Первинні документи: акти, інвойси і т.д. — якщо їх банки не вимагають, можливо можна про них забути?

Сьогодні все більше актуальною стає проблема первинних документів ФОП на спрощеній системі оподаткування. Чи чули ви про це? Чи вирішили, що це вас ніяк не стосується? Отож...якщо ви зареєстровані підприємцем, то тема первинних документів якраз є актуальною і важливою для вас.

Основною проблемою є те, що ФОПи, обираючи спрощену систему оподаткування, впевнені, що супровід є простим та нічого не потребує в їх діяльності, окрім книги обліку доходів (яку, до речі, з 2021 року відмінили) та дотримання лімітів. Зіштовхнувшись із податковою перевіркою, питання первинних документів для підприємців все більше «набирає обертів»? Чому це так важливо, а головне, що саме цікаво податківцям? Давайте розбиратися.

Отже, ФОП має здійснювати свою діяльність та отримувати дохід відповідно до обраних та зареєстрованих КВЕД, які зазначаються у Витязі платника єдиного податку. В такому випадку, щоб підтвердити, що дохід отриманий згідно з тих видів діяльності, які зазначені у Витязі платника єдиного податку, підприємцю потрібно мати первинну документацію. Якщо відсутні документи, які підтверджують отримання доходу від зазначеного виду діяльності, то дохід підприємця може оподатковуватися за ставкою 15% для платників ЄП 2-ї групи та 10% для платників ЄП 3-ї групи без ПДВ, а також потрібно з найближчого кварталу перейти на загальну систему оподаткування, подавши заяву за 10 календарних днів до початку кварталу. Якщо ж не перейти добровільно, то в разі проведення аудиторської перевірки можливе позбавлення права перебування на спрощеній системі оподаткування, що тягне за собою наступне оподаткування: податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% ПДФО, 1,5% військовий збір, ЄСВ 22% із суми чистого доходу.

Варто наголосити, що податківці можуть позбавити права перебування на спрощеній системі — «задніми числами». Тобто, якщо ви зареєстровані як ФОП на спрощеній системі з 2017 року і не маєте первинних документів, то вас можуть позбавити статусу спрощенця і отриманий вами дохід за період, коли ви перебували на спрощеній системі оподаткування, а це може бути декілька років, оподаткують 18% ПДФО та 1,5% військовий збір + 22% ЄСВ не з суми мінімальної зарплати, а з суми чистого доходу. І в такому випадку, щоб зменшити суму податків до сплати, вам потрібно мати первинні документи, які підтверджують витрати за попередні роки. А як показує практика, у ФОП, які надають ІТ-послуги, здебільшого відсутні витрати. Крім того, якщо це ФОП, який займається іншими видами діяльності, з досвіду, рідко коли в нього є первинні документи на витрати.

І ще один нюанс, але не менш важливий, стосується товарів, які ви реалізуєте. Якщо відсутні первинні документи на придбання товару, то податківці мають право вважати, що такий товар придбаний вами у фізичної особи і оплачений вами дохід за такі товари, ви мали б, як податковий агент — оподаткувати, сплативши ПДФО та військовий збір.

Крім того, до таких суб’єктів господарювання, якщо товари не обліковані у встановленому порядку, та/або які не надали під час проведення перевірки первинні документи, що підтверджують купівлю товарів, що знаходяться у місці продажу (господарському об’єкті), за рішенням контролюючих органів застосовуються фінансова санкція у розмірі подвійної вартості таких товарів (мається на увазі не вартість придбання, а саме вартість реалізації таких товарів), які не обліковані у встановленому порядку, але не менше 10 НМДГ (ст. 20 Закону № 265). Також таких ФОПів можуть позбавити права перебування на ЄП і в нашій практиці вже були такі випадки. ФОПів лишали ЄП, оскільки не було документів, які підтверджують купівлю товару і немає підтвердження, що саме цей товар ФОП і продавав, і на продаж яких він має зареєстровані КВЕДи.

Які документи повинні бути у ФОП на єдиному податку?

(дохід оформляється такими первинними документами):

  • Банківська виписка;
  • Товарний чек з оплати товару;
  • Квитанції;
  • Фіскальний чек касового апарату;
  • рахунки-фактури (інвойси);
  • акти надання послуг;
  • видаткові накладні.

