Кредитка налоговому резиденту в Украинских банках
Добрый день! Думаю, в сообществе немало айтишников-иностранцев, иммигрировавших в Украину, законно находящихся на территории Украины на основании посвідки на тимчасове проживання и испытывающих сложности с повышением кредитного лимита, ну или попросту с невозможностью открытия кредитной карты в Украинских банках.
Немного истории о себе. Я переехал в Украину в июне 2021 года, открыл ФОП и впоследствии получил ВНЖ. Открыл поточный рахунок в местном банке, предварительно зарегистрировавшись в налоговой и получив налоговый номер. Также позаботился о налоговом резиденстве, подав заявление в налоговую о признании меня налоговым резидентом Украины. После получения ВНЖ я зарегистрировал место проживания и получил соответствующую довiдку. В дополнение скажу, что в Украине у меня проживает супруга, а также, что я снялся с постоянной регистрации и выписался из налогового реестра в Европе, где проживал до переезда в Украину.
Какое-то время я пользовался банковскими услугами своего банка, но недавно обратил внимание на то, что кредитный лимит (несмотря на заверения личного банкира об автоматическом повышении через несколько дней) остановился на отметке 0 гривен. Даже после смены тарифа на более дорогой премиум пакет (Visa Platinum), кредитный лимит не увеличился ни на копейку.
Обратившись с этим вопросом в банк, я узнал, что в системе банка я числюсь как нерезидент, хотя согласно 492 инструкции НБУ кроме заграничного паспорта и его переклада на українську мову (V. Порядок відкриття поточних рахунків фізичним особам для власних потреб — пункт 62.1 — Фізичні особи-резиденти додатково мають пред’явити документ, виданий контролюючим органом, що засвідчує їх реєстрацію в Державному реєстрі фізичних осіб — платників податків) в момент составления договора на открытие поточного рахунка я предоставил Картку платника податкiв, в которой значится регистрационный номер облiковой картки платника податкiв с Державного реестру фiзичних осiб-платникiв податкiв.
После этого я обратился к личному банкиру с просьбой о внесении изменений в мою учетную карточку — об изменении статуса нерезидент на резидент. На что получил следующее сообщение (из переписки с фронт-офисом):
Згідно з п.1 Порядку оформлення, видачі, обміну, скасування, пересилання, вилучення, повернення державі, визнання недійсною та знищення посвідки на тимчасове проживання, затвердженого ПКМУ від 25 квітня 2018 № 322 посвідка на тимчасове проживання є документом, що посвідчує особу іноземця або особу без громадянства та підтверджує законні підстави для тимчасового проживання в Україні. Відповідно до ст.1 ЗУ «Про валюту та валютні операції» нерезидентами вважаються фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання за межами України, у тому числі ті, які тимчасово перебувають на території України. Таким чином, у разі якщо іноземець тимчасово проживає на території України, вважається нерезидентом та документом, що посвідчує його особу є посвідка на тимчасове проживання.
Документом, виданими в Україні, який підтверджує правовий статус іноземців та осіб без громадянства як фізичної особи — резидента, є вид (дозвіл) на постійне проживання.
Документ , що підтверджує резиденство саме один — це вид (дозвіл) на постійне проживання.
При ідентифікації, навіть при додаванні клієнту ІПН, згідно з довідкою про присвоєння ІПН — клієнт буде нерезидентом, т.к. ІПН не є документом, що підтверджує постійне проживання клієнта в Україні і статус резидента України. Іноземці та особи без громадянства, які не мають вигляду (дозволу) на постійне проживання в Україні, не є резидентами України відповідно до Закону «Про валюту та валютні операції», оскільки не мають постійного місця проживання на території України. Документом, виданими в Україні, який підтверджує правовий статус іноземців та осіб без громадянства як фізичної особи — резидента, є вид (дозвіл) на постійне проживання. Якщо Ви бажаєте отримати офіційну письмову відповідь від банку потрібно формувати письмовий запит за адресою....
«Странно», — подумал я. Ведь держава считает меня резидентом, а банк почему-то не хочет считать меня резидентом. Может это какой-то другой резидент? Да нет же, резидент налоговый. Других не бывает.
В личном разговоре сотрудник банка также сказала, что в их практике ВНЖ-шники, даже те, кто является резидентом Украины — все обслуживаются как нерезиденты. И что единственный способ получить кредитный лимит — это получить ПМЖ. Для меня это было неожиданностью, ведь кредитование должно входить в базовый пакет банковских услуг. Без кредитного лимита, нельзя например взять машину в аренду за границей. А для меня в деловых поездках и в отпуске — это немаловажный фактор. К примеру, когда я переехал в Европу, без наличия ПМЖ, сразу после переезда (ВНЖ) я получил кредитный лимит в 500 евро сразу, а при переходе на премиум тариф (MasterCard Gold) мне подняли кредитный лимит до 2000 евро / месяц. Что мне вполне хватало. Ладно, все банки разные и условия разные, но должны же они работать в соответствии с законодательством, лицензией в конце концов? Ссылаются же они на законы — ну я и решил поискать истину в Украинских законах.
