Налоги в Германии или «гнилое дерево за 40%» ©

Всем привет! Вижу что до сих пор есть большое непонимание, как устроены и за что мы платим 40% © налогов. Пришла пора сделать небольшой ликбез по налогам для наемных сотрудников в Германии.

В Германии налоговая система достаточно сложная. Налоги рассчитываются исходя из так называемых классов (Steuerklassen) — всего есть 6 классов. От класса напрямую зависит налоговый вычет (или количество денег, свободных от налогообложения).

1 класс — одиночки или разведенные без детей

2 класс — одиночки или разведенные с детьми

3 класс — состоящие в браке, где партнер или не работает или зарабатывает намного меньше

4 класс — состоящие в браке, где партнер зарабатывает приблизительно столько же

5 класс — для зарабатывающего меньше партнера из 3 класса

6 класс — если человек работает на нескольких работах, берется дополнительно шестой класс

По моему опыту, самый выгодный класс — 3, здесь налоговый вычет максимальный. Минимальный же вычет на 5 и 6 классе. Классы 1 и 4 по вычетам сравнимы, а в классе 2 вычет больше 1,4 но меньше 3. Таким образом государство стимулирует населени на создание семей.

Сразу по приезду на работу человек получает первый класс, который можно изменить в соответствии с семейным положением после того, как партнёр приедет в страну.

Кроме того, раз в год можно подавать налоговую декларацию, списывать на расходы некоторые вещи (технику, интернет, лекарства, помощь родителям, приезды родственников...) и получать налоговый возврат. Для 3/5 классов эта процедура обязательна, и, если неграмотно подойти к этому вопросу, скорее всего придется доплачивать налоги государству. Лично я в такой ситуации пока еще не был, но знакомым приходилось.

Ну что, давайте посчитаем))) Возьмем для примера бездетного эмигранта с брутто зарплатой в 100к, живущего в Баварии. Воспользуемся калькулятором (www.brutto-netto-rechner.info) и рассчитаем его доход после налогов для 1 и 3 классов (если он привез неработающего партнера):

Итак, рассмотрим в деталях:

1. Налоги или Steuern: 29.7% для 1 класса, 19% для 3.
   
   1. Solidaritätszuschlag: 103,16 € или 0,00 € (для 1 и 3 классов) — налог на солидарность для помощи восточной части страны после объединения. Отменен в этом году для многих классов, но для 1 сохранен
   2. Kirchensteuer: 0,00 € — церковный налог, если не запишешься католиком/протестантом, не платишь
   3. Lohnsteuer: 2.383,07 € и 1.591,33 € (соответственно для 1 и 3 классов) — налог на доход, здесь сразу виден больший налоговый вычет для 3 класса.
2. Социальные отчисления Sozialabgaben: 14.5%
   
   1. Rentenversicherung: 660,30 € — пенсионное страхование, обязательное для работающих по найму. Сумма составляет 18% от брутто зарплаты и ограничена пределом в 82к годовых, все что выше — не попадает.
   2. Arbeitslosenversicherung: 85,20 € — страхование от утери работы, обязательное для работающих по найму. Сумма также ограничена сверху лимитом в 66к.
   3. Krankenversicherung: 379,74 € — медицинское страхование. Здесь возможно сделать оптимизацию, переключившись на частный страховой план. Например молодой и здоровый будет платить от 100 евро, в зависимости от плана и франшизы.
   4. Pflegeversicherung: 85,87 € — страхование по уходу за нетрудоспособным, тоже ограничено сверху лимитом в 66к.

Итоговая налоговая ставка для сотрудника на 1 классе 44.2%, на 3 классе 33.5% — это конкретно те суммы, которые будут отняты от зарплаты сотрудника, оговоренной в договоре найма. Как результат, сотрудник получит на руки 4.745,56 € (1 класс) или 5.530,89 € (3 класс).

Кроме этого, работодатель сверху отчисляет социальные выплаты от себя, практически равные выплатам сотрудника: Sozialabgaben Arbeitgeber: 1.149,29 € или 13.7%.

В итоге нагрузка для работодателя при брутто зарплате сотрудника в 100к составляет 113к, а общая налоговая нагрузка сотрудника 57.9% на 1 классе или 47.2% на 3 классе.

Кстати, премии и бонусы считаются дополнительной работой и облагаются налогом по повышенной ставке (6 класс), причем работодатель не платит социальные отчисления с этих сумм. Поэтому для сотрудника выгоднее договариваться на большую базовую зарплату, чем на базу+ бонус.

Что же получит сотрудник, уплатив эти сотни нефти налогов?

Первое: медицинское страхование.

Сумма в 379,74 € *2=759.48 € (с выплатами работодателя) покрывает детей и неработающего партнера. Про медицину в Германии можно говорить долго, я уже описывал не раз, даже в деталях, и могу сказать, что мы довольны.

Молодым и здоровым одиночкам возможно будет выгоднее перейти на частную страховку и сэкономить себе пару сотен евро.

Второе: пенсия

Воспользуемся пенсионным калькулятором (www.smart-rechner.de/altersrente/rechner.php) и посчитаем пенсию для нашего 100к сотрудника, рожденного в 1987 году и приехавшего в Германию в 29 лет:

Здесь можно сказать, что не факт, что сотрудник приехал сразу на 100к. Но также и не факт, что он будет сидеть без повышения зарплаты все оставшиеся годы.

Что мы видим?

