Податкова реформа на період ВОЄННОГО СТАНУ (оновлюється)

15.03.2022,
ВРУ підтримала за основу і в цілому Закон «Про внесення змін до Податкового кодексу та інших законодавчих актів щодо дії норм на період воєнного стану» (законопроєкт № 7137-д).

Закон набере чинності з дня його опублікування.
Наразі очікується підпис Президента.

P.S. 17 березня Закон підписано Президентом та опубліковано в Голосі України. Відповідно всі зміни до ПКУ почали діяти з цієї дати. З остаточним текстом Закону можна ознайомитися тут -
www.golos.com.ua/article/357343.

Які зміни передбачені?
Остаточний текст закону наразі не оприлюднений. Як повідомляв Я. Железняк, за ініціативою Уряду на час воєнного стану для великого бізнесу буде значно розширено можливість скористатися опцією єдиного податку:
— ліміт підвищенно з 10 млн до 10 млрд;
— податок 2% від обороту;
— зняття обмеження по кількості робітників;
— зняті обмеження по видам діяльності (окрім підакцизних товарів та грального бізнесу)
— уряд отримує право визначати порядок сплати податку.
Інші ОСНОВНІ норми та новації для бізнесу:
1. Уточнюється, що фактичні перевірки можуть проводитися стосовно забезпечення можливості розраховуватися карткою.
2. Зупиняється перебіг всіх строків, контроль за дотриманням яких покладається на ДПС на час воєнного стану.
3. Шкода, заподіяна контролюючими органами внаслідок форс-мажорних обставин в період воєнного стану, не буде відшкодовуватися.
4. Пеня не нараховуватиметься за порушення, які виникли внаслідок форс-мажорів під час воєнного стану.
5. Благодійна допомога, надана учасникам бойових дій та особам, які проживають на території бойових дій, не оподатковується ПДФО. Також не оподатковується ПДФО вся нецільова благодійна допомога, яка надається особам, які постраждали внаслідок збройної агресії РФ.
6. Надано право на податкову знижку у розмірі 16% (замість 4% зараз) на пожертвування неприбутковим організаціям.
7. Уточнюється, що звільнення від оподаткування ПДВ за ввезення в Україну і постачання в Україні ЗІЗ також надається, якщо ця продукція надається для потреб добровольчих формувань територіальних громад.
8. Не вважається порушенням вимог щодо діяльності неприбуткових організацій передача коштів на ЗСУ та ін, а також для закладів охорони здоров’я, незалежно від виду благодійної діяльності зазначеної в статутних документах.
9. Відновлюються всі фактичні перевірки. Навіть ті, які зараз були заборонені на час карантину.
10. Встановлюється, що обмеження щодо віднесення до витрат наданої благодійної допомоги у розмірі не вище 4% від розміру прибутку не застосовуються до благодійної допомоги, наданої закладам охорони здоров’я та на спец рахунок НБУ на підтримку збройних сил.
11. На час воєнного стану для банків, інших фінансових установ та контролюючих органів зупиняється перебіг строків, визначених для надсилання повідомлення про відкриття або закриття рахунку та повідомлень про взяття рахунку на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунку на облік.
12. У разі неотримання фінансовою установою повідомлення (квитанції) контролюючого органу про підтвердження факту прийняття повідомлення про відкриття рахунку, по таким рахункам можуть здійснюватися видаткові операції без отримання підтвердження.
13. На час воєнного стану надання електронних сервісів та приймання електронних документів від платників податків здійснюються у робочі дні з 8 до 18 години.
14. Встановлюється штраф у розмірі 8500 грн за незабезпечення можливості оплачувати картками.
15. Санкції за порушення закону про РРО не застосовуються до завершення воєнного стану.
16. З 1 березня до припинення воєнного стану ФОП 1-3 груп можуть не сплачувати ЄСВ за себе. — Докладне розклад цього питання ДПС України — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/618925.html.
17. Спрощенцям 2-3 груп дозволяється не сплачувати ЄСВ за мобілізованих працівників. Такі суми будуть сплачені за рахунок дербюджету.
18. На період воєнного стану ФОП не сплачують ЄСВ, якщо не отримують доходу.
19. На період воєнного стану та протягом 3 міс після його закінчення штрафи та пеня по ЄСВ не застосовуються, а перевірки не проводяться.