При отриманні оплати готівкою за товар або послугу, підприємець повинен виписати товарний чек або розрахункову квитанцію, що підтверджує отримання готівкових коштів. По послугах повинен бути оформлений акт наданих послуг, який підтверджує, які саме послуги, і на яку суму були надані. При операціях з готівкою (або розрахунок через термінал) ліміт для ФОП, щоб не встановлювати РРО (ПРРО) складатиме 220 МЗП (з 01.01.2021 ця сума становить 1 млн. 320 тис. грн.)

Слід звернути увагу: який саме товар вказується як реалізований у первинних документах. Потрібно стежити, щоб не виявилося, що оприбутковується один товар, а реалізується — інший товар. Якщо з’ясовується, що ви реалізовуєте товар, який не купували (у вас по такому товару немає видаткової документації), то з’являться питання про походження такого товару.

І на завершення! За незбереження первинних документів, податковими органами до вас може застосовуватися адміністративний штраф у розмірі 1020 грн за перше виявлене таке порушення, і за повторне протягом року — 2040 грн.

Наталя Юдіна, Директор в bip.net.ua, t.me/bip_net_ua ; моб.: +380 97 572 72 05 (telegram)

👍НравитсяПонравилось5
В избранноеВ избранном3
LinkedIn
Допустимые теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Допустимые теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

Можна тут ще почитати:

www.upwork.com/...​as-a-private-entrepreneur

Ось до прикладу свіжий інвойс від команди апворку:

www.upwork.com/...​04_UA-updated-Invoice.pdf

Сумно це все... презумпцією невинності якось тут і не пахне. Замість того, щоб доведення невідповідності кведу мала робити податкова, чомусь його відповідність має доводити підприємець.

Більше того ... сама вимога відповідати кведам — це якось дивно ... якщо фоп не перевищив ліміт і заплатив з цього податок, то яка кому різниця як людина на життя заробляє ... якщо, звісно, це не діяльність, що оподатковується/ліцензується додатково.

І замість реформування цього совково-карального ідіотизму, і покращення життя ВСІМ громадянам, зелені створюють дія сіті.

Саме в тому і фокус: НЕ МАЄ доводити. Людей тупо беруть на понт, щоб вони самі ж проти себе збирали компромат. Якщо ти тупо відмовися «співпрацювати», від тебе відчепляться, бо ти не вартий витрати часу із завідомо нульовим результатом. А візьмуться лише якщо на тебе щось матимуть. Але тоді вже точно не будуть панькатися та просити принести якісь документи, самі все візьмуть.

Отже, ФОП має здійснювати свою діяльність та отримувати дохід відповідно до обраних та зареєстрованих КВЕД, які зазначаються у Витязі платника єдиного податку. В такому випадку, щоб підтвердити, що дохід отриманий згідно з тих видів діяльності, які зазначені у Витязі платника єдиного податку, підприємцю потрібно мати первинну документацію.

Вхідні платежі від пайонеру на рахунок привату приходять з таким описом: «Payment for the provision of IT services». Тобто все прекрасно лягає під айті квед 62.01. І в результаті максимум що загрожує — штраф за незберігання первинної документації(інвойсів) в розмірі 1 тисяча гривень. Ну і випускаємо сам факт, що ФОП що працює в айті, і справно сплачує податки — не підпадає під групу ризику для провірок. Я чомусь дуже сумніваюся що айтішників будуть масово провіряти.

Можна штампувати ці інвойси, ламати голову різними клієнтами в них, різним описом годин, потім змінюючимися SVP апворку в інвойсі, банківськими рахунками, спробою впихнути туди якось пайонер. Але це ппць геморой. Якщо в мене 3 одночасні клієнти, а гроші виводжу щотижня — то це треба щотижня витрачати мінімум годину. Та ще й дивити аби всі деталі вірними були. Навіщо так жити? Тут вже не кажучи про варіант. коли на пайонер заходить не лише з апворку, а і напряму від клієнтів.

Вважаю, що мати незрозуміло які інвойси з незрозумілою відповідністю податковому законодавству не сильно відрізняється, аніж їх не мати взагалі. В гіршому випадку можна наскріншотити виписки з апворку, пайонеру, і банку де отримуються платежі.

