Продаж NFT картин на єдиному податку

Автор: Юрій Крюков, старший юрист компанії Таксер.

З початку 20-х років нашого сторіччя почалося зростання ринку з продажу об’єктів цифрового мистецтва, зокрема — NFT картин та NFT пісень. Самі по собі комерційні NFT з’явилися раніше, але, після 20-го року можна спостерігати справжній бум з продажу об’єктів цифрового мистецтва. Так, NFT картини продаються на аукціонах Christie’s (наприклад, ця картина продана за понад 69 мільйонів доларів США). І сьогодні це ринок з великим обігом.

Деякі українські знаменитості також продають на аукціонах NFT картини та пісні (поки що частіше у рамках благодійних акцій на допомогу ЗСУ або постраждалим від війни з росією). До продажу NFT долучились, зокрема, Віталій Кличко, Володимир Кличко, Олександр Усик (наші боксери доволі активні у цьому питанні), Укрпошта планує випустити NFT марки, Ірина Білик продала NFT альбом, а alyona alyona таким чином продала NFT трек.

Отже, якщо ви плануєте продавати об’єкти цифрового мистецтва (NFT) можуть виникнути питання: чи потрібно передавати ФОП авторські права на цифрові, як передати ці права та чи можна продавати NFT об’єкти мистецтва на спрощеній системі. Тепер по черзі:

Авторське право:

Автором є фізична особа, яка створила своєю творчою працею твір (згідно із Законом України «Про авторське право та суміжні права»).

Первинним суб’єктом, якому належить авторське право, є автор твору (якщо не має інших фізичних або юридичних осіб, які набули права на твір на підставі договору чи закону).

За відсутності доказів іншим автором твору вважається особа, зазначена як автор на оригіналі або екземплярі твору.

Авторське право на твір виникає внаслідок факту його створення. Для виникнення та здійснення авторського права не потрібна реєстрація твору чи будь-яке інше спеціальне його оформлення, а також виконання будь-яких інших формальностей.

У спірних ситуаціях може виникнути потреба підтвердити авторство на твір. Підтвердженням може бути:

  • публікація твору (можна на сайті). Але має бути зрозуміло, хто автор твору і коли твір створено.
  • реєстрація авторського права. Це — добровільна процедура.

Передача авторського права з фізичної особи на свій ФОП:

Після реєстрації підприємцем статус фізичної особи, в плані майнових та авторських прав, фактично не змінюється.

Фізична особа — підприємець має право використовувати у господарській діяльності майно (у тому числі інтелектуальну власність), що перебуває у його власності, без зміни права власності з фізичної особи на фізичну особу-підприємця. При цьому ніяких додаткових угод укладати не потрібно (ФОП просто використовує майно, належне йому на праві власності як фізичної особи).

Продаж цифрових картин та пісень (NFT) на єдиному податку:

Це питання цікавить ФОП, в першу чергу, у зв’язку з порівнянням розміру податків, які повинна сплатити фізична особа (а це податок на доходи фізичних осіб — 18% та військовий збір — 1,5%) або розмір єдиного податку (наприклад, третя група сплачує лише 5% від доходу).

Питання, чи можна продавати свої цифрові картини (NFT), перебуваючи на єдиному податку чітко не врегульовано. В Україні взагалі склалася досить цікава ситуація, коли в епоху цифрових технологій оподаткування саме діяльності, що здійснюється лише у мережі Інтернет погано врегульоване (це стосується отримання коштів у вигляді криптовалюти, отримання доходів через платіжні сервіси, отриманням пасивних доходів (за розміщення в електронних магазинах ігор або додатків) IT ФОПами тощо). Крім того, податкова служба не дуже полегшує життя ФОПам надаючи дуже розмиті консультації. Так, податкова служба України не надає жодного роз’яснення щодо продажу об’єктів цифрового мистецтва, при цьому на загальнодоступному податковому ресурсі вказала, що під поняттям «творів мистецтва, предметів колекціонування чи антикваріату» розуміються товари, що належать до товарних позицій за кодами 9701 — 9706 згідно з УКТ ЗЕД.

Картини, малюнки та пастелі належать до коду УКТ ЗЕД 9701 10 00 00, тобто формально продавати картини (навіть свої) на єдиному податку заборонено. NFT картини та пісні також можна віднести до творів мистецтва.

Тому, не рекомендуємо здійснювати продаж об’єктів цифрового мистецтва (NFT) на єдиному податку. Або надати запит до податкової, щоб отримати офіційну відповідь від них. Запит можна подати в електронному вигляді через кабінет платника податків (в розділі «Листування з ДПС»). Але, при цьому, на спрощеній системі можна надавати послуги з написання картин на замовлення (продається не предмет, а послуга).

Також, продавати об’єкти цифрового мистецтва (NFT) можуть ФОП на загальній системі. Розмір податків такий саме, як у фізичної особи, але, існує можливість врахувати витрати у своїй діяльності. Фізична особа сплачує податки з надходження, а ФОП на загальній системі з чистого прибутку (якщо дотримуватися умов Податкового кодексу щодо врахування витрат).

Сподіваюся, що все зрозуміло, але якщо будуть якісь питання — охоче відповім у коментарях.