20. Розширюються повноваження НБУ на період воєнного стану.
21. Надається низка послаблень по фінмоніторингу для банків на час ВС.
22. ДПС наділяється правом складати протоколи за порушення порядку проведення готівкових розрахунків та розрахунків з використанням електронних платіжних засобів.

Автоматичного переходу на спецрежим 3 групи ФОП на 2% ЄП немає!

Як ФОП перейти на спеціальний режим ЄП — 2%?
• Подати заяву до ДПС за місцем реєстрації за формою F0102003 Заява про право застосування спрощенної системи оподаткування. З наступного дня вашому ФОП вже буде встановлений спецрежим податку — 2%.

Особливості спецрежиму?
• Щомісячна сплата авансового внеску 2% — до 15 числа кожного місяця спецрежиму;
• Звітний період — місяць;
• Нова форма Податкової Декларації з помісячним відображенням доходів.

Хто не може обрати спецрежим:

• букмекери, організатори лотерей та азартних ігор, обмін валюти, підакцизники, страхові брокери, банки, фінустанови, представництва, нерезиденти.

06.09.2022
 ДПСУ повідомяє — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/611960.html , що наказом Мінфіну від 29.07.2022 р. № 225 затверджено Порядок підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов’язків, визначених у пп. 69.1 п. 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, який зареєстрований у Міністерстві України 25 серпня 2022 року за № 967/38303. Зазначений наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування. Наказ опубліковано в «Офіційному віснику» 6 вересня 2022 року. Тож з 6 до 30 вересня (включно) можна буде подати заяви у добровільній формі та підтверджувальні документи до ДПС.
27.09.2022 НОВІ роз"яснення ДПС — щодо терміну подання платниками податків заяв та документів з метою підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків податкового обов’язку — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/618904.html

11.11.2022 Чи будуть штрафи за несвоєчасне звітування через нероботу е-сервісів ДПС?

Податківці у підкатегорії 113.05 ЗІР вказали, що обставинами, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, є, зокрема, вчинення діяння (дії або бездіяльності) внаслідок виявлення в роботі електронного кабінету технічної та/або методологічної помилки чи технічного збою в роботі електронного кабінету і визнання такої помилки/збою технічним адміністратором та/або методологом електронного кабінету або згідно з повідомленням на офіційному вебсайті ДПС, або підтвердження її/його існування рішенням суду, якщо порушення були зумовлені виключно технічною та/або методологічною помилкою чи технічним збоєм у роботі електронного кабінету.

Ненарахування штрафів та/або пені за порушення, що були зумовлені виключно технічною та/або методологічною помилкою чи технічним збоєм у роботі електронного кабінету, закріплюється (реалізується) у програмному забезпеченні, яке застосовується для автоматичного розрахунку штрафів та/або пені за порушення податкового законодавства.

Отже, у разі тимчасового обмеження роботи електронних сервісів та інформаційно-телекомунікаційних систем ДПС, що підтверджується вимогами, визначеними п.п. 112.8.7 ПКУ, до суб’єктів господарювання не застосовується відповідальність за неподання чи несвоєчасне подання звітності щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

16.11.2022
16 листопада ВРУ підтримала президентські законопроєкти № 8189 та 8190. Згідно з ними воєнний стан та загальна мобілізація продовжені ще на 90 діб — до 19 лютого 2023 року — itd.rada.gov.ua/...​billInfo/Bills/Card/40793

24.11.2022 ФОП — платник єдиного податку (першої або другої групи платника єдиного податку), який скористався наданим ПК правом не сплачувати єдиний податок у період з 01 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, не несе відповідальність за несплату єдиного податку у цей період. — ips.ligazakon.net/...​ws&utm_content=bizpress02