штраф за незберігання первинної документації(інвойсів) в розмірі 1 тисяча гривень

Не хочется омрачать Ваш волшебный манямирок, но...1 тысяча — это только начало банкета. А дальше: перевод на общий режим задним числом за нарушение пребывания на едином налоге, штрафы и пени за непредоставление/предоставление неверной отчетности задним числом, перерасчёт есв от чистого дохода задним числом и т.д.

Ну і випускаємо сам факт, що ФОП що працює в айті, і справно сплачує податки — не підпадає під групу ризику для провірок

Вот из последних веселых судебных разбирательств: Справа № 2040/5946/18

Человека налоговая перевела задним числом на общий режим вообще без проверок. Да и ещё с поддельной подписью заявления о переходе. И никто не посмотрел на то, что

основним видом діяльності якого є комп`ютерне програмування та видання іншого програмного забезпечення

Так что не знаю, какие у Вас там группы риска, а в Украине как-то так.

В гіршому випадку можна наскріншотити виписки з апворку, пайонеру, і банку де отримуються платежі.

Хотите преподнести налоговой подарочек?

Целое поле, чтобы разгуляться:
— Payoneer указывает в назначении платежа Ваше имя. Деньги полученные от самого себя не попадают под определение предпринимательской деятельности
— Что UpWork, что Payoneer удерживают комиссию без Вашего участия = взаимозачет требований запрещено использовать на едином налоге
— Payoneer вполне попадает под определение электронных денег (накопление и расчет денежными единицами, которые не контролируются Нац Банком) = запрещено на едином налоге
— UpWork удерживает комиссию с Вашего дохода = попадает под определение комиссионного договора, по которому Вы обязаны были платить дополнительный налог на доходы нерезидента = налоговый долг задним числом со всеми вытекающими

Хотите преподнести налоговой подарочек?

Чим наявність інвойсів зроблених власноруч на ці ж пайонер з апворком змінять нище описане?

Я ошибаюсь, или достаточно хранить документы за последние три года, более ранние не имеют права требовать?

Да, за последние три года достаточно, но полные календарные три года: то есть если проверяют в 2021 году, то за период с 01 января 2018 по дату проверки. А если в этот период подавались уточняющие отчеты, то могут и глубже период достать. И еще один нюанс, если есть наемные сотрудники или ФОП на общей системе, то срок исковой давности для таких ФОП по части таких налогов как НДФЛ и военный сбор составляет не 3 года, а 7 лет уже

Не забывайте также, что в некоторых случаях срок в три года может быть увеличен. Например:

102.3. Відлік строку давності зупиняється на будь-який період, протягом якого:

102.3.1. платник податків перебуває поза межами України, якщо таке перебування є безперервним та дорівнює чи є більшим за 183 дні;

Мені здається пані тут жорстко тролірує, вкидаючи застарілу інформацію про акти, необхідність підписання інвойсів двома сторонами, і подібне. З простою метою — впарити свої послуги айтішникам, і подорожче, бо таксер клієнтів позабирав, та й без нього там пару полів заповняти.

Олександр, шкода вас розчаровувати, почитайте законодавство. Ніколи не мала і не маю за мету «впарювати» як ви висловились, свої послуги. Щиро зичу вам всього найкращого, щоб ваш ФОП оминули всілякі негаразди, успіхів вам!

Я так і не зрозумів, то треба інвойси робити,чи ще щось?

Доброго вечора. Якщо ви готуєте лише інвойси, то вони мають бути з ознаками акту. Основне це — підписані з двух сторін та вказана фраза, що оплата інвойсу є фактом прийняття послуг і замовник не має притензій до виконавця щодо виконання послуг.

підписані з двух сторін

Це неможливо. СЕО Апворку ні СЕО Пайонеру не буде підписувати.

ну у вас і акт має бути не з Пайонером( а по апворк ми користуємось накладеним підписом їх СЕО

Акти непотрібні для фопів що експортують цифрові послуги закордон.

Мне ИТ компания предлагает сотрудничество, находится в Украине. Просит меня самостоятельно открыть ФОП 3 гр. После предлагает подписать со мной договор о сотрудничестве по ФОПу. Мне нужно выставлять инвойсы им каждый месяц ? Или я могу оперировать текущим договором ?

