Первичные документы для ФЛП в сфере IT

Всем привет! Сегодня рассмотрим, какие первичные документы необходимы для предпринимателей в сфере IT, с кратким разбором официальных разъяснений этого вопроса ГФС Украины и Минфином Украины.

Итак,

ФЛП, предоставляющему услуги в сфере IT, для подтверждения источника происхождения своего предпринимательского дохода, а также законности данного дохода и отражения его в своих дальнейших отчетах достаточно иметь следующие первичные документы:

  1. Выписки банка с текущего счета ФЛП, за соответствующий отчетный период, в которых отражен этот доход;
  2. Счета-фактуры (INVOICE), по которым была осуществлена оплата ФЛП за предоставленные услуги.

Рассмотрим официальные разъяснения, установившие эти требования:

1. 23.02.2017 Государственная Фискальная Служба отмечает, что

Оформлений належним чином рахунок-фактура (інвойс) може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку господарської операції з постачання товарів, робіт (послуг) без складання акта приймання-передачі тільки у разі його оплати, що підтверджується відповідними документами.

Документами, що підтверджують оплату, можуть бути платіжне доручення, розрахунковий чек, касовий чек, розрахункова квитанція, виписка з карткового рахунку, квитанція до прибуткового касового ордера тощо.

Рахунок-фактура може бути складений у паперовій або в електронній формі та повинен мати реквізити, які дають можливість ідентифікувати господарську операцію та її учасників, зокрема: назву підприємства, від імені якого складено рахунок-фактуру; назву контрагента; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь в оформленні рахунку-фактури.

Ссылки к этому разъяснению:

2. 05.07.2012 ДПС разъясняет, что банковская выписка является первичным документом. — посмотреть

3. 30.07.2021 ДПС разъясняет, что при экспорте услуг достаточно иметь INVOICE. — посмотреть

В заключение, хотим отметить, что при предоставлении услуг в сфере IT с целью обеспечения фиксации и контроля соблюдения договорных условий (а не для гос.органов Украины!) дополнительно ВОЗМОЖНО оформлять следующие первичные документы:

  1. Договор с Компанией — заказчиком;
  2. Акты выполненных работ за соответствующие периоды.

Надеемся, в результате данной структурированной информации, многие предприниматели получили ответы на свои вопросы, касаемо первичных документов.

Опрос:

  • Были ли у Вас (если Вы — ФЛП с сфере IT) случаи, когда наши государственные регуляторы требовали дополнительные документы?
  • Чем они это аргументировали?
  • Как в итоге решалось данное взаимодействие?

Напишите в комментариях.

Наталия Лозко, Руководитель Компании ITAccounting itaccounting.com.ua

Если Вам необходима бухгалтерская, юридическая консультация, бухгалтерское сопровождение ФЛП, обращайтесь: +38 097 0 900 300 (VIBER, TELEGRAM)

👍ПодобаєтьсяСподобалось8
До обраногоВ обраному11
LinkedIn
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

дякую, гарне роз’яснення, як і інші статті від Наталі!

дякую, гарне роз’яснення, як і інші статті від Наталі!

Щиро дякую за відгук!

підкажіть, якщо я працюю по типу фрілансу (з іноземною компанією), але не хочу «світити» ані банку, ані податковій наш договір, чи можу я просто кожен місяць створювати інвойси з описом наданих послуг і підписаним обома сторонами, або все ж таки договір має бути?

Доброго дня!

чи можу я просто кожен місяць створювати інвойси з описом наданих послуг і підписаним обома сторонами, або все ж таки договір має бути

Так, це можливо. Договір не є обов"язковим первинним документом.

підкажіть, якщо вже пройшло 4 дні з реєстрації ФОП, а в кабінеті платника податків досі не стоїть група та відсоткова ставка ЄП, чи треба бити тривогу?

Доброго дня!

підкажіть, якщо вже пройшло 4 дні з реєстрації ФОП, а в кабінеті платника податків досі не стоїть група та відсоткова ставка ЄП, чи треба бити тривогу?

Зазвичай на облік єдиноподатників податкова ставить протягом доби після реєстрації ФОП. У Вашому випадку вже, звичайно, потрібно дзвонити до податкової, уточнювати. Якщо раптом у Заяві про реєстрацію ФОП Ви не вказали, що Ви стаєте на Єдиний податок, то Ви протягом 10 днів після реєстрації ФОП можете додатково подати Заяву до податкової про постанову на єдиний податок.

Добрий день. Підкажіть, будь-ласка, як бути з сумою інвойса при виводі з апворк через пайонір, чи напряму з апворку? сума має дорівнювати тій, що зайшла на валютний рахунок (після комісій)? чи достатнью буде для податкової інвойсів на апворк під кожний вивід?

