Прийшов час осідлати справжнього Буцефала🏇🏻Приборкай норовливого коня разом з Newxel🏇🏻Умови на сайті
×Закрыть

Мероприятия по осуществлению «Плана BEPS» в мире и Украине

Рубрика #помногочисленнымвопросам

В настоящее время столкнулись с большим интересом и большим потоком вопросов, касаемо автоматического обмена информацией о финансовых счетах, открытых в иностранных юрисдикциях.
Немного предыстории:
В наше время высоконалоговые страны в своей войне с оффшорами стали активно продвигать «План BEPS».

Аббревиатура BEPS расшифровывается как Base Erosion and Profit Shifting — «Размывание налоговой базы и вывод доходов из-под налогообложения». Она упоминается при описании агрессивных схем налогового планирования, применяя которые международные группы компаний искусственно выводят свои доходы из высоконалоговых стран (где они генерируются) в страны с низким или нулевым налогообложением.

Так называемый «План BEPS» разрабатывался в рамках ОЭСР при активной поддержке стран G20. Суть проекта сводится к международному сотрудничеству в борьбе с вышеупомянутыми схемами трансграничного налогового планирования и к разработке комплекса рекомендаций для национальных властей и последующей их имплементации в законодательство стран. Таким образом, идея здесь состоит не в наказании налогоплательщиков, а в кардинальном изменении «правил игры».

В рамках борьбы с проблемой BEPS, был разработан стандарт автоматического обмена налоговой информацией между большинством государств мира. Особое внимание было уделено включению в подобные обмены стран с налоговыми льготами и нулевым налогообложением.

В результате к маю 2020 году к выработанному общему стандарту обмена налоговой информации, получившему наименование CRS (Common Reporting Standard), присоединилось более чем 100 стран, которые активизировали около 4000 двусторонних обменных соглашений между собой.
CRS разработан «Организацией экономического сотрудничества и развития» (англ. Organisation for Economic Co-operation and Development, сокр. (OECD)

Применять CRS обязаны все страны, подписавшие соглашение об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, которое многим известно под аббревиатурой MCAA (от англ. Multilateral Competent Authority Agreement).

Список стран, которые присоединились и планируют в ближайшем будущем присоединиться к MCAA:
www.oecd.org/...​/crs-mcaa-signatories.pdf
Причем, данные соглашения постоянно обновляются.
Глобальный международный обмен налоговой информацией, проводимый в рамках борьбы с BEPS, значительно повысил прозрачность мировой экономики для налоговых органов.

Что конкретно передается в рамках автоматического международного обмена налоговой информацией по стандарту CRS?
Передаются сведения, полученные от финансовых учреждений, страховых, брокерских и прочих организаций, которые связаны с хранением, страхованием и использованием средств юридических и физических лиц.
Конкретно передается следующее:
— Название (ФИО), юридический адрес, ИНН (или иной идентификационный налоговый номер) и место рождения (для физических лиц);
— Номер счета или его аналог;
— Наименование финансовой организации и её реквизиты, в которой находится данный счет;
— Остаток денежных средств на конец отчетного года (31 декабря) или на дату закрытия счета.

На кого передаются данные в рамках автоматического международного обмена налоговой информацией?

Передаются на всех физических и юридических лиц той страны, с которой осуществляется взаимный автоматический обмен налоговой информацией.
То есть, если ваша компания или вы лично, являясь гражданином Украины открыли счет в Швейцарии или Сингапуре, то данные об этих счетах и остатки, например, на 31 декабря 2019 года попадут, в рамках автоматического обмена налоговой информацией, в налоговые органы Украины до конца октября 2020 года.
Более того, все сведения собираются в налоговые органы стран в срок до 31 мая года, следующего за отчетным, а автоматический обмен налоговой информацией начинается с 01 августа. Таким образом, у вашего банка или иной финансовой организации будет 2 месяца на то, чтобы проверить и внести изменения по вашему счету, если таковые имеются.
Что будет с налоговой информацией, полученной из-за рубежа?
Во-первых, она поступит в конце года, следующего за отчетным. Например, за 2019-й год, налоговая сможет проверить данные, полученные по международному обмену налоговой информацией не ранее начала 2021 года.

Что будет проверяться?

