Оподаткування іноземних дивідендів в Україні (Естонія)

Підкажіть, будь ласка, який порядок (податки та ставки) оподаткування іноземних дивідендів. Фізична особа резидент України зареєстрували компанію в Естонії. В Естонії при виплаті дивідендів сплачується податок на виведений капітал. Питання як оподатковується далі ці дивіденди в Україні. Напевно треба сплатити військовий збір 1,5% та ПДФО (не зрозуміло ставка 9% чи 18 %). Можливо хтось зтикався.

👍ПодобаєтьсяСподобалось0
До обраногоВ обраному1
LinkedIn
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

2 момента що вам потрібно знати:

1) якщо ви отримали дивіденди — раз на рік десь у березні-квітні подаєте декларацію про доходи та сплачуєте самостійно 10,5% (9%+1,5%)

До того ж, при сплаті дивідендів у вас може бути 5-7% утримано податку в Естонії, та щоб оптимізувати це питання треба зробити деякі тілорухи) В Україні отримати завчасно довідку про податкове резиденство та буде 5% в Естонії, а в Естонії взяти довідку про сплату податку, щоб зменшити податок в Україні. Бо інакше буде буде і 7% в Естонії, і 10,5% в Україні.

2) якщо ваша доля в компанії більше 25% та більше 50% належить українським бенефіціарам, і на компанії залишаються невиплачені дивіденди — потрібно вивчати ситуацію окремо, залежно від того, що робить компанія, так як з 2022 року в Україні введено оподаткування КІК — контрольованих іноземних компаній. Тут може бути варіант що потрібно будет ще доплачувати 19,5% на зароблений але нерозподілений прибуток.
Якщо ви зареєстрували чи придбали компанію в 2022 році, та маєте в ній більше ніж 25% долю, вам потрібно було протягом 60 днів подати повідомлення до податкової про наявність у вас такої КІК. Бо інкаше може бути штраф аж 744 тис грн.

дякую. У Естонії нам сказали, ми платимо лише податок на виведений капітал, а далі дивіденди оподатковуємо в Україні. Тому трохи не зрозуміло про які 5-7% у Естонії йде мова

Якщо у вас буде застосовано понижену ставку податку в Естонії (14%/86% замість 20%/80%), то тоді в Естонії застосовується 7% податок на виплату дивідендів нерезидентам з такого доходу, який можна там же зменшити до 5% за Конвенцією з Україною, а решту 4,5% доведеться доплатити в Україні, якщо немає питання КІК. Понижену ставку можна застосувати якщо дивіденди виплачуються регулярно та не перевищують середній розмір виплат, які було оподатковано податком з доходу компанії за 3 останні роки по кожному участику компанії окремо. У разі якщо сплачуєте 20/80, так, немає додаткового податку в Естонії

Замовте консультацію у професіонала

Підписатись на коментарі