Первое, что бросилось в глаза — это 1 статья Закону Украины «Про валюту та валютні операції», на которую сослались юристы банка. Там в
нерезидентами вважаються фізичні особи (іноземні громадяни, громадяни України, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання за межами України, у тому числі ті, які тимчасово перебувають на території України.
Применимо ли это ко мне? Как я сказал выше, у меня отсутствует постійне місце проживання за межами України. Читаем дальше. Там же в пункте г) сказано:
ґ) нерезидентами вважаються інші особи, які не є резидентами відповідно до пункту 9 частини першої цієї статті;
Читаем пункт 9:
9) резиденти:
а) фізичні особи (громадяни України, іноземні громадяни, особи без громадянства), які мають постійне місце проживання на території України, у тому числі ті, які тимчасово перебувають за межами України;
б) фізичні особи — підприємці, зареєстровані згідно із законодавством України;
Может ли закон неоднозначно определять статус резидент/нерезидент? Почему юристы банка при определении статуса берут во внимание
По пункту
Дальше я решил подкрепить свою правоту Налоговым Кодексом и другими законами:
Поняття «резидент» та умови набуття платником податку статусу резидента України встановлено пп.14.1.213 п.14.1 ст.14 ПКУ. Зокрема, фізична особа — резидент — це фізична особа, яка має місце проживання в Україні.
Cтаттею 29 ЦКУ визначено, що місцем проживання фізичної особи є житло, в якому вона проживає постійно або тимчасово.
До того ж, ст.3 ЗУ від 11 грудня 2003 року № 1382-IV «Про свободу пересування і вільний вибір місця проживання в Україні» визначено, що місце проживання — це житло, розташоване на території адміністративно-територіальної одиниці, в якому особа проживає.
У разі якщо фізична особа має місце проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо така особа має місце постійного проживання в Україні. Якщо особа має місце постійного проживання також в іноземній державі, вона вважається резидентом, якщо має більш тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні. У разі якщо державу, в якій фізична особа має центр життєвих інтересів, не можна визначити, або якщо фізична особа не має місця постійного проживання у жодній з держав, вона вважається резидентом, якщо перебуває в Україні не менше 183 днів (включаючи день приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
Достатньою (але не виключною) умовою визначення місця знаходження центру життєвих інтересів фізичної особи є місце постійного проживання членів її сім’ї або її реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності.
Достатньою підставою для визначення особи резидентом є самостійне визначення нею основного місця проживання на території України у порядку, встановленому цим ПКУ, або її реєстрація як самозайнятої особи.
Как видите, я выполняю львиную долю требований: наличие места проживания и регистрация места проживания в Украине, отсутствие постоянного места проживания за пределами Украины, центр жизненных (супруга) и экономических интересов (бизнес) в Украине, зарегестрированный ФОП).
Что касается требования банков касательно карточки ПМЖ Украины (а не ВНЖ как у меня), то в документе на сайте Верховной Рады Украины говорится следующее:
Видана іноземцю на підставі Закону України від 07.06.2001 р. N
2491-III «Про імміграцію» посвідка на постійне проживання в Україні є лише дозволом на постійне проживання в Україні і не підтверджує факт проживання (постійного проживання) іноземця в Україні, тому не може бути документом, який свідчить про резидентський статус платника податку в Україні. Отже, іноземець має документально підтвердити факт свого проживання (перебування на території України понад 183 дні протягом календарного року).
Говоря простым языком, требования банков о предоставлении Посвiдки на постiйне проживання как единственное доказательство (налогового) резиденства является злоупотреблением права и скорее всего связано с удобством его применения на практике персоналом банка — сфотографировал карточку ПМЖ на планшет — и ты уже резидент в банковской системе. Да, ПМЖ автоматически делает тебя резидентом, но существуют и другие критерии для определения резидентского статуса (например, открытие ФОП, проживание > 183 дней). Доказывать твое резиденство другими способами банк категорически не желает. С точки зрения логики я не вижу разницы в банковских рисках между ВНЖ-шником и ПМЖ-шником — и тот и другой теоретически могут взять кредит и сбежать из страны.
Что вы думаете по этому поводу и был ли у вас схожий опыт? Давайте обсудим.
-----
UPD
Также «нерезиденту» нельзя перекинуть деньги от «резидента» в Украине. Что есть еще один минус. Стандартный случай на рынке: у продавца нет сдачи 20 грн, и он пытается перекинуть их вам на карту. Платеж не проходит. Или еще более стандартный случай: покупаете вещь (через Интернет) или просто в магазине расплачиваетесь картой, вещь вам не подходит по каким-то причинам (брак, и т.д.), оформляете возврат — а деньги вам перечислить не смогут: резидент нерезиденту не может сделать перевод.
37 коментарів
Додати коментар Підписатись на коментаріВідписатись від коментарів