08.12.22 УВАГА! ДПС зазначила — У ДПС є право проводити перевірки СГ під час дії воєнного стану, так і після його завершення. Період їх господарської діяльності з 24 лютого 2022 року по день закінчення воєнного стану перевіряється у загальному порядку. — zir.tax.gov.ua/...​z/view/?src=ques&id=31776

09.12.2022 У випадку нестворення (несвоєчасного створення) щоденних Z-звітів на реєстраторах розрахункових операцій (далі — РРО) або програмних РРО, з причин потенційного/аварійного відключення електроенергії, суб’єкти господарювання не нестимуть відповідальності за умови підтвердження такого факту належними доказами, зокрема, інформацією, розміщеною на вебпорталах, енергопостачальних компаній про відключення електроенергії у відповідній місцевості чи неможливості її постачання через пошкодження енергетичних мереж, тощо. — zir.tax.gov.ua/...​z/view/?src=ques&id=31780

Якщо вам потрібна бухгалтерська або юридична консультація, звертайтесь, будемо раді всім допомогти.
+38 097 0 900 300 (Telegram, Viber)
t.me/NataliiaLozko

👍ПодобаєтьсяСподобалось3
До обраногоВ обраному5
LinkedIn
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

УВАГА! Податкова роз’яснює нюанси звітування при переході ФОП з 5% на 2% — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/649150.html

08.12.22 УВАГА! ДПС зазначила — У ДПС є право проводити перевірки СГ під час дії воєнного стану, так і після його завершення. Період їх господарської діяльності з 24 лютого 2022 року по день закінчення воєнного стану перевіряється у загальному порядку. — zir.tax.gov.ua/...​z/view/?src=ques&id=31776

09.12.2022 У випадку нестворення (несвоєчасного створення) щоденних Z-звітів на реєстраторах розрахункових операцій (далі — РРО) або програмних РРО, з причин потенційного/аварійного відключення електроенергії, суб’єкти господарювання не нестимуть відповідальності за умови підтвердження такого факту належними доказами, зокрема, інформацією, розміщеною на вебпорталах, енергопостачальних компаній про відключення електроенергії у відповідній місцевості чи неможливості її постачання через пошкодження енергетичних мереж, тощо. — zir.tax.gov.ua/...​z/view/?src=ques&id=31780

Яке це відношення має до користувачів цього форуму? Бо тут взагалі немає нікого, хто ті РРО використовує)

Якщо Ви ознайомитесь з темою про РРО та коментарями до неї — dou.ua/forums/topic/35826, то зрозумієте, яке має відношення.

Там для мене нічого нового не знайшлося.
Як я і писав — ніякого відношення не має, бо тут 99,99% людей це третя група без розрахункових операцій. Це все ж таки форум IT, а не «розеточних» бариг.

Це ваш суб’єктивний погляд.
З практики — приблизно 10% підприємців у сфері ІТ з розрахунковими операціями, тому, якщо вас особисто ця тема не стосується, не доречно говорити за всіх.

З практики — приблизно 10% підприємців у сфері ІТ

в мене є підозра що те «IT» працює зовсім не по квед 62.01, тобто це і не IT взагалі))

ІТ сфера охоплює багато КВЕДів , якщо що).
Врахую ваші зауваження). Дякую!)

Я працюю зараз не по 62.01, то що, вже не ІТшник? Я б порадив вам не зводити світ тільки до тієї інфи, що знаєте Ви

В Вас є розрахункові операції, за котрі йшла мова? Якщо є — то не IT)) бо це означає, що ви щось продаєте мирному населенню)

В Вас є розрахункові операції, за котрі йшла мова? Якщо є — то не IT)) бо це означає, що ви щось продаєте мирному населенню)

Приклад IT КВЕДів, при використанні яких послуги можуть надаватись — як юридичним особам, так і мирному населенню ;)

62.09
Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем
Цей клас включає іншу діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем, а також не класифікованих вище послуг, таких як:
* відновлення комп’ютерів після ушкодження
* установлення (настроювання) персональних комп’ютерів
* інсталяцію програмного забезпечення, які не пов’язані із торгівлею комп’ютерною технікою

63.11
Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність
Цей клас включає:
* надання інфраструктури для розміщення (хостингу), оброблення даних і пов’язану із цим діяльність
* надання спеціалізованих послуг з розміщення (хостингу), такі як:
— веб-хостинг
— потокові послуги
— надання простору для розміщення програмних додатків
— надання веб-послуг із доставки програмних додатків
— надання центральних ЕОМ клієнтам
— оброблення даних:
— повне оброблення даних, отриманих від клієнта
— складання спеціалізованих звітів на основі даних, отриманих від клієнта
— надання послуг з уведення даних

І це ще не повний перелік, це просто приклад.
Якщо ще будуть питання, звертайтесь.

