Як ФОП ІТ підготуватися до подачі звітності

Розпочався період звітності для 3 групи, та у зв’язку з тим, що було скасовано спеціальну ставку єдиного податку 2%, усіх підприємців було переведено на попередню групу та ставку, на якій вони перебували до переходу. Хотів би з вами поділитися інформацією, як саме підготуватися до подачі звітності.

Для початку слід розуміти:

— чи увесь час ви перебували на 5%?

— чи здійснювали перехід на 2%?

— чи коректно вас перевела податкова — для цього можете отримати витяг F1302101 Запит про отримання витягу з реєстру платