Законодавчі новини для ФОП, ТОВ у сфері IT — 2023 рік

Вітаємо!

03.11.2022, Рада затвердила Держбюджет на 2023 рік, в якому були затверджені головні параметри, які впливають на бізнес у 2023 році. Держбюджет на 2023 рік набрав чинності з 01.01.2023 року. Головні законодавчі НОВИНИ для ФОП, ТОВ у сфері IT на 2023 рік представляємо вам у даному матеріалі.

Отже,

1. Податки:

ФОП 2 група:

ЄСВ: 1474 грн за місяць (22 % від мінімальної зарплати);

Єдиний податок: 1340 грн. (20% мінімальної заробітної плати, встановленої на 01.01.23 року).

ФОП 3 група:

ЄСВ: 1474 грн за місяць (22 % від мінімальної зарплати);

Єдиний податок (не змінюється у порівнянні з 2022 роком):

  • 5% від суми доходів для неплатників ПДВ;
  • 3 % від суми доходів для платників ПДВ;
  • Спеціальний режим — 2% (неплатник ПДВ) діє на час дії воєнного стану.

2. Встановлено нові ліміти річного доходу ФОП:

— 2 група — 5 587 800 грн. (834 розмірів мінімальної зарплати),

— 3 група (3% та 5%) — 7 818 900 грн. (1167 розмірів мінімальної зарплати).

3. З 01.01.2023 року буде застосовано нові рахунки для сплати податків.
Їх змінюють щороку відповідно до вимог законодавства.

Але, 04.01.23 ДПС повідомила, що

Для сплати податкових платежів та єдиного внеску в 2023 році актуальні рахунки, які діяли в 2022 році, окрім нових бюджетних рахунків, відкритих Казначейством для зарахування акцизного податку з сигарил (коди класифікації доходів бюджету 14020601, 14030601), для зарахування авансового внеску з податку на прибуток підприємств, що сплачується платниками податку, які здійснюють діяльність з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі (код класифікації доходів бюджету 11021700).

Поряд з цим, 01 січня 2023 року перевідкриті рахунки для сплати податків до бюджетів Криворізької міської територіальної громади, Кропивницької міської територіальної громади, Полтавської міської територіальної громади. При цьому реквізити бюджетних рахунків інших територіальних громад залишаються незмінними.


Інформація про актуальні реквізити рахунків для сплати податкових платежів та єдиного внеску розміщена в електронному кабінеті платників, на вебпорталі ДПС у рубриці «Рахунки для сплати платежів» (tax.gov.ua/...​nki-dlya-splati-platejiv) та в Центрах обслуговування платників.

4. Скасування пільги по ПДВ для ІТ з 01.01.2023 року

В грудні 2022 року Уряд вирішив не продовжувати дію ПДВ пільги для ІТ на 2023 рік, тому з 01.01.2023 року постачання програмної продукції оподатковуватимуться ПДВ (20%).

Детальніше про цю пільгу:

Що це за пільга?

Операції з постачання програмної продукції були звільненні від оподаткування ПДВ з 01.01.2013р. до 01.01.2023р. (пункт 26¹ підрозділу 2 розділу XX ПКУ).

Що таке програмна продукція?

• результат комп’ютерного програмування (операційна система, комп’ютерна програма, інтернет-сайт, онлайн-сервіс та доступ до них),

• примірники (копії, екземпляри) комп’ютерних програм (у формі кодів, посилань для завантаження чи активації комп’ютерної програми),

• зміни, оновлення, додатки, доповнення комп’ютерних програм, права на отримання таких оновлень,

• криптографічні засоби захисту інформації.

Кого стосуються ці зміни?

Платників ПДВ, а саме:

  • Юридичних осіб на загальній системі;
  • ФОП на загальній системі;
  • ФОП 3 групи за ставкою 3%.

Кого НЕ стосуються ці зміни?

  • Неплатників ПДВ, в т.ч. ФОП 2 група та 3 група за ставками 5% та 2%.

Також слід зазначити, що припинення дії ІТ-пільги торкнеться лише ІТ-компаній, які працюють в Україні і постачання ними програмної продукції відбувається на митній території України, що є об’єктом оподаткування ПДВ. Ті компанії, що надають ІТ-послуги нерезидентам, продовжують застосовувати пп. «в» п. 186.3 ПКУ, за яким місце постачання ІТ-послуг визначається за місцем, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання, тобто за межами митної території України. Звертаємо увагу!, що такі операції не є об’єктом оподаткування ПДВ взагалі, тобто це не пільговий режим оподаткування ПДВ для операцій з постачання програмної продукції.

5. 2022 рік є першим звітним періодом для:

Звітів про контрольовані іноземні компанії (Закон України від 16.01.2020 № 466 «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення адміністрування податків, усунення технічних та логічних неузгодженостей у податковому законодавстві»).

З 2022 року, відповідно до Кроку 3 BEPS (докладний опис о BEPS), запроваджено концепцію оподаткування прибутку контрольованих іноземних компаній (далі — КІК) на рівні контролюючої особи — фізичної або юридичної особи, що є контролюючою особою такої компанії — (докладний опис про КІК).

Звітним (податковим) періодом для КІК є календарний рік або інший звітний період, що закінчується протягом календарного року.

При цьому звіт про КІК подається контролюючою особою одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств за відповідний календарний рік засобами електронного зв’язку в електронній формі.

Вперше звіти про КІК будуть подаватись за 2022 рік разом з податковою звітністю за 2023 рік. При цьому штрафні санкції та пеня до звітності КІК за 2022 та 2023 роки не застосовуватимуться.

6. Оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів. Докладний опис по е-резидентству

Закон України від 6 жовтня 2022 року № 2654-IХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законів України щодо особливостей оподаткування підприємницької діяльності електронних резидентів» набирає чинності з 1 квітня 2023 року та передбачає врегулювання статусу електронного резиденства:

— іноземець, який досяг 18 років, не є податковим резидентом України та зареєстрований у системі «Е-резидент»;

— є платником третьої групи спрощеної системи оподаткування без ПДВ:

  1. сплачує податок 5 % від доходів у рамках ліміту (1167 МЗП), якщо перевищує ліміт 15 %;
  2. не дозволені доходи з джерелом походження з України, крім пасивних;
  3. податковим агентом «Е-резидента» є банк, у якому відкритий поточний рахунок платника єдиного податку третьої групи «Е-резидента».