чи треба вказувати рахунок інвойсу при відправці свіфту з апворку? (Remittance Information: Payment for Design Services by Invoice 001 from 31.03.2021) чи можна і без цього, головне, щоб співпадали суми інвойсів і сум, що зайшли?

ну і декларуємо суму після комісій, яка збігається з сумою інвойсу і сумою на рахунку? вибачте, що окремими коментарями (

Доброго дня!
У кожному окремому випадку треба дивитися детальніше на всі нюанси підприємницької діяльності та давати конкретні відповіді, щоб запобігти помилки. Напишіть, будь, ласка по контактам нашої компанії.
З повагою, директор IT Accounting, Наталія Лозко.

Дякую, надіслала вам листа на Gmail

Вказуй суму, що реально зайшла

Добрый день. Я ФОП 3-ей группы. Подскажите, могут ли акты вполненных работ составляться раз в пол года и при этом выплаты происходить раз в месяц? В договоре есть такой пункт «Заказчик оплачивает Подрядчику оговоренную сумму на условиях предоплаты». В результате получается к примеру сумма в декларации за полугодие не совпадает с суммой по актам за полугодие. Могут ли у налоговой возникнуть вопросы по этому поводу?

на каждый платеж сформируйте инвойс, иначе да, «будут вопросы»

Добрый день! Если в Договоре прописан этот момент, то вопросов не будет, но, также, как уже верно Вам ответили — инвойсы должны быть сформированы на каждый платеж обязательно.

Но если в призначенни платежа не указано что он на основании инвойса, а указан только номер договора, разве такие инвойсы будут иметь значение?

В Вашем случае, в назначении платежа должна быть ссылка на инвойс и на реквизиты Договора.

Прошу помочь любым советом, очень актуально (я думаю не только для меня). Работаю в компании, игровой (не автоматы, не казино, не скам, а игры для пк, мобайл платформ). Компания работает легально в РФ, так же есть сотруд. в Белоруссии, Украине.

Хочу получать легально зп, платить налоги...ФОП 3я группа сделаю, дальше как? SWIFT единственный способ? Владелец предложил меня прописать как владельца одного проекта у нас, я отказался, такое не хочу.

Зачем? ЗП 7к+. Может кто так работает или имеет предоставление что и как...

Добрый день! Необходимо учесть много нюансов, в Вашей нестандартной ситуации необходима консультация юриста. Напишите по контактам: itaccounting.com.ua/ua, Вам все подскажут.

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, нужно ли делать инвойс на двух языках — укр и англ, или полностью на английском тоже подходит для налоговой?

Добрый день! Инвойс необходимо составлять на 2х языках.

А что делать когда: прошла оплата по инвойсу, но в описании платежа не указали номер инвойса и цель платежа (в платеже есть только имя компании и ФИО фоп) ?

В таком случае, желательно, заключить Договор с заказчиком, где в разделе — Предмет Договора прописано, за какие услуги Вы получаете оплату.
Если Вам необходимо детальнее (требования украинского законодательства к Договору и др. нюансы), можете написать по нашим контактам, Вам помогут.

А если я ФОП 3 гр, єдиний податок, предоставляю услугу физическому лицу на территории Украины, выставляю ему счет-фактуру (правильно оформленную), нужно ли мне подписывать акты? Имеется ввиду не не ВЕД, а внутренние операции. Услуги IT предоставляются.

Добрый день! Самое главное — у Вас должен быть Договор с заказчиком услуг — налоговым резидентом Украины. Акты нужны будут, если они будут предусмотрены этим Договором.

то есть в таком случае счет-фактура + выписка не проходят? Нужно обязательное заключение договора?

Да, такой пакет документов достаточен только при оплате заказчиком — нерезидентом Украины (ВЭД)

Нужно обязательное заключение договора?

При расчетах в Украине, Договор является обязательным документом.

При выставлении инвойса зарубежному заказчику описание услуг должно соответствовать КВЭДу ФЛП, или достаточно общей фразы ? Какая тогда правильная формулировка для КВЭД 62.01, например ?

Добрый день, Виктор! Да, конечно должна соответствовать. И при КВЭД 62.01 должна выглядеть так — Payment for computer programming services, как вариант.

Наталья, спасибо за быстрый ответ, с вами приятно иметь дело :)

Я правильно розумію, що на інвойсі достатньо лише мого підпису? Це важливо хоча б в контексті того, що завжди можна буде оформити його заднім числом у випадку перевірки чи коли загубив.

Звісно, мова йде про той випадок, коли по ньому проведена оплата і є виписка (тобто коли рахунок-фактура заміняє акт виконаних робіт).

Да, все верно. Но инвойсы необходимо все таки оформлять ДО оплаты. Есть банки, которые требуют инвойсы по каждому поступлению денежных средств. И в инвойсе должны быть указаны все остальные регистрационные данные, идентифицирующие плательщика.