24.11.2022 ФОП — платник єдиного податку (першої або другої групи платника єдиного податку), який скористався наданим ПК правом не сплачувати єдиний податок у період з 01 квітня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, не несе відповідальність за несплату єдиного податку у цей період. — ips.ligazakon.net/...​ws&utm_content=bizpress02

16.11.2022 — 16 листопада ВРУ підтримала президентські законопроєкти № 8189 та 8190. Згідно з ними воєнний стан та загальна мобілізація продовжені ще на 90 діб — до 19 лютого 2023 року — itd.rada.gov.ua/...​billInfo/Bills/Card/40793

11.11.2022 Чи будуть штрафи за несвоєчасне звітування через нероботу е-сервісів ДПС?

Податківці у підкатегорії 113.05 ЗІР вказали, що обставинами, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, є, зокрема, вчинення діяння (дії або бездіяльності) внаслідок виявлення в роботі електронного кабінету технічної та/або методологічної помилки чи технічного збою в роботі електронного кабінету і визнання такої помилки/збою технічним адміністратором та/або методологом електронного кабінету або згідно з повідомленням на офіційному вебсайті ДПС, або підтвердження її/його існування рішенням суду, якщо порушення були зумовлені виключно технічною та/або методологічною помилкою чи технічним збоєм у роботі електронного кабінету.

Ненарахування штрафів та/або пені за порушення, що були зумовлені виключно технічною та/або методологічною помилкою чи технічним збоєм у роботі електронного кабінету, закріплюється (реалізується) у програмному забезпеченні, яке застосовується для автоматичного розрахунку штрафів та/або пені за порушення податкового законодавства.

Отже, у разі тимчасового обмеження роботи електронних сервісів та інформаційно-телекомунікаційних систем ДПС, що підтверджується вимогами, визначеними п.п. 112.8.7 ПКУ, до суб’єктів господарювання не застосовується відповідальність за неподання чи несвоєчасне подання звітності щодо виробництва й обігу спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів.

На період воєнного стану ФОП не сплачують ЄСВ, якщо не отримують доходу.

А можна сплачувати з рахунку фізособи якщо ФОП доходу немає?

А можна сплачувати з рахунку фізособи якщо ФОП доходу немає?

Якщо Ви вирішили у такому випадку все ж таки сплачувати ЄСВ, то так, звісно, Ви маєте можливість сплатити його з рахунку фізособи. Також Ви маєте можливість сплатити і з каси банку, та з будь якого іншого рахунку, але при цьому важливо особливу увагу приділити правильному заповненню всіх реквізитів та призначення платежу.

НОВІ роз"яснення ДПС — щодо терміну подання платниками податків заяв та документів з метою підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків податкового обов’язку — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/618904.html

Нагадуємо, що ДО 30.09 можливо подати ПЕРЕЛІК документів, що підтверджують неможливість платника податків — юридичної особи, зокрема щодо своєї філії, представництва, відокремленого чи іншого структурного підрозділу, та фізичної особи, зокрема самозайнятої особи, своєчасно виконати свій податковий обов’язок, у тому числі обов’язок податкового агента, про який ми повідомляли раніше. Докладно -tax.gov.ua/...​davstvo/nakazi/77593.html,

Докладний розклад питання не сплати ЄСВ з 01.03.2022 ДПС України — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/618925.html.