7. Міністерство фінансів оприлюднило законопроєкт щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану, яким пропонується скасувати низку податкових пільг, а також відновити податкові перевірки та штрафи.

Так, законопроєктом шляхом внесення змін до Податкового кодексу, Закону про ЄСВ та Закону про РРО запропоновано установити, що окремі норми діють до припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, але не пізніше 01 липня 2023 року, зокрема:

  • можливість для ФОП та юросіб бути платниками єдиного податку ІІІ групи із застосуванням ставки єдиного податку у розмірі 2 % від суми доходу;
  • можливість для ФОП І та ІІ груп не сплачувати єдиний податок;
  • зупинення проведення документальних перевірок;
  • зупинення перебігу строків (строків подання податкової звітності, строків проведення перевірок, строків отримання податкової інформації контролюючими органами, строків проведення процедури адміністративного оскарження тощо), визначених податковим законодавством та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;
  • незастосування штрафних санкцій за порушення податкового законодавства;
  • незастосування штрафних санкцій за порушення правильності нарахування, обчислення та сплати ЄСВ;
  • незастосування штрафних санкцій за порушення порядку використання РРО/ПРРО.

Також законопроект встановлює, що у разі сплати платником податків протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання податкового повідомлення-рішення, суми податкового зобов’язання, нарахованого за результатами документальних перевірок, які були відновлені або розпочаті з 01 липня 2023 року та завершені до дня припинення або скасування воєнного стану, штрафні (фінансові) санкції (штрафи), нараховані на суму такого податкового зобов’язання, скасовуються, а пеня не нараховується. Водночас сума сплаченого податкового зобов’язання не підлягає оскарженню.

Це були головні податкові зміни, які будуть впливати на бізнес в сфері IT в 2023 році, станом на 05.01.23 року. Сподіваємось, що дані знання допоможуть вам легко приймати будь-які рішення стосовно вашого бізнесу.

UPD: Друзі! По багатьом проханням підприємців, наша Компанія анонсує випуск Методичного Посібника по веденню ФОП 3 групи 5% у 2023 році.

Кому буде корисний даний Посібник?

  • Підприємцям, які самостійно ведуть свій ФОП
  • Підприємцям, які ведуть свій ФОП за допомогою автоматизованих систем
  • Підприємцям, яким бухгалтерію їх ФОП ведуть бухгалтера на аутсорсі, але вони планують контролювати бухгалтерію додатково.

ЗМІСТ:

  • 01 Дозволені види діяльності
  • 02 Заборонені види діяльності
  • 03 Надання послуг
  • 04 Реєстраційні документи: що це, та як їх отримати
  • 05 Банківський рахунок ФОП: — правила користування; — валютні розрахунки; — обов’язкове застосування POS терміналу
  • 06 Наймані працівники (дозволена кількість)
  • 07 Ліміт доходу у 2023 році
  • 08 Касові апарати: рекомендації як обрати, процедура реєстрації пРРО
  • 09 Ведення товарного обліку: хто має обов’язок, форма ведення обліку
  • 10 Єдиний податок: розміри, терміни сплати, штрафи
  • 11 Єдиний соціальний внесок: розміри, терміни сплати, хто може законно не платити ЄСВ, штрафи
  • 12 Варіанти сплати податки онлайн
  • 13 ЕЦП: що це і як отримати
  • 14 Звітність: коли подавати, способи подачі
  • 15 Облік доходів ФОП. Розрахунок валютного доходу
  • 16 Первинні документи
  • 17 За що можна «злетіти» зі спрощеної системи оподаткування
  • 18 Зміна групи податку — всі нюанси
  • 19 Перевірка ФОП
  • 20 Корисні посилання
  • 21 Податковий календар
  • 22 Як подавати декларацію по єдиному податку з електронного кабінету платника податків + Зразок заповнення Декларації платника єдиного податку в Excel форматі.

За більш детальною інформацією — пишіть у чат у телеграм — t.me/NataliiaLozko

28.07.2023

Податкова опублікувала інформаційний лист № 4/2023: «Повернення» на довоєнну систему оподаткування: особливості переходу.
В інформаційному листі ви дізнаєтесь:

— про порядок переходу на загальну систему оподаткування або на спрощену систему оподаткування для платників податку, які втрачають право на використання спрощеної системи оподаткування, а саме: бути платником єдиного податку ІІІ групи із застосуванням ставки єдиного податку у розмірі 2 % від суми доходу (далі — спрощена система з особливостями оподаткування);

— перебіг яких строків, визначених Податковим кодексом України, відновлюється з 1 серпня 2023 року;

— про особливості переходу на сплату податку на прибуток підприємств після використання спрощеної системи з особливостями оподаткування (складання декларації, визначення звітних періодів та обсягів річного доходу, вартості необоротних активів для цілей податкової амортизації, застосування «тонкої капіталізації», податкові різниці при здійсненні експортно-імпортних операцій тощо);

— чи будуть оподатковуватись податком на доходи фізичних осіб «донати», компенсація за пошкоджений/знищений об’єкт нерухомого майна;

— про особливості сплати податку на додану вартість платниками податків після переходу зі спрощеної системи з особливостями оподаткування (визначення податкових зобов’язань, складення податкових накладних, визначення податкових періодів тощо);

— особливості сплати єдиного внеску у період дії воєнного стану тощо.

Ознайомитись з інформаційним листом можна по посиланню — tax.gov.ua/...​694703/InfoList4_2023.pdf.

Слідкуйте за змінами законодавства та, якщо з’являються питання, стосовно тих чи інших змін в законодавстві, звертайтесь до нашої Компанії, з радістю Вам допоможемо.

