Зміни в оподаткуванні з серпня 2023

Оновлення звітування та сплата податків

Відносно нещодавно у податковій площині відбулось багато змін. Та стало дотичним майже до кожного ФОПа. Та звісно ж це супроводжується рядом питань які ми зараз з вами розглянемо.

Зміни 1 серпня:

З 1 серпня 2023 року підприємці — платники єдиного податку, 1 та 2 груп, зобов’язані будуть сплачувати єдиний податок (далі — ЄП), та скасовано особливу систему оподаткування єдиним податком за ставкою 2 %.

Іншими словами — оскільки 1 — 2 група, оплачує авансові платежі ЄП, за серпень сплата цього податку є вже обов’язковою. Штрафи також повертаються, тому раджу підприємцях на цих групах звертати увагу та слідкувати за своїм податковим календарем, задля уникнення подальших проблем.

Що ж робити, якщо забув подати декларацію чи сплатити податок. Тут однозначна відповідь — подавати та сплачувати, проте раджу одразу звернутися до свого податкового інспектора задля фіксування цього факту, адже при протермінуванні сплати та подач декларацій можуть бути вжиті більш серйозніші санкції. Від підвищених штрафів до зняття зі спрощеної системи.

Тепер до 2%:

З 1 серпня 2% скасували, та ФОП, який був на 2% з 1 серпня автоматично переведено на ту групу і ставку до обрання 2%.

Щодо звітності — все достатньо просто: за ті періоди, які ФОПи працювали на спец ставці 2% вони подають помісячні декларації та сплачують єдиний податок 2%. Враховуємо той дохід, який ви отримали, коли перебували саме на 2%.
Наступна ж подія для 3 групи це є подача декларації за 9 місяців, туди потрібно буде включити лише дохід за серпень та вересень. (Дохід за липень ви вже показали податковій подавши декларацію по 2%, та сплатили відповідний податок).
Щодо 3 групи, ЄП залишався обов’язковим, і варіювався лише спец.ставкою на якій знаходився ФОП.

Єдиний нюанс який залишається — це ЄСВ

Підприємці все ще звільнені від обов’язкової сплати ЄСВ за себе та за мобілізованих працівників, починаючи з березня 2022 року і ще протягом 12 місяців після скасування воєнного стану. Проте місяці, у яких ЄСВ не був сплачений, не йдуть у страховий стаж.

Повернення штрафних санкцій та перевірок

В Україні у 2023 році відбулася важлива подія для фізичних осіб-підприємців (ФОП) — повернення штрафних санкцій у системі оподаткування. Відновлюється проведення документальних планових перевірок платників податків з окремих сфер діяльності.
Для платників єдиного податку 1 та 2 групи, які скористалися правом не сплачувати його, нараховані податковим органом суми авансових внесків, штрафних санкцій та пені за несплату або сплату не в повному обсязі авансових внесків з єдиного податку, підлягають скасуванню (анулюванню) за відповідні періоди з 1 квітня 2022 року по 31 липня 2023 року.

Разом з цим, ФОП, податкова адреса яких знаходиться на територіях бойових дій або на тимчасово окупованих територіях України станом на дату їх початку, мають право не сплачувати єдиний податок 1 та 2 групи за період з першого числа місяця, в якому почалися бойові дії, виникла їх можливість або почалася тимчасова окупація, до останнього числа місяця, в якому їх було завершено.

Виходячи з цього я б у підсумку звернув вашу увагу на періоди сплати та подачі декларацій.
Отож:

1-2 група:
Сплачує авансовий ЄП в обов’язковому порядку (з 01.08.2023) до 20 числа (орієнтовно) поточного місяця за цей же місяць.
Подача річної декларації відбувається раз на рік, на її подачу надається рівно 3 місяці, тобто — до 1 березня.

3 група 5%:
Сплачує ЄП щоквартально, у терміни які становлять до 50 днів.
Подає Податкову декларацію щоквартально, на її подачу відведено 40 днів.

ЄСВ залишається на розсуд підприємців. Зауважу, при формуванні річного звіту та додатку ЄСВ, уважно перевіряйте заповнення додатку, оскільки при несплаті одного чи декількох місяців ЄСВ вам потрібно ці всі дані актуалізувати у додатку та відповідним чином виправити та надіслати.Тобто у 2023 році виглядало б так:

6700 грн / 22% / 1474 грн — при сплаченому місяці.

та

0 / 22% 0 — у місяці у якому сплати не було.

Бажаємо легкої подачі звітності, у разі виникнення додаткових питань — буду радий вам відповісти на ваші питання. До зустрічі у коментарях.