ДПСУ повідомяє, що наказом Мінфіну від 29.07.2022 р. № 225 затверджено Порядок підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов’язків, визначених у пп. 69.1 п. 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ (далі — Порядок), який зареєстрований у Міністерстві України 25 серпня 2022 року за № 967/38303. Зазначений наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування. Наказ опубліковано в «Офіційному віснику» 6 вересня 2022 року. Тож з 6 до 30 вересня (включно) можна буде подати заяви у добровільній формі та підтверджувальні документи до ДПС.

Вдячний Наталії за консультацію — оперативно та змістовно!

ДПС інформує, що порядок визначення доходів та їх склад для платників єдиного податку, який визначений статтею 292 Податкового кодексу України (далі — ПКУ), розповсюджується на суб’єктів господарювання, які зареєструються платниками єдиного податку третьої групи за ставкою 2 відсотки доходу.- tr.tax.gov.ua/...​-ark/news-ark/578447.html

Автоматичного переходу на спецрежим 3 групи ФОП на 2% ЄП немає!

Доброго дня, тобто ФОП 3-ї групи, які не подають заявку за формою F0102003, як мали 5%, так і матимуть їх, вірно? Щоб орієнтуватись

А для того щоб ЄСВ не платити, також треба було подавать якусь заявку і встигнути до 31 березня?

Ні, по несплаті ЄСВ не треба подавати ніякої Заяви. З березня можно по бажанню не сплачувати.
Також по 2% ставці Єдиного Податку теж є зміни — можна подати Заяву про перехід на цю систему в будь-який день.
Звертайтесь, допоможемо по цьому питанню).

Дякую. Ще питання. Якщо ФОП 3 групи, валютний рахунок, продаж валюти є обовязковий, чи можна залишити на рахунку ФОП?
Податки як сплачуються? По курсу на момент надходження валюти, чи по курсу на момент сплати податків? Чи рахується все з того моменту як продав валюту і купив гривню?

УВАГА! Автоматичного переходу на спецрежим 3 групи ФОП на 2% ЄП немає!

Як ФОП перейти на спеціальний режим ЄП — 2%?
• До 31.03.22 подати заяву до ДПС за місцем реєстрації за формою F0102003 Заява про право застосування спрощенної системи оподаткування.

Особливості спецрежиму?
• Щомісячна сплата авансового внеску 2% — до 15 числа кожного місяця спецрежиму;
• Звітний період — квартал;
• Нова форма Податкової Декларації з помісячним відображенням доходів.

Хто не може обрати спецрежим:
• букмекери, організатори лотерей та азартних ігор, обмін валюти, підакцизники, страхові брокери, банки, фінустанови, представництва, нерезиденти.

Я б додав іще числовий приклад:
1. Заява про обрання СПЕЦІАЛЬНОЇ групи ЄП до 31.03 включно, це важливо, що останній день не 30.03 а 31.03.22
2. ОБОРОТ 2% За КВІТЕНЬ 7 000 000 грн. * 2% = 140 000 грн. сплата до 15.05.2022 включно. і тут ВИКЛЮЧЕНЬ і ПОСЛАБЛЕНЬ НЕ МАЄ, а це дуже важливо для бізнесу!!
Тобто ця сплата НЕ ПЕРЕНОСИТЬСЯ, НЕ ВІДТЕРМІНОВУЄТЬСЯ, ШТРАФИ ПРИСУТНІ, якщо не оплатити пільгових 2%.
3. ПОМІСЯЧНО здавати ЗВІТ про 2%.
P.S це дуже круті реформи від держаи, я особисто на всі 100500% за! і кожен має розуміти свою відповідальність!

УВАГА! ВСІ консультації під час воєнного стану наша компанія проводить БЕЗОПЛАТНО!

Якщо вам потрібна бухгалтерська або юридична консультація, звертайтесь, будемо раді всім допомогти.
097 0 900 300 (Telegram, Viber)
t.me/NataliiaLozko

P.S. 17 березня Закон підписано Президентом та опубліковано в Голосі України. Відповідно всі зміни до ПКУ почали діяти з цієї дати. З остаточним текстом Закону можна ознайомитися тут -
www.golos.com.ua/article/357343.

Підписатись на коментарі