Бухгалтерський, юридичний супровід бізнесу у сфері IT, консультації — запис:
+38 097 0 900 300 (Telegram, Viber)

👍ПодобаєтьсяСподобалось13
До обраногоВ обраному7
LinkedIn
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter
Дозволені теги: blockquote, a, pre, code, ul, ol, li, b, i, del.
Ctrl + Enter

Здравствуйте, Наталья!
Возникла небольшая проблема при подаче налоговой декларации за год для ФОП 3-й группы. Получил квитанцию № 2 о непринятии деклапации «Помилка Пакет не прийнято [01] відповідно до отриманого результату обробки від Пенсійного фонду України.»
Предлагают исправить ошибки и перепослать документ. Т.е. нужно заново создавать декларацию? Исправить старую нельзя, судя по всему. А можно ли ее удалить?

Доброго дня! 1. Так, треба тільки нову створити, виправити стару не можливо, все вірно (можна поставити галочку — створити на основі вже зданої). В створеній новій декларації виправити помилки і відправляти. 2. Здану декларацію, яку ви підписали і відправили, видалити в кабінеті — неможливо.

Спасибо, Наталья! Все как обычно — четко и понятно! :) Насчет удаления был невнимателен — пункт «Видалити» не активируется после выбора некорректной записи.

Здравствуйте, Наталья!
Подскажите, пожалуйста, при формировании налоговой декларации для ФОП 3-йг группы нужно ли указывать все КВЕДы, прописанные при регистрации или достаточно одного (основного 62.01 Компьютерное программирование)? Имен этот КВЕД, собственно,и предлагается по-умолчанию в кабинете налогоплательщика при создании документа.

Будет ли ошибкой указание более одного КВЕДа (из тех, которые указаны при регистрации)?
Заранее благодарен.

Здравствуйте, Наталья!
Подскажите, пожалуйста, при формировании налоговой декларации для ФОП 3-йг группы нужно ли указывать все КВЕДы, прописанные при регистрации или достаточно одного (основного 62.01 Компьютерное программирование)? Имен этот КВЕД, собственно,и предлагается по-умолчанию в кабинете налогоплательщика при создании документа.

Будет ли ошибкой указание более одного КВЕДа (из тех, которые указаны при регистрации)?
Заранее благодарен.

Доброго дня!

Необхідно зазначати код та назва виду економічної діяльності (КВЕДИ) лише тих видів підприємницької діяльності, які фактично здійснювалися у звітному періоді платником єдиного податку.
При цьому при створенні в меню «Введення звітності» Електронного кабінету Декларації, в електронному вигляді таблиця поля 10 такої Декларації містить лише одну строку. За потреби кількість рядків може бути збільшено, шляхом додавання нової строки, яке здійснюється натисненням правої кнопки миші при наведенні курсору на рядок поля 10 Декларації, в результаті чого з’явиться панель інструментів редагування рядків, яка дозволяє рядки в таблиці додавати або видаляти.
Дані норми регулюються наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2015 № 578 — zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0799-15#Text.

Будет ли ошибкой указание более одного КВЕДа (из тех, которые указаны при регистрации)?

Так.

Добрый день, Подскажите, перевели на платежную систему deel. вопрос: на какой счет ФОП из нее выводить деньги? (валютный или грн?)

Добрый день, Подскажите, перевели на платежную систему deel. вопрос: на какой счет ФОП из нее выводить деньги? (валютный или грн?)

Доброго дня!
З Deel необхідно виводити дохід на ФОП рахунок у той самій валюті, в якій Ви отримали дохід на рахунок Deel.

а в чом прикол Deel? чув що там велика комісія... пару сотень зелені в місяць...

а в чом прикол Deel?

Deel цікавий в першу чергу великим компаніям для легкого та простого найму співробітників, укладення договорів з підприємцями та розрахунків з ними за надані послуги.

І за це вони готові платити пару сотень зелені за одну людину в місяць?

Доброго дня, підскажіть будь ласка на якому єтапі треба отримувати КЕП ключ.
Також цікавить, чи видая приват банк бизнес ключ без відкриття у них ФОП рахунку?

Доброго дня!

підскажіть будь ласка на якому єтапі треба отримувати КЕП ключ.

На етапі планування реєстрації ФОП необхідно отримати КЕП фізособи у Приватбанку віддалено та перевірити свій особистий кабінет платника податків cabinet.tax.gov.ua/login, розділ -«Стан розрахунків з бюджетом» по питанню відсутності боргів. Доволі часто є випадки, коли рахуються борги, про які людина не знає, та це є підставою не зарахувати ФОП на спрощену систему оподаткування. Тому, ми рекомендуємо з цього почати реєстрацію ФОП.
Якщо все добре, та боргів немає, реєструєте ФОП, далі даним КЕП можна підписувати і звіти ФОП, тобто саме КЕП ФОП не обов’язковий.

Добрий день! як можна перейти на 3% + сплата ПДВ, я знаю що там є моменти і треба робити якісь угоди з резидентами України на території України, додатково подавати звіти з ПДВ, податкові кредити і тд, тобто я хочу «надавати послуги» іншим ФОПам для того щоб з основного доходу платити не 5%, а 3%, тобто хотілося б зрозуміти наскільки це важко і реалістично

Доброго дня!

як можна перейти на 3% + сплата ПДВ, я знаю що там є моменти і треба робити якісь угоди з резидентами України на території України, додатково подавати звіти з ПДВ, податкові кредити і тд, тобто я хочу «надавати послуги» іншим ФОПам для того щоб з основного доходу платити не 5%, а 3%, тобто хотілося б зрозуміти наскільки це важко і реалістично

Якщо послуги будуть надаватись на території України, то в статті описані зміни щодо ПДВ :

4. Скасування пільги по ПДВ для ІТ з 01.01.2023 року

В грудні 2022 року Уряд вирішив не продовжувати дію ПДВ пільги для ІТ на 2023 рік, тому з 01.01.2023 року постачання програмної продукції оподатковуватимуться ПДВ (20%).

Детальніше про цю пільгу:

Що це за пільга?

Операції з постачання програмної продукції були звільненні від оподаткування ПДВ з 01.01.2013р. до 01.01.2023р. (пункт 26¹ підрозділу 2 розділу XX ПКУ).