Дякую. На всякий випадок відправив листа в податкову на консультацію.
Звісно, до оплати, так і робимо, зазвичай.
Слава богу, мій банк не вимагає ніяких документів, питання стосується чисто податкової.

Стосовно реєстраційних даних — обов’язкове ЄДРПОУ, чи достатньо назви і адреси?
В законі не знайшов чіткіших вимог

Юридического адреса и названия достаточно.

Спасибо за свежие разъяснения ГНС.

достаточно иметь следующие первичные документы:
Выписки банка с текущего счета ФЛП, за соответствующий отчетный период, в которых отражен этот доход;
Счета-фактуры (INVOICE), по которым была осуществлена оплата ФЛП за предоставленные услуги.

Обидно, конечно, но получается, что 10 лет назад, что сейчас полностью легально принять платеж от иностранных компаний всё также невозможно.

Заморачиваться со Swift переводом захочет не каждый — обмен адресами, походы в отделения — к чему лишние неудобства. PayPal нет и не предвидится. А Payoneer в назначении платежа указывает в поле плательщика ФИО фрилансера — будто бы ты сам себе на счет переводишь деньги, что запрещено законодательством Украины.

AdSense вообще указывает в назначении платежа

НП:HONORARIUM КИБ:USD0,00 Пл-к:/123456789 GOOGLE IRELAND LIMITED GORDON HOUSE BARROW STREET DUBLIN 4, IRELAND, D04 E5W5

Проверит налоговая — а там гонорар. Что запрещено принимать на счет ФОП.

Другими словами, составить правильную первичную документацию для отчетности в Украине тот ещё pain in the ass. И вряд ли в ближайщее десятилетие что-то изменится.

Такое впечатление, как будто фрилансеров насильно выталкивают из страны в Грузию.

Добрый день!

Обидно, конечно, но получается, что 10 лет назад, что сейчас полностью легально принять платеж от иностранных компаний всё также невозможно.

Оформление первичных документов в соответствии с законодательством страны, в которой ведется предпринимательская деятельность и есть легальное оформление.

Заморачиваться со Swift переводом захочет не каждый

Тут все индивидуально, но обычно проблем с этим нет)

AdSense вообще указывает в назначении платежа

НП:HONORARIUM КИБ:USD0,00 Пл-к:/123456789 GOOGLE IRELAND LIMITED GORDON HOUSE BARROW STREET DUBLIN 4, IRELAND, D04 E5W5

Проверит налоговая — а там гонорар. Что запрещено принимать на счет ФОП.

Нет такого запрета в законодательстве. Понятие «гонорар» не равно «роялти»

А Payoneer в назначении платежа указывает в поле плательщика ФИО фрилансера — будто бы ты сам себе на счет переводишь деньги, что запрещено законодательством Украины.

Во всех банках по разному. Плательщиком в платежах от Payoneer в Монобанке отображается — PAYONEER INC. В Приватбанке — Кред.задолж.Payoneer Inc.

Другими словами, составить правильную первичную документацию для отчетности в Украине тот ещё pain in the ass. И вряд ли в ближайщее десятилетие что-то изменится.

Если необходима индивидуальная помощь, обращайтесь, наладим Вам все оформление в соответствии с Вашей конкретной ситуацией.
Наш подход — консультирование с конкретными ссылками на законодательные акты в спорных ситуациях, а не голословное субъективное мнение.
Вы будете уверены в правильности оформления первичных документов по получению Вашего дохода.

Добрый день. Спасибо за статью.

В платеже от Adsense нет ни номера инвойса, ни информации за какие услуги оплата, договора с Google тоже никакого нет. Получается для Adsense нельзя получить никаких первичных документов. Я правильно понимаю?

Добрый день! По платежам с Google, Вам необходимо распечатать Договор — оферту с Google и, при необходимости, в банк и в налоговую предоставлять его в качестве первичного документа. И на каждый зашедший платеж формировать INVOICE.

Спасибо. Но, ниже вы писали, что в назначении платежа клиент должен указывать номер инвойса. Без этого инвойс получится по сути фейком? Ведь инвойс и платеж никак не связаны. Или факта платежа будет достаточно, чтобы подтвердить такой инвойс перед налоговой в случае какой-то проверки.

Да,

в назначении платежа клиент должен указывать номер инвойса

это обязательное условие, если нет Договора на предоставление услуг.

В Вашем случае, так как есть Договор-оферта, инвойс не обязателен.
Но, так как в законодательстве такой нюанс не прописан, советую получить в налоговой ПИСЬМЕННУЮ индивидуальную консультацию по Вашему вопросу. Тогда, в случае проверки, Вы будете защищены на 100%.
Если необходима помощь, обращайтесь, будем рады помочь.

А Payoneer в назначении платежа указывает в поле плательщика ФИО фрилансера — будто бы ты сам себе на счет переводишь деньги, что запрещено законодательством Украины.