Пенсия по достижению 67 лет составит 2 722 €, если выйти раньше в 63 или 65 лет получим 2 084 € или 2 578 €.

Почти все немецкие компании дополнительно выплачивают суммы в частный пенсионный фонд — от 2 до 7%. Если взять среднее значение в 4%, за 38 лет карьеры сотрудник будет иметь 152к на частном пенсионном счету. Их можно снять сразу, заплатив порядка 50% налогов или же выбрать ежемесячные выплаты с значительно сниженным налогом.

Третье: защита при утере работы (ALG1)

www.steuertipps.de/...​arbeitslosengeld-rechner

Для выплат необходимо проработать минимум год.

Рассмотрим три возможных случая нашего 100к сотрудника:

1. Компания обанкротилась. В таком случае сотрудник получает три месяца выплат полной зарплаты, включая все социальные отчисления.
2. Компания сократила сотрудника. В этом случае сотрудник становится на биржу труда и получает от 60 до 70% (при наличии детей) своей последней заработной платы в течении года (можно в течении двух лет, но если возраст свыше 55 лет). Эта сумма ограничена сверху в 3к. Медицинское страхование и страхование по уходу оплачивает биржа труда. Т.е. наш 100к сотрудник будет год получать от 2.2 до 2.6к € + оплата медстраховки (на семью). Если же сотрудник обзаведется ребенком, выплаты увеличатся до 3к.
3. Сотрудник сам уволился. В таком случае применяется правило трехмесячной паузы — первые три месяца выплаты не делаются + сотрудник сам оплачивает медстрахование, после же применяется пункт 2.

В случае отсутствия ПМЖ/гражданства выплаты идут все время, пока действительны ВНЖ или рабочая виза (1-6 месяцев)

Четвертое: полный социал (при потере работоспособности или невозможности найти работу больше года): ALG2/Hartz4

Возможен только при наличии ПМЖ или гражданства.

На что же может рассчитывать наш 100к сотрудник в случае полного социала?

ALG2 делится на следующие части:

1. Основная ставка (Regelbedarfsstufe): 416 €
2. Оплата жилья (Wohngeld). До 50 кв. м на одного человека, до 60-65 кв. м — на двоих, до 80 кв. м — на троих и далее с прибавкой 10-15 кв. м на каждого последующего члена семьи. Если уже арендуемое жилье превышает нормы, необходимо будет доплачивать за лишние кв.м. или съехать в жилье поменьше. При наличии своего жилья (соразмерного) оплачивается комунал.
3. Медстраховка. Полная государственная страховка или оплата базового тарифа в частной
4. Дополнительные потребности (Mehrbedarf). Это выплаты инвалидам, беременным женщинам, нуждающимся в лечебной диете, школьникам на учебные пособия, одежда и обувь для подростков
5. Разовые доплаты и беспроцентные займы. На покупку мебели, замену бытовой техники, ремонт автомобиля — в зависимости от текущей ситуации человека. Кроме этого, такой человек имеет право владеть автомобилем не дороже 7.5к и 21 день отпуска. Также человек обязан ходить на собеседования, проверки Jobcenter и может привлекаться для 1€-Job — общественно полезная работа за 1 евро/час. У меня есть знакомые, сидящие на полном социале — и могу сказать, это не сладкая жизнь — экономия на всем, регулярные проверки, частые поездки на собеседования и т.п. Но умереть без просрочки в коробке под мостом не дадут.

Пятое: социальные доплаты

1. Декретные (Elterngeld): 65-67% от зарплаты или максимально 1800 €/месяц в течении максимум 14 месяцев, которые делятся между родителями: мать 4 месяца, отец 5 и 6 месяцы, с 7 по 14 оба получают сниженные выплаты (Elterngeld Plus). Если женщина до родов не работала, она будет получать 300 € ежемесячно в течении года.

2. Детские деньги (Kindergeld): 219 € ежемесячно на ребенка по достижении 18 лет. В некоторых случая (военная служба, волонтерство) их могут платить до 25 лет.

3. Семейные деньги (Familiengeld): Инициатива Баварии для поддержки семей — в течении первых трех лет жизни ребенка по 250 € ежемесячно на первого и второго ребенка, по 300 € на третьего и дальше. Соответственно платится только прописанным в регионе семьям с детьми.

4. Студенческий кредит (BaFog): 9 семестров по 512 € ежемесячно студентам и школьникам. Беременные, инвалиды и имеющие детей студенты получают его безвозвратно, остальные обязаны выплатить половину долга в течении 20 лет. При это за хорошую успеваемость можно получить скидки.

5. Помощь в коронавирусное время:

• Kinderbonus (200 € — сентябрь 2020, 100 € октябрь 2020, 150 € май 2021) — всем, кто получает Kindergeld.
• Прививки от короны (Pfizer/AZ) покрываются (мои соседи 60+ уже получили), тесты ПЦР/антиген с тревел-сертификатом — раз в неделю бесплатны.
• Kurzarbeit — сокращенный рабочий день. Государство компенсирует до 67% заработной платы при сокращении рабочих часов сотрудника. По желанию работодатель может доплачивать остальные 23%.
• Единоразовые выплаты до 30к фирмам с численностью до 50 человек, для больших компаний налоговые льготы. Уверен, что есть еще много других выплат, о которых мне неизвестно.
• 600 евро/год налогового вычета за работу на дому

Вот за это все мы и платим по 40% © налогов)))