Що таке програмна продукція?

• результат комп’ютерного програмування (операційна система, комп’ютерна програма, інтернет-сайт, онлайн-сервіс та доступ до них),

• примірники (копії, екземпляри) комп’ютерних програм (у формі кодів, посилань для завантаження чи активації комп’ютерної програми),

• зміни, оновлення, додатки, доповнення комп’ютерних програм, права на отримання таких оновлень,

• криптографічні засоби захисту інформації.

Кого стосуються ці зміни?

Платників ПДВ, а саме:

Юридичних осіб на загальній системі;
ФОП на загальній системі;
ФОП 3 групи за ставкою 3%.
Кого НЕ стосуються ці зміни?

Неплатників ПДВ, в т.ч. ФОП 2 група та 3 група за ставками 5% та 2%.
Також слід зазначити, що припинення дії ІТ-пільги торкнеться лише ІТ-компаній, які працюють в Україні і постачання ними програмної продукції відбувається на митній території України, що є об’єктом оподаткування ПДВ. Ті компанії, що надають ІТ-послуги нерезидентам, продовжують застосовувати пп. «в» п. 186.3 ПКУ, за яким місце постачання ІТ-послуг визначається за місцем, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання, тобто за межами митної території України. Звертаємо увагу!, що такі операції не є об’єктом оподаткування ПДВ взагалі, тобто це не пільговий режим оподаткування ПДВ для операцій з постачання програмної продукції.

Якщо не тільки в Україні, то все залежить саме від послуг, які Ви будете надавати.
Докладно по видам послуг опублікували статтю — itaccounting.com.ua/...​opodatkuvannya-pdv-poslug.

дякую, багато корисної інформації

дякую, багато корисної
інформації

Дякую за фідбек.

Податкова опублікувала інформаційний лист № 4/2023: «Повернення» на довоєнну систему оподаткування: особливості переходу.
В інформаційному листі ви дізнаєтесь:

— про порядок переходу на загальну систему оподаткування або на спрощену систему оподаткування для платників податку, які втрачають право на використання спрощеної системи оподаткування, а саме: бути платником єдиного податку ІІІ групи із застосуванням ставки єдиного податку у розмірі 2 % від суми доходу (далі — спрощена система з особливостями оподаткування);

— перебіг яких строків, визначених Податковим кодексом України, відновлюється з 1 серпня 2023 року;

— про особливості переходу на сплату податку на прибуток підприємств після використання спрощеної системи з особливостями оподаткування (складання декларації, визначення звітних періодів та обсягів річного доходу, вартості необоротних активів для цілей податкової амортизації, застосування «тонкої капіталізації», податкові різниці при здійсненні експортно-імпортних операцій тощо);

— чи будуть оподатковуватись податком на доходи фізичних осіб «донати», компенсація за пошкоджений/знищений об’єкт нерухомого майна;

— про особливості сплати податку на додану вартість платниками податків після переходу зі спрощеної системи з особливостями оподаткування (визначення податкових зобов’язань, складення податкових накладних, визначення податкових періодів тощо);

— особливості сплати єдиного внеску у період дії воєнного стану тощо.

Ознайомитись з інформаційним листом можна по посиланню — tax.gov.ua/...​694703/InfoList4_2023.pdf.

Слідкуйте за змінами законодавства та, якщо з’являються питання, стосовно тих чи інших змін в законодавстві, звертайтесь до нашої Компанії, з радістю Вам допоможемо.

26.07.23 президент підписав податковий законопроект № 8401 — itd.rada.gov.ua/...​billInfo/Bills/Card/41268.
Подробиці:
З 01 серпня 2023 р. скасовується 2% єдиний податок.
Але законопроект врегульовує перехід з 2% ЄП:
🔹платник 2% ЄП матиме право подати заяву про відмову від застосування 2% ЄП та вказати, на яку систему оподаткування він бажає перейти. Без подання такої заяви, а також якщо в заяві платник не вкаже бажану систему, платник 2% ЄП автоматично переводитиметься на систему, на якій перебував до обрання 2% ЄП;
🔹новостворені суб’єкти господарювання, які з дня державної реєстрації обрали 2% ЄП, автоматично вважатимуться платниками ЄП третьої групи зі ставкою 5%;
🔹автоматичне відновлення прав і обов’язків платника ПДВ для тих суб’єктів, у кого реєстрація платником ПДВ була призупинена;
🔹надати платникам, які в 2023 р. перейшли з 2% ЄП на загальну систему, право перейти повторно в 2023 р. на спрощену систему за своїм вибором шляхом подання заяви. При цьому, в разі подання заяви до 01.09.2023 р., такий платник вважатиметься платником ЄП з 01.08.2023 р.

🚫Законопроектом з 01 серпня частково скасовується чинний мораторій на проведення перевірок для підакцизних товарів (алкоголь, тютюн, паливо), грального бізнесу та фінансових послуг.

🧾Повертається з 01 жовтня відповідальність за порушення у сфері застосування РРО.
🔹Але звільнення від фінансової відповідальності за порушення з РРО (окрім як під час торгівлі підакцизними товарами), якщо вони були вчиненні на прифронтових територіях (у тому числі територіях можливих бойових дій);

📄 Крім законопроєктом також передбачено:
🔹"технічний борг" (який виник із 1 квітня 2022 року по 31 липня 2023 року в електронному кабінеті) не враховувати під час визначення можливості платника продовжувати перебування на спрощеній системі;
🔹зберегти право добровільної сплати ЄП і ЄСВ для прифронтових територій (у тому числі територій можливих бойових дій);
🔹надати можливість ФОП-платникам ЄП без ПДВ вказувати в розрахункових документах назви товарів (послуг) за спрощеною формою.

🤝Норма, що для передачі юридичними особами товарів для сил оборони не потрібно затвердженого переліку КМУ.

🗓️ Майже всі норми вступають в силу з 01 серпня.

Якщо будуть поточні питання — пишіть у коментарях.

