный в реестре плательщиков единого налога, нужно заплатить налог 15% (п. 293.4 НКУ);
— теряется право пребывания на упрощенной системе налогообложения
Если ФЛП — плательщик единого налога, осуществляющего виды деятельности, не указанные в его учетных данных и в реестре плательщиков единого налога — такой ФОП обязан перейти на уплату других налогов и сборов (общая система налогообложения) с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным) кварталом, в котором проводились виды деятельности, не указанные в его учетных данных и реестре плательщиков единого налога;
— такая деятельность является основанием для аннулирования регистрации плательщика единого налога по инициативе налоговой, если ФЛП не перешел на общую систему самостоятельно (п. 299.10 НКУ).
Важно. ФЛП, который находился на упрощённой и перешел на общую систему налогообложения, не может вернуться в текущем году обратно на упрощенную систему налогообложения, поскольку ФЛП уже воспользовалась своим правом на применение упрощенной системы в текущем году. То есть, вернуться на «упрощёнку» вы сможете, только с 1 января следующего года.
Если ФЛП находится на общей системе налогообложения, то к доходу, который получен по незарегистрированному виду КВЭД, нужно уплатить налоги как обычной физлицу.
Итого, отсутствия кода КВЭД в реестре может привести к следующему:
— потере права находиться на упрощенной системе налогообложения (является основанием для аннулирования регистрации плательщика единого налога по инициативе налоговой);
— оплате с полученного дохода по виду деятельности, который не указанный в реестре плательщиков единого налога, — налога по ставке 15%.
Кратко о том, как изменить КВЭДы:
1. Обратиться в ЦНАП своего региона по месту регистрации или к нотариусу.
2. Подать заявление по «Форме 1» (скачать можно здесь)
Административного сбора за регистрацию изменения видов деятельности ФЛП не предусмотрено.
С помощью ЭЦП можно это сделать онлайн на сайте Министерства юстиции Украины.
После смены КВЭД в ЕГР, обязательно проверяйте их смену в реестре плательщика единого налога или в онлайн-кабинете плательщика налога. Такая смена должна быть «автоматической», однако нередко данные не «подтягиваются», в таком случае нужно будет уведомить налоговую.
Вывод
Чтобы избежать рисков при взаимоотношении с налоговой, рекомендую тщательно подойти к выбору КВЭДов при регистрации. Если какие-либо фактические услуги, которые оказываются клиенту, отсутствуют — рекомендую внести соответствующий КВЭД.
Среди негативных последствий — повышенные налоги, риски лишиться статуса «единщика», а также ограничения по срокам (порядку) возобновления на упрощенной системе.
Дополнительно, рекомендую тщательно формировать предмет договора на услуги и счета (акты). В первичной документации, в идеале, отражать название услуги по КВЭДу.
Если возникли предметные вопросы, опишите их в комментариях или обращайтесь по следующим контактам: +380 67 674 47 21 / [email protected] / www.trustme.ua
1 коментар
Додати коментар Підписатись на коментаріВідписатись від коментарів