Оподаткування іноземних дивідендів в Україні (Естонія)

Підкажіть, будь ласка, який порядок (податки та ставки) оподаткування іноземних дивідендів. Фізична особа резидент України зареєстрували компанію в Естонії. В Естонії при виплаті дивідендів сплачується податок на виведений капітал. Питання як оподатковується далі ці дивіденди в Україні. Напевно треба сплатити військовий збір 1,5% та ПДФО (не зрозуміло ставка 9% чи 18 %). Можливо хтось зтикався.

👍ПодобаєтьсяСподобалось0
До обраногоВ обраному2
LinkedIn
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

2 момента що вам потрібно знати:

1) якщо ви отримали дивіденди — раз на рік десь у березні-квітні подаєте декларацію про доходи та сплачуєте самостійно 10,5% (9%+1,5%)

До того ж, при сплаті дивідендів у вас може бути 5-7% утримано податку в Естонії, та щоб оптимізувати це питання треба зробити деякі тілорухи) В Україні отримати завчасно довідку про податкове резиденство та буде 5% в Естонії, а в Естонії взяти довідку про сплату податку, щоб зменшити податок в Україні. Бо інакше буде буде і 7% в Естонії, і 10,5% в Україні.

2) якщо ваша доля в компанії більше 25% та більше 50% належить українським бенефіціарам, і на компанії залишаються невиплачені дивіденди — потрібно вивчати ситуацію окремо, залежно від того, що робить компанія, так як з 2022 року в Україні введено оподаткування КІК — контрольованих іноземних компаній. Тут може бути варіант що потрібно будет ще доплачувати 19,5% на зароблений але нерозподілений прибуток.
Якщо ви зареєстрували чи придбали компанію в 2022 році, та маєте в ній більше ніж 25% долю, вам потрібно було протягом 60 днів подати повідомлення до податкової про наявність у вас такої КІК. Бо інкаше може бути штраф аж 744 тис грн.

дякую. У Естонії нам сказали, ми платимо лише податок на виведений капітал, а далі дивіденди оподатковуємо в Україні. Тому трохи не зрозуміло про які 5-7% у Естонії йде мова

Якщо у вас буде застосовано понижену ставку податку в Естонії (14%/86% замість 20%/80%), то тоді в Естонії застосовується 7% податок на виплату дивідендів нерезидентам з такого доходу, який можна там же зменшити до 5% за Конвенцією з Україною, а решту 4,5% доведеться доплатити в Україні, якщо немає питання КІК. Понижену ставку можна застосувати якщо дивіденди виплачуються регулярно та не перевищують середній розмір виплат, які було оподатковано податком з доходу компанії за 3 останні роки по кожному участику компанії окремо. У разі якщо сплачуєте 20/80, так, немає додаткового податку в Естонії

А якщо бути резидентом Естонії? То як дівіденди оподатковуються зі сторони фіз особи?

В Естонії для резидентів податок за фіксованою ставкою 20% за загальним правилом для усіх видів доходів.

До речі, до уваги усіх присутніх — не раджу відкривати компанію у Естонії на себе як директора, якщо ви не плануєте туди переїзджати а плануєте жити в цій країні. Чомусь вам всі пропонують, але такий підхід ризиковий. В залежності від обставин, ваша компанія скоріш за все має оподатковуватися у країні, де ви знаходитесь, а не у Естонії. Тобто будь-яка інша країна може претендувати на ваш прибуток у Естонії. Наприклад якщо ви живете в Україні та здійснюєте управління компанією віддаоено — і ви є єдиним директором в Компанії, а в Естонії у вас немає офісу, то ви маєте зареєструвати постійне представництво в Україні та оподатковувати прибуток в Україні під 18%, а не в Естонії. Це правило працює з 2021 року, а практика буде ще напрацьовуватися. Подасте звітність по КІК в Естонії українській податковій — тут вас і виявлять. Якщо, наприклад, ви живите в Іспанії, за іспанськими законами компанія визнається резидентом Іспанії за місцем проживання її директора та незалежно від місця її реєстрації, тобто вона має сплачувати податки на прибуток в Іспанії. При цьому Естонія також буде претендувати на такий податок