Всім привіт!
Все частіше до нас звертаються підприємці, яким надходять письмові повідомлення та усні дзвінки від ДПС про надання інформації стосовно їх підприємницької діяльності.
Для того, щоб уникнути у подальшому додаткових проблем та зайвих питань від податкової, будьте уважні та не надавайте ніяку інформацію до ДПС, не порадившись з юристом, який має позитивну практику взаємодії з податковою та проходження податкових перевірок.
Якщо у Вас виникли питання, стосовно таких запитів, звертайтесь — t.me/NataliiaLozko, будемо раді допомогти.

Всім привіт!
Сьогодні (30.06.23) прийнятий законопроект 8401 — itd.rada.gov.ua/...​billInfo/Bills/Card/41268.
Головні положення закону в прийнятій ВРУ редакції:

🗓 Усі зміни, передбачені цим законом, набувають чинності з 1 серпня 2023 р.

❌ Скасовується система 2% єдиного податку, врегульовуються відповідні перехідні положення на інші системи оподаткування.

‼️ Мораторій на документальні перевірки залишається чинним, з урахуванням такого:

✅ дозволеними залишаються документальні позапланові перевірки за окремими підставами їх проведення;

планові перевірки до кінця воєнного стану проводяться виключно щодо суб’єктів господарювання у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції, у сфері грального бізнесу, та тих, які надають фінансові, платіжні послуги.

✅ До кінця воєнного стану в разі, якщо платник сплатить донараховану за результатом перевірки суму податків чи ЄСВ протягом 30 днів — він звільняється від штрафів і пені, нарахованих на таку суму.

⭕️ У період з 1 серпня 2023 р. і до кінця воєнного стану встановлюється мораторій на проведення документальних перевірок з питань сплати ЄСВ.

✅ Платники податків звільняються від відповідальності за порушення в сфері застосування РРО, вчинені у період з 1 січня 2022 року до 1 жовтня 2023 року, а також за порушення в сфері сплати ЄСВ, вчинені з початку воєнного стану й до 1 серпня 2023 р.

🛠 «Технічний борг» в електронному кабінеті не враховуватиметься під час визначення можливості платника продовжувати перебування на спрощеній системі.

🪖 Зберігається право добровільної сплати ЄП для прифронтових територій (у тому числі територій можливих бойових дій).

🪖 Платники податків звільняються від фінансової відповідальності за порушення у сфері застосування РРО (окрім як під час торгівлі підакцизними товарами), якщо вони вчинені на прифронтових територіях (у тому числі на територіях можливих бойових дій).

🪖 До платників податків на прифронтових територіях (у тому числі на територіях можливих бойових дій) не вживатимуться заходи з погашення податкового боргу.

🧾 ФОП-платникам ЄП без ПДВ надається можливість вказувати в розрахункових документах назви товарів (послуг) за спрощеною формою.

Скасування податкової ставки 2% для єдиноподатників та певного ряду пільг для бізнесу, які застосовувались на період воєнних дій в Україні, перенесено на — 01.08. 2023 року
Про це сьогодні повідомив Д.Гетманцев у своєму ТГ каналі — t.me/getmantsevdanil
А саме:
📝 Разом з колегами внесли поправки та пропозиції до законопроєкту № 8401 від 31.01.2023 року, якими пропонується:

🗓 набуття чинності Закону перенесено на 01 серпня 2023 року;

🔀 розроблено для платників податків чіткі перехідні правила під час переходу зі сплати 2% єдиного податку на сплату інших податків;

🚫 встановлено мораторій на певні види перевірок (зокрема, на більшість перевірок 1-2 групи платників єдиного податку) та обмежено підстави для включення платників податків до планових перевірок;

✅ пропонується не враховувати «технічний борг» за квітень 2022-липень 2023 під час визначення можливості платника ЄП залишатись на спрощеній системі;

🪖 збережено можливість добровільної сплати єдиного податку та ЄСВ для платників 1-2 групи, що мали податкову адресу на територіях бойових дій (в тому числі можливих бойових дій) та на окупованих територіях;

✏️✅ передбачено, що не застосовуються штрафи та пеня за несвоєчасне погашення податкового боргу у випадку, коли борг був самостійно відкоригований платником до нульових показників;

🪖 передбачено звільнення від фінансової відповідальності за порушення у сфері РРО (крім торгівлі підакцизними податками), якщо вони були вчинені на територіях, включених до Переліку Наказу Мінреінтеграції від 22.12.2022 № 309;

✅ скасовано касовий розрив між включенням до складу податкового кредиту послуг отриманих від нерезидентів з відображенням по них зобов’язань.

Робота над законопроєктом триває.

ДПС повідомила про відновлення доступу до Реєстру платників єдиного податку та низки інших публічних електронних реєстрів — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/678729.html

Проконсультувався з Наталією на предмет правильного проведення оплат на ФОП з залученням закордонних банківських та небанківських установ
— отримав змістовні відповіді на свої запитання що дозволило скоригувати методику співпраці з зарубіжними контрагентами у зручний та прозорий формат! Все по ділу зі знанням справи в тому числі всіх новинок законодавства. Рекомендую

Проконсультувався з Наталією на предмет правильного проведення оплат на ФОП з залученням закордонних банківських та небанківських установ
— отримав змістовні відповіді на свої запитання що дозволило скоригувати методику співпраці з зарубіжними контрагентами у зручний та прозорий формат! Все по ділу зі знанням справи в тому числі всіх новинок законодавства. Рекомендую

Дякую за фідбек! Якщо будуть виникати питання в процесі — звертайтесь.

Друзі! По багатьом проханням підприємців, наша Компанія анонсує випуск Методичного Посібника по веденню ФОП 3 групи 5% у 2023 році.

Кому буде корисний даний Посібник?

— Підприємцям, які самостійно ведуть свій ФОП
— Підприємцям, які ведуть свій ФОП за допомогою автоматизованих систем
— Підприємцям, яким бухгалтерію їх ФОП ведуть бухгалтера на аутсорсі, але вони планують контролювати бухгалтерію додатково.