👍ПодобаєтьсяСподобалось1
До обраногоВ обраному1
LinkedIn
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

Знову плутають NFT та власне об’єкт цифрового мистецтва. Вони один до одного майже не мають ніякого відношення, і неможлива передача повних чи часткових прав власності на об’єкт цифрового мистецтва тільки за допомогою продажу NFT.

Тоді як це врахувати у доході ФОП? Як послугу?! В Україні законодавство щодо електронних товарів практично не адаптоване до сучасних умов. податкова може порахувати NFT картинку об’єктом мистецтва (а продаж об’єктів мистецтва на спрощеній системі заборонений). Після того, як податкова надасть акт перевірки де буде вказано, що ФОП на єдиному податку порушив умови находження на спрощеній системі — ФОП, як мінімум, може витратити багато коштів на юристів та суди, а результат невідомий. Тому тут йде мова про те, щоб ФОП самостійно зважив ризики

NFT це не картинка. Це просто лінк кудись в інтернеті. Це не об’єкт мистецтва. NFT найближче до цінних паперів, хоча це дискусійне питання, а в Україні точно ще не врегульоване.

так, це дискусійне питання. Але, цінні папери на спрощеній системі також не вітаються податковою (оподатковується як інвестиційний прибуток, отриманий фізичною особою, а не ФОП).

А якщо я виготовлю NFT (придбавши криптовалюту) та й продам це NFT, а в мене навіть немає ФОП? Як цю продажу зарєєструвати чи зробити законною? До речі, одне NFT я можу продати за 100 гривень, друге за 1000 гривень, трете за 10000 гривень, четверте за 100000 (хоча це і неймовірно)
Яку із цих продаж вже потрібно оформлювати якось офіційно?

Над 4 стоит задуматься, но при условии что будете доход в Украине показывать) Первые 3 никого не заинтересуют)

Офіційно, кожне надходження потрібно оподатковувати. Витрати, у такому разі, державу не цікавить

А як це зробити? Наприклад, якщо я продав NFT, яке сам зробив, за 2400 гривень?

цей дохід потрібно буде відобразити у податковій декларації про майновий стан та доходи ) для громадян. За 2022 рік декларацію потрібно подати до 02 травня 2023 року. Після цього з сум, які вказані у декларації потрібно сплатити 18% податку з доходів фізичних осіб та 1,5% військового збору

Дякую. А те що я не ФОП, чи щось таке, тут все гаразд?

взагалі, податкова може сприйняти періодичне надходження грошей як ведення підприємницької діяльності. В Україні заборонено займатися діяльністю без отримання спеціальних дозволів, а податкова час від часу відносить реєстрацію ФОП якраз таким спеціальним дозволом. Але, вони зараз це не відслідковують.

Схоже тема сдохла, судячи з появи консультантів в треді )))) Як там по класиці, коли чистильник взуття питає в тебе про акції, пора бігти продавати ))

Якраз вчора FTX прогоріла, автор трохи невчасно піарить токени :)

Я взагалі нічого не піарів. Підкажіть, будь ласка, де у статті є піар токенів?

Ви дійсно впевнені, що вживання загально відомої абревіатури може вважатися піаром або закликом (якого у статті не має) до чогось? Насправді мова йде про те, можна це продавати на спрощеній системі чи ні.

У випадку НФТ — так, тому що такі статті легітимізують їх використання. В той час як НФТ являється на 99.99% скамом та обманом (решта 0.01% це можливо ENS, але це той виняток який тільки підтверджує правило). Люди читають такі статті, і думають що придбаючи НФТ, вони купляють якісь цифрові (або навіть фізичні) артефакти чи вироби, або набувають якихось прав на використання чи володіння, хоча єдине що вони купляють з НФТ це власне сам НФТ, який не несе ніякої корисної функції.

Не всякий піар примітивний в стилі «Купляйте наші НФТ, воні найенефтешніші НФТ у світі!». Є і більш аккуратні варианти.

ПС: слово піар в данному випадку не несе негативної коннотації, це буквально «реклама», що відображає дійсність.

Дякую за порівняння)) Ця тема ще жива (продовжують проводитися продажі та аукціони), можливо обіг вже не такий, але... Досі є запитання чи можна продавати NFT (саме мистецтво) як ФОП на спрощеній (це дешевше ніж продавати як фізична особа). Придбати/продати/не придбавати/не продавати це особистий вибір кожного, ні до чого ми не схиляємо. Але, сподіваюсь, що якщо комусь є що продавати він зможе зробити власний вибір та ця стаття йому в чомусь допоможе

Рекомендуется покупать?) Если да, то при чем тут ФОП?)

мы не рекомендуем покупать, тут уже каждый принимает решение сам) просто есть запросы от ФЛП, которые занимаются созданием изображений о том, можно ли продавать картинки (в том числе NFT) как ФЛП на едином налоге, а не физлицо. Ведь на едином налоге ставка гораздо меньше. В принципе именно этот вопрос рассматривался в статье

И вместо того что бы дать ответ на запрос персонально, пишется статья?) Допустим)

Мы также предоставляем ответы персонально. Но, это не означает, что статья написана под один запрос. Напомните, какая именно у вас претензия к статье? Если вам всё понятно — необязательно, что кому-то эта информация не пригодится. Комментарий о том, что мы рекомендуем что-то покупать/продавать — так это не так, в статье нет упоминаний о необходимости покупать/продавать.

Підписатись на коментарі