тобто виходить майже 40%...В цілому середньо-европеїський рейт. Всі тіж образні 50%

Тут можу не погодитись. Якщо резидент України вікрив компанію в Естонії, має там юридичну адресу та контактну особу, чому компанія має сплачувати податки в України? Дайте будь ласка посилання за нормативний акт, якщо це не так (я звичайно можу помилятись, бо можливо були зміни).
Умовно кажучи 1000 евро — прибуток до оподаткування в Естонії, після вирахування податку на видедений капітал залишається 800 евро. Далі в Україні ПДФО (9%) та ВЗ (1,5 %), тобто на руки 716 евро.

Це не зміни, це додаткова інформація. До мене зверталося декілька осіб і всі казали що їм пропонують відкрити компанію у Естонії для прогону коштів, так як в Естонії можна щоб засновник був одночасно і директором. Це стосується саме цього кейсу. Якщо ви і засновник і директор, і у вас ІТ бізнес де ви тільки отримуєте доходи з поза меж Естонії, але більше у Естонії у вас нічного немає — ні локального персоналі, ні офісу, ні інших активів, а самі ви постійно знаходитися в Україні, практично не відвідуючи Естонію, то ви підпадаєте під визначення постійного представництва нерезидента в Україні за Податковим Кодексом України. В іспанському податковому законодавстві також прямо зазначено що компанія є податковим резидентом Іспанії, якщо її орган управління знаходиться в Іспанії (тобто якщо ви як директор будете податковим резидентом Ісранії). І країн, які мають такі вимоги — багато, бо це звичайна податкова практика розвинених країн.

Прибуток 1000 Євро, після вирахування залишиться не 800, а 750 (25% від гросс, 20% від нет). Далі 9,5%, на руки 671,25 Євро але можуть бути ще певні втрати на коливанні курсу валюти під час переказу. Плюс якщо ви маєте частку володіння більше 25% (згодом буде 10%), то маєте декларувати контрльовану іноземну компанію і там ще може бути багато нюансів.

Уточнюю: ви попадаєте під визначеня постійного представництва якщо ви єдиний директор завжди. тому прибуток має ділитися між Естонію та Україною, а якщо в Естонії нічого немає, то й відповідно весь прибуток має оподатковуватися в Україні. Щою прибуток оподатковувався в Естонії в країні мають бути якісь активи (персонал чи майно), що генерують цей прибуток. Тому ця схема не підходить до офшорного бізнесу, де джерела та засоби отримання доходу знаходяться поза межами Естонії

«Прибуток 1000 Євро, після вирахування залишиться не 800, а 750 (25% від гросс, 20% від нет).»
А хіба 200 = 25% * 800 = 20 % * 1000?
Умовно в мене доходи — 10 000 евро, витрати — 9 000 евро. Прибуток = 1000 евро. Я хочу виплатити засновнику дивіденди 800 евро, при цьому заплативши 200 евро податку на виведений капітал (ставка 20/80).

Перевірив, якщо 1000 грос, тоді 800 нет, ви праві. Якщо 800 виплачуємо тоді 25% податок , тобто 200 зверху

тобто, якщо 1000 евро — прибуток до оподаткування (податком на виведений капытал) в Естонії, після вирахування податку на видедений капітал залишається 800 евро. Далі в Україні ПДФО (9%) та ВЗ (1,5 %), на руки все таки 716 евро?

estoniancompanyregistration.com/...​n-of-dividends-in-estonia
тут пишуть, що не треба платит на доходи з дивів. Якщо по ставці CIP 20% платить компанія. Та 7% якщо компанія платить по ставці 14

Уточнив по офіційних джерелах. Так, вірно. Якщо компанія сплачує 20/80 то подоходний податок не стягується. Тобто один раз 20% під час виплати у компанії, а не два.

Замовте консультацію у професіонала

Підписатись на коментарі