ЗМІСТ:

— 01 Дозволені види діяльності
— 02 Заборонені види діяльності
— 03 Надання послуг
— 04 Реєстраційні документи: що це, та як їх отримати
— 05 Банківський рахунок ФОП: — правила користування; — валютні розрахунки; — обов’язкове застосування POS терміналу
— 06 Наймані працівники (дозволена кількість)
— 07 Ліміт доходу у 2023 році
— 08 Касові апарати: рекомендації як обрати, процедура реєстрації пРРО
— 09 Ведення товарного обліку: хто має обов’язок, форма ведення обліку
— 10 Єдиний податок: розміри, терміни сплати, штрафи
— 11 Єдиний соціальний внесок: розміри, терміни сплати, хто може законно не платити ЄСВ, штрафи
— 12 Варіанти сплати податки онлайн
— 13 ЕЦП: що це і як отримати
— 14 Звітність: коли подавати, способи подачі
— 15 Облік доходів ФОП. Розрахунок валютного доходу
— 16 Первинні документи
— 17 За що можна «злетіти» зі спрощеної системи оподаткування
— 18 Зміна групи податку — всі нюанси
— 19 Перевірка ФОП
— 20 Корисні посилання
— 21 Податковий календар
— 22 Як подавати декларацію по єдиному податку з електронного кабінету платника податків + Зразок заповнення Декларації платника єдиного податку в Excel форматі.

По всім питанням та за більш детальною інформацією, пишіть в чат у телеграм — t.me/NataliiaLozko

Яка буде схема розповсюдження?

Яка буде схема розповсюдження?

Методичний посібник у форматі pdf — 70 сторінок зі всіма необхідними скрінами з ел.кабінету платника податків.
Доступ до методичного посібника в телеграм каналі з можливістю у прикріпленому чаті задавати індивідуальні питання стосовно свого кейсу.

На скільки він буде корисним для 3-ї групи на 2%?

На скільки він буде корисним для 3-ї групи на 2%?

У ФОПа 3 групи на 2% головні відмінності від ФОП 3 групи 5%, це — звітність, період звітності та період сплати податку, % ставка податку, пільги по ЄСВ та річні ліміти отриманого доходу.
Все інше — те ж саме і актуально й для ФОП 3 групи на 2%.
Також, враховуючи, що вже є законопроект, який відміняє воєнні пільги з 01.07.23, то з 01.07.23 даний посібник буде вже повністю актуальним у даному випадку.

Друзі!

Для активних користувачів DOU — IT підприємців, надання даного методичного посібника — безкоштовне. Головна ціль нашої діяльності — юридична грамотність IT спільноти. По заявкам на нього, пишіть на наш чат — t.me/NataliiaLozko, додамо вам доступ до нього.

Добрий день. А вже можна придбати цей посібник?

Добрий день. А вже можна придбати цей посібник?

Доброго дня! Для підтверджених акаунтів користувачів посібник безоплатний.
Якщо він Вам потрібний — напишіть нам на телеграм, відправимо Вам.

Мінфін наказом від 22.03.2023 р. № 148 затвердив НОВИЙ Порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення.
Hаказ № 148 набрав чинності з 1 квітня 2023 року, крім пункту 3 цього наказу, який набере чинності з 1 липня 2023 року.
Цим наказом передбачено, що платники під час сплати податків, зборів, платежів, єдиного внеску з 01.07 2023 року використовують виключно структурований формат реквізиту «Призначення платежу», який включає заповнення лише двох обов’язкових полів, а саме «Код виду сплати» та «Додаткова інформація запису».

До 1 липня 2023 року для всіх платників запроваджено ПЕРЕХІДНИЙ ПЕРІОД, який дасть можливість використовувати як старий так і новий формат реквізиту «Призначення платежу».

ПРИКЛАД заповнення поля «Призначення платежу» по посиланню — itaccounting.com.ua/...​ma-priznachennya-platezhu

Дуже корисно, щиро дякую за ваші зусилля, Наталіє!

Дуже корисно, щиро дякую за ваші зусилля, Наталіє!

Дякую за позитивний відгук.
Для мене, як керівника Компанії, моя робота — це задоволення, а отримуючи позитивні відгуки у соцмережах, а також в рази більше, у особисті повідомлення, розуміємо, що рух у правильному напрямку.)

Дякую за корисну інформацію!

Дякую за корисну інформацію!

Дякую за фідбек! Раді, якщо інформація корисна.)

Вчасно, дякую.

Дякую за фідбек, рада, що інформація корисна.)

1)Скажіть будь-ласка, які КВЕДИ треба додавати до реєстрації ФОП, якщо планується отримання доходу з Adsense (youtube)?

Добрий день.
Окремого КВЕД який би точно відображав специфіку вашої діяльності — немає. Але ми зверталися в Державну службу статистики свого часу з цим питанням, радять вказувати КВЕД 73.11 та 73.12 (більш прирівнюють це до рекламних послуг). Від себе ще також раджу передбачати КВЕД 63.11, 63.12 та 63.99. Моя думка: краще вибирати побільше КВЕДів, від їх кількості податок не зростає, але, при цьому, ви зменшите ризики отримати штраф.

Скажіть будь-ласка, які КВЕДИ треба додавати до реєстрації ФОП, якщо планується отримання доходу з Adsense (youtube)?

Доброго дня!
Для Вашого виду діяльності (YOUTUBE) рекомендовано додавати слідуючи КВЕДи:
59.12 — kved.ukrstat.gov.ua/...​2010/59/KVED10_59_12.html
73.12 — kved.ukrstat.gov.ua/...​2010/73/KVED10_73_12.html
63.11 — kved.ukrstat.gov.ua/...​2010/63/KVED10_63_11.html
63.12 — kved.ukrstat.gov.ua/...​2010/63/KVED10_63_12.html
63.99 — kved.ukrstat.gov.ua/...​2010/63/KVED10_63_99.html.
Більш детально по даному питанню можно звернутись до чату у телеграм компанії IT Accounting — t.me/NataliiaLozko , Вас детально проконсультують.

Дякую, даже корисна інформація

Дякую, даже корисна інформація

Дякую за позитивний відгук.)