P.S. Что касается вопросов по Payoneer, рекомендую ознакомиться с этой статьей — dou.ua/forums/topic/32265. Думаю, что Вы получите ответы на Ваши вопросы.

Спасибо за напоминание про необходимость выписки банка по доходам с текущего счета ФЛП как первичного документа. Всегда полезно почитать и напомнить себе обязательные правила ведения документов ФЛП. Статья отличная!

Благодарю!

Всегда полезно почитать и напомнить себе обязательные правила ведения документов ФЛП.

Согласна)

Выходит можно на любое получение средств на счет фоп сделать инвойс где будет написано что это за ИТ услуги, хоть деньги могли быть отправлены за что угодно, так как подпись второй стороны не нужна?

Добрый день! Инвойс является достаточным первичным документом, только после его оплаты, которая будет отражаться в соответствующем периоде в Выписке банка. В вашей выписке банка будет отражено Назначение платежа, которое указывает Заказчик при отправке платежа.

подпись второй стороны не нужна

 По логике, это и является заменой подписи, ведь если Заказчик указал это Назначение, точно также он и подпись в Инвойсе может поставить, так как Назначение платежа 3-е лицо не сможет указать.
Да, в соответствии с законодательством, на данный момент такие требования.

Назначение платежа в Выписке банка должно соответствовать следующим основным моментам:
1. Вашим ФЛП КВЕДам;
2. Назначению платежа в оформленном инвойсе.

А як розрулюється ситуація, коли свіфтом валюта по інвойсу капає на розподільчий рахунок банку, і там накопичується? Доходом вона стає лиш тоді, коли ФОП продає її і отримує гривню на свій гривневий рахунок. Оці гривні звітуються у звіті про доходи, і задокументовані виключно заявкою на продаж валюти. Виходить не зовсім зрозуміла колізія, коли гривні, що вважаються доходом і підлягають декларуванню, поступають на рахунок ФОПа із суттєвою затримкою відносно оплачених валютою інвойсів.

Доходом (с которого нужно платить 5% и отчитываться) считаются деньги которые упали на 2600 после 2603 (розподільчий рахунок), и считать их нужно по курсу НБУ на момент поступления. Деньги на 2603 не накапливаются, они обычно в тот же или на следующий день попадают на 2600. Потом их можно продавать, не продавать, снимать налом — это уже никак на вашу бухгалтерию/отчётность не влияет.

Потом их можно продавать, не продавать, снимать налом — это уже никак на вашу бухгалтерию/отчётность не влияет.

А как же курсовые разницы?

фопам не идет в доход курсовые разницы

У ФЛП не учитываются курсовые разницы

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, согласно чему у ФЛП не учитываются курсовые разницы?

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, согласно чему у ФЛП не учитываются курсовые разницы?

Согласно Налоговому кодексу Украины и разъяснениям налоговой по этому поводу — раздел 107 zir.tax.gov.ua/main/bz/search/?src=ques

А як розрулюється ситуація, коли свіфтом валюта по інвойсу капає на розподільчий рахунок банку, і там накопичується

Не накапливается, а максимум на следующий день автоматически начисляется на Ваш текущий счет — 2600.

Доходом вона стає лиш тоді, коли ФОП продає її і отримує гривню на свій гривневий рахунок.

Доход расчитывается на дату поступления иностранной валюты на Ваш текущий ВАЛЮТНЫЙ счет по курсу НБУ на дату поступления валюты.

Виходить не зовсім зрозуміла колізія, коли гривні, що вважаються доходом і підлягають декларуванню, поступають на рахунок ФОПа із суттєвою затримкою відносно оплачених валютою інвойсів.

Надеюсь, выше уже все разъяснила, если еще остались вопросы, напишите, разъясню подробнее)

В вашей выписке банка будет отражено Назначение платежа, которое указывает Заказчик при отправке платежа.

Т.е. в назначении платежа клиент должен указывать номер инвойса? Что если там нет такой информации? Но с другой стороны есть контракт в нём указана сумма, которая приходит на счёт.

Добрый день, Оксана!

Т.е. в назначении платежа клиент должен указывать номер инвойса?

Да.

Но с другой стороны есть контракт в нём указана сумма, которая приходит на счёт.

Если есть Договор с заказчиком, то отсутствие номера инвойса в назначении платежа в выписке банка уже не так критично.
В каждом конкретном случае много нюансов. Если необходимо более детально проанализировать Ваш кейс, обращайтесь. — 097 0 900 300 (VIBER, TELEGRAM)

Наталья, как всегда, в понятной и доступной форме все подробно расписала. Огромное спасибо!

Добрый день! Благодарю, стараемся максимально кратко и просто, насколько возможно, расписать основные моменты.

Підписатись на коментарі