Каждая сумма поступлений должна быть подкреплена документально — в идеале на каждую сумму должен быть подписан с двух сторон акт выполненных работ (предоставленных услуг). Если нужна помощь с регистрацией, или ведением бухгалтерии под ключ (с подготовкой первичных документов) либо консультация, обращайтесь, будем рады помочь! Ссылки на телеграмм: нашего юриста @viktoria_chushenko_bip ; одного из бухгалтеров @julia_lisakovska_bip

або інвойс з ознаками акту:

підписані з двух сторін та вказана фраза, що оплата інвойсу є фактом прийняття послуг і замовник не має притензій до виконавця щодо виконання послуг.

А если фирма ссылается на договор ? И не хочет акты формировать. Это нормально?

Підкажіть, а на чому ґрунтується вимога двох підписів? Хіба законом № 1724-VIII не для того спрощено визначення первинного документа з

документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення

до

документ, який містить відомості про господарську операцію

, та обовʼязковий реквізит із

особистий підпис, аналог власноручного підпису або підпис,
прирівняний до власноручного підпису відповідно до Закону України
«Про електронний цифровий підпис» ( 852-15 ), або інші дані, що
дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні
господарської операції.

до

особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

, щоб просто вказувати дані про замовника без його підпису? Один підпис потрібен, щоб в принципі вважати інвойс документом, а не просто папірцем — а другий навіщо?

Його ж прийнято саме для полегшення взаємодії з податковою. Для банків і так випущено лист НБУ № 22-01012/46746 ще за два роки до цього.

Підкажіть, а на чому ґрунтується вимога двох підписів?

Все верно Вы указываете. Для предоставления услуг IT нет таких требований с 2017 года.

Ну я просто тоже не до конца понимаю, как это работает. А понимать надо, ибо если я юристов переспорить не могу (не только здесь: имеется опыт общения с юристом, не специализирующимся на IT) — то как я с инспекторами спорить буду, если вдруг нарвусь на обитателей танка? ☺

Вот в старой версии Закона про бухгалтерский учёт тоже ведь есть формулировка:

або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції

То есть вместо подписи второй стороны достаточно таблички с контактными данными. Откуда тогда прошлое требование двух подписей, и почему именно № 1724-VIII его отменяет? Или оно отменено чуть раньше другим законом? Или как-то косвенно другими законами определяется, которые глубже определяют понятие подтверждения хозяйственной операции (и первичные документы автоматически вылетают из-под этого определения, потому что больше не обязаны её подтверждать)?

Вот в этом топике эта тема подробно описана — dou.ua/forums/topic/34319. Будут вопросы, пишите.

Загалом, питання щодо підписів з двох сторін є досить дискусійним і неоднозначним серед правників. Я все ж схильна вважати, що підписи потрібно з двох сторін, адже підпис дає змогу ідентифікувати сторону. Ну і ознака щодо особистого підпису була і в минулій редакції і в цій редакції Закону, як ознака первинного документу. А якщо ви хочете щоб інвойс замінив акт — то інвойс має містити ознаки первнинного документу. Акт же ви з двох сторін підписуєте.

Я недавно виявив, що в ПБ24/Б:ЗЕД зникли мої контракти. На запитання, що це, і чому так, отримав пояснення, що за новими правилами не потрібно ніяких документів — контрактів чи актів — якщо разові суми платежів не перевищують 400 кгрн в еквіваленті. Це 15куїв або 12 кєврів. На початку епопеї із ФОП/ЗЕД вимагали підтверджень на кожну копієчку через свіфт, зараз за місяць можна отримати на рахунок і 100куїв без будь-яких документів, якщо це буде 8 платежів не більших за 15куїв кожен.

Наголошую, що вони не потрібні для банків! Для податкової первинні документи ніхто не відміняв, нажаль!

хотелось бы увидеть подобную статью специально для IT-ФОП, без лишней воды про РРО и пр

Спасибо за комментарий. Просто среди наших клиентов достаточно много ИТ-шников, которые занимаются параллельно еще чем-то: кофейня, интернет-магазин и т.п., потому все-таки решили об этом написать тоже, многие упускают первичку из виду, а у нас уже были случаи в практике лишения единого налога из-за этого(

Подписаться на комментарии