ДПС повідомляє, що відповідно до підпункту 69.2 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, органам ДПС надано право проведення документальних позапланових перевірок платників податків, по яких отримано податкову інформацію, яка свідчить про порушення валютного законодавства в частині дотримання граничних строків валютної виручки за експортними операціями. Ненадання резидентами до банківської установи повного пакету документів та актуальних даних є обов’язковою підставою для проведення органами ДПС документальних позапланових перевірок. — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/661121.html.

Всім привіт!
З 01 квітня 2023 року усі міжбанківські платіжні операції здійснюються виключно через нове покоління СЕП-4.0 стандарту ISO 20022.

У зв’язку із запровадженням стандарту ISO 20022 та нового покоління СЕП 4.0 в банках будуть впроваджені зміни в процесах обробки платежів в національній валюті, які клієнти ініціюють (створюють) через відділення банку та системи дистанційного обслуговування:

— обробка і виконання платежів в національній валюті, отриманих системами дистанційного обслуговування, що відповідають правилам автоматичної обробки у вихідні дні із 9:00 до 17:00;
— зміна форм розрахункових документів (платіжне доручення, меморіальний ордер, платіжна вимога, платіжна вимога-доручення) на платіжну інструкцію;
— поява нових необов’язкових учасників платежу: ініціатор, фактичний платник, фактичний отримувач; !!!
— нові типи ідентифікації учасників платежу; !!!
— зміна структури платіжної інструкції (нові правила заповнення полів, обов’язковість параметрів тощо);
— збільшення розміру поля призначення платежу до 420 символів (замість 160);
— збільшення розміру поля номеру документу до 35 символів (замість 10);
— оновлено друковані форми платіжних документів;
— зміни у файлах імпорту (для клієнтів, які імпортують платежі в систему дистанційного обслуговування);
— можливість виконання нових типів операцій (наприклад, запит на виконання кредитового переказу, запит на повернення платежу тощо).
Більш докладно за посиланням — itaccounting.com.ua/...​nnyam-standartu-iso-20022.

Дякую, але від того що ви 7 разів написали «увага» її ні в кого більше не стало.

Доброго вечора)

Дякую

Сподіваюсь, що інформація буде корисною.

В коментарях, коли додаються НОВИНИ по темі, а не просто коментар, дана вставка додається — для зручності.

Сподіваюсь, що інформація буде корисною.

Навряд, таксер сам рахує те ЄСВ і фетчить реквізити куди його платити.

дана вставка додається — для зручності

Чому ви вирішили, що це хоч комусь зручно? Ви бачили топіки по 5к коментарів? Ви дійсно думаєте що хтось буде через CTRL+F -> «уваг» -> F3 шукати ваші коментарі? Тоді вже по «gov.ua» краще листати.

Цікаво, чому ви за всіх говорите?)
Я не вважаю доречним з вами сперечатись. Насправді дивують люди, які заходять у теми, які їм не корисні і не цікаві ;)

які заходять у теми, які їм не корисні і не цікаві.

Зайшов через клікбейтний заголовок:

Законодавчі новини для ФОП, ТОВ у сфері IT — 2023 рік

Але користі тут дійсно немає.

Цікаво, чому ви за всіх говорите?)

Це питання треба було задавати собі, коли писали «для зручності».

Зайшов через клікбейтний заголовок:

Законодавчі новини для ФОП, ТОВ у сфері IT — 2023 рік

З січня — перший раз побачили))

Тому що тема майже нікому не потрібна — з січня без цього треду було з десяток коментів і ті майже всі ваші.

А перший раз побачив бо ви коментом своїм (на який доречі теж всім пофіг) підняли тему верх. Чи для вас ще одна «дивина» як працює рендринг списку тем в будь-яких форумах?

Ви мабуть мене з кимось переплутали. Будь ласка, не витрачайте мій та свій час не безглузде спілкування. Якщо вам не потрібна дана інформація, вона буде потрібна іншим підприємцям. Бажаю вам успіхів!

До Уваги!!!
З 1 квітня 2023 року повідомляти контролюючі органи про відкриття/закриття рахунків платників повинні не лише банки та інші фінансові установи, а й небанківські надавачі платіжних послуг, емітенти електронних грошей. — if.tax.gov.ua/...​-ark/news-ark/658072.html

Це стосується тільки нових рахунків, чи рахунків, які були відкриті до вступу цього закону в дію?

Це стосується тільки нових рахунків, чи рахунків, які були відкриті до вступу цього закону в дію?

Які були раніше відкриті також.
Цитую -
Водночас, небанківські надавачі платіжних послуг, емітенти електронних грошей зобов’язані подати до контролюючих органів повідомлення про відкриття щодо рахунків/електронних гаманців, не закритих на день набрання чинності Законом № 2888 і відкритих платникам податків, визначеним пунктом 69.1 статті 69 ПКУ.

Дякую за відповідь. Підскажіть ще будь ласка, це стосується iноземних небанківськіх надавачів чи тільки українських? Я маю наувазі Wise, Revolut та iн. Чи вони забов’язанi це робити? Я щось дуже сумніваюсь в тому що вони це будуть робити i якщо ні, то відповідальність на них чи на держачах рахунків?

звичайно що тих, що зареєстровані та ведуть діяльність в Україні.
в інших країнах свої закони.

в інших країнах свої закони

Якщо ще уточнити, то по даному питанню (рахунки нерезидентів) вони повинні дотримуватись не національного законодавства окремої країни, а міжнародного законодавства.

Дякую за відповідь. Підскажіть ще будь ласка, це стосується iноземних небанківськіх надавачів чи тільки українських? Я маю наувазі Wise, Revolut та iн. Чи вони забов’язанi це робити? Я щось дуже сумніваюсь в тому що вони це будуть робити i якщо ні, то відповідальність на них чи на держачах рахунків?