Юридические лица должны подавать сведения в свою налоговую инспекцию о своем участии в иностранной компании, что следует из Закона «О контролируемых иностранных компаниях». Если подавали, то дальнейшие проверки будут относиться к сравнению поданных вами данных со сведениями, полученными в рамках автоматического обмена данными.
Главной целью налоговой инспекции будет проверка вашего участия на предмет уклонения от налогообложения ваших личных доходов, как владельца иностранной компании. Это будет проверяться особенным образом в случае, если разница в налогообложении между странами — существенная.
К налоговой декларации нужно будет приложить аудиторское заключение о результатах деятельности вашей иностранной компании, либо хотя бы финансовый отчет для тех стран, где не проводится ежегодный аудит.

В случае, если вы оказались в качестве владельца иностранного счета, как физическое лицо, то может быть запрошена выписка с вашего зарубежного счета для проверки на предмет соответствия всех операций валютному контролю.

Варианты избежания передачи информации:
Одним из вариантов является хранение денег в стране, которая не присоединилась к обмену информации в рамках CRS. Важно отметить, что США в числе немногих юрисдикций, которые не присоединилась к Стандартам, то есть, страна не готова предоставлять информацию о собственниках счетов, открытых в Американских банках. Этим объясняется популярность открытия счетов в США в последнее время.
Второй вариант — получение статуса налогового резидента в той стране, в которой находятся сбережения.
Третий вариант — стать налоговым резидентом той страны, которая предоставляет полное или частичное освобождение от налогообложения. Ввиду этого, достаточно популярными стали экономические программы «гражданство за инвестиции», которые активно предлагают небольшие островные государства, заинтересованные в развитии своей экономики.

Также,
Не подлежит автоматическому обмену информация о счетах юридических лиц, открытых до начала отчетного года, на которых по состоянию на 31 декабря отчетного года будет находиться менее 250 000 долларов США, что указано в
Пункте А раздела 5 CRS.

И, в заключение, хотим остановиться на мероприятиях по внедрению Плана BEPS, которые проводятся на Украине:
До конца текущего года Министерством финансов будет утверждены все необходимые для внедрения шагов Плана BEPS нормативно-правовые акты. В частности, выполнение мероприятий по реализации положений Закона № 466 w1.c1.rada.gov.ua/...​2/webproc4_1?pf3511=66520 предусматривает разработку более 10 подзаконных нормативно-правовых актов, над которыми, пока продолжается работа совместно с Государственной налоговой службой.
Для этого Минфин проводит изучение международного опыта практического применения правил BEPS и получает техническую помощь от международных экспертов МВФ, ОЭСР и GIZ путем проведения онлайн семинаров и консультаций.

С ключевыми подробными аспектами для Украины Плана BEPS и сроками их внедрения можно ознакомиться на сайте официального издания государственной фискальной службы Украины :
www.visnuk.com.ua/...​yi-polozhen-zakonu-no-466

Надеемся, в результате данной структурированной информации, многим предпринимателям будет проще принимать те или иные решения, касаемо открытия бизнеса либо просто открытия счетов в иностранных юрисдикциях.

Если Вам необходима более подробная консультация по данной теме, обращайтесь.
www.itaccounting.com.ua
067 7257708 (VIBER, TELEGRAM, Whats App)
097 0900300 (VIBER, TELEGRAM, Whats App)
099 0350905
048 7011909

LinkedIn
Допустимые теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Допустимые теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

Сумма

250 000 долларов США

касается как счетов физиков так и юриков?

Спасибо, тоесть по сути большинство фрилансеров это ни коснется. Законопроект именно направлен на людей которые прячут деньги на иностранных счетах.

теж цікаво чи стосуватиметься це власників акаунтів пайонір, трансфервайз і т.д.

Добрый день! Да, эта информация также относится к владельцам счетов международной платёжной системы Payoneer, так как платёжные системы являются небанковскими финансовыми учреждениями. Также это относится и к Transfer Wise.

какое отношение это имеет к тусующимся тут нищебродам

Добрый день! Выше ответила. Эта информация касается не только юридических лиц, но также и физических лиц, физических лиц — предпринимателей.

В случае, если вы оказались в качестве владельца иностранного счета, как физическое лицо, то может быть запрошена выписка с вашего зарубежного счета для проверки на предмет соответствия всех операций валютному контролю.

Как минимум, с точки зрения свободного распоряжения своими деньгами: НБУ не отменит ограничения на вывод денег до имплементации BEPS

Подписаться на комментарии