Щодо іноземних небанківських фінансових установ, то там буде зовсім інша система передачі даних.
Докладно з принципами такої передачі Ви можете ознайомитись в нашій темі —
«Заходи щодо „Плану BEPS“ у світі та в Україні»
dou.ua/forums/topic/31853

До уваги!!!
До ВРУ внесено 📍Законопроєкт N8401 itd.rada.gov.ua/...​billInfo/Bills/Card/41268 про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану за основу

📑Законопроєктом пропонується внести зміни до діючого законодавства, щодо припинення не пізніше 01.07.2023 року дії:
— зупинення проведення документальних перевірок;
— застосування спрощеної системи оподаткування у вигляді єдиного податку у розмірі 2%;
— можливості для фізичних осіб — підприємців платників ЄП І та ІІ груп не сплачувати ЄП;
— зупинення перебігу строків (строків подання податкової звітності, строків проведення перевірок, строків отримання податкової інформації контролюючими органами, строків проведення процедури адміністративного оскарження, строків надання індивідуальних податкових консультацій, тощо);
— норм щодо незастосування відповідальності (штрафних санкцій) за порушення вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за виконанням якого покладено на контролюючі органи.

Також законопроєктом передбачено:
— скасування/не нарахування штрафних санкцій та пені, нарахованих згідно податкового повідомлення-рішення, за умови сплати платником податків суми податкового зобов’язання (основного платежу), нарахованого за результатами документальних перевірок, які були відновлені або розпочаті з 01 липня 2023 року та завершені до дня припинення або скасування воєнного, надзвичайного стану на території України, протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання податкового повідомлення-рішення. При цьому сума сплаченого податкового зобов’язання не підлягає оскарженню.
— врегулювання оподаткування податком на прибуток «перехідних» операцій, які було розпочато в період сплати єдиного податку з метою усунення подвійного оподаткування.

УВАГА! Якщо ваші ФОП,ТОВ на спрощеній системі були на 2% та до 01.07.23 перевищили ліміт, який встановлений для 5% на 2023 рік, то перевести його на 5% ЄП буде не можливо.
Тому рекомендую слідкувати за лімітами доходу.

Якщо у Вас є питання, щодо запропонованих змін — пишіть у коментарях.

можна поцікавитись до вашого «Увага!» звідки інфо?
1. наскільки бачу відповідно до законодавства мой ФОП на 2% ЄП буде автоматично переведено на 5%, т.е. не потрібно подавати заяву і на щось там самому переводити
2. Ви в декларації за 3 квартал 5% будете вказувати прибуток за перші 2 квартали наростаючим підсумком? Наприклад, я отримав 100млн грн доходу на 2% то в декларації за 3кв 5% вкажете 100млн+ доходу?
Здається(не бачу підтверджень вашій методиці) мені що ця схема працює не так, а так як і було при переході с 2% на 5%. Не взаємодіють вони між собою 2% і 5%

P.S. Все що було в Вегасі залишається в Вегасі.

звідки інфо?

Згідно норм ПКУ, а саме перехід на спрощену систему оподаткування суб’єкта господарювання може бути здійснений за умови, якщо протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, суб’єктом господарювання дотримано вимоги, встановлені в п. 291.4 ст. 291 ПКУ. — zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946.

Якщо не буде добавлено коригування даного пункту, то виникне правова колізія. Я бачу великі ризики в тому, що, якщо у суб’єкта господарювання, який перебуває на 2%, виникнуть обставини, які не будуть відповідати умовам знаходження суб’єкта господарювання на 5%, податківці можуть у подальшому нараховувати штрафи.
Але, почекаємо прийняття даного законопроекту, та його кінцевого змісту, тоді вже можна буде робити остаточні висновки.

Так, якщо б переходили с загальної системи знову на спрощену 5%
а оскільки 2% по суті є та ж спрощена система, т.е. перехід НА спрощену систему не відбувається а тільки замінюється відсоток + ліміт який був на особливій спрощенній системі. А також відповідно до роз«яснень податкової в ЗІР
«При цьому наголошуємо, що повернення до попередніх ставок єдиного податку (системи оподаткування) відбувається автоматично, без подання заяви.»
повернення відбувається автоматично, з цього виходить что автоматично отримали би всі хто був на 2% і перевищив ліміт штрафи та донарахування податку по ставці 15% аж до.... 10 млрд — 7млн)

Якщо дивитись з цієї точки зору то колізій ніяких немає.

«При цьому наголошуємо, що повернення до попередніх ставок єдиного податку (системи оподаткування) відбувається автоматично, без подання заяви.»

Це так. Перехід буде автоматичний, але подальше знаходження на даній системі не буде відповідати умовам знаходження на цій системі, тому, нажаль, у подальшому є ризики накладення відповідних штрафів.

Коментар порушує правила спільноти і видалений модераторами.

До уваги! юридичних осіб — платників ЄП 3 групи — внесено зміни до форм податкових декларацій, зокрема, доповнено додатком, який дозволяє відобразити розрахунок мінімального зобов’язання за податковий (звітний) рік.- tax.gov.ua/...​tsentr/novini/650672.html

УВАГА! ДПС інформує, що з 01.02.2023 у ГУ ДПС у м. Києві змінюються рахунки для сплати єдиного внеску — tax.gov.ua/...​tsentr/novini/649601.html

ФОП, 5%, прямий контракт на одного замовника за кордоном — не треба платить ПДВ?

ФОП, 5%, прямий контракт на одного замовника за кордоном — не треба платить ПДВ?

Не треба, у Вас по ПДВ нічого не змінилось.

УВАГА!!! Друзі, незважаючи на те, що податкова зазначила, що будуть змінюватись рахунки для сплати податків тільки по деяким областім (зазначено у топіку), на практиці, при сплаті податків бачимо, що змінені реквізити НЕ ТІЛЬКИ в даних областях.
Тому, будьте уважні та перевіряйте АКТУАЛЬНІ реквізити сплати податків для вашого ФОП!

Засоби перевірки зазначені у топіку, якщо буде необхідна допомога, звертайтесь.

Дякую за вичерпне роз’яснення.
Жаль що не продовжили. Але добре, що ця головна біль не торкнеться мене

Дякую за вичерпне роз’яснення.

Рада допомогти.

Жаль що не продовжили.

Мабуть Ви про продовження пільги на ПДВ? Так, але з другого боку, вона діяла вже досить довго.

Так — жаль що не продовжили пільги на ПДВ

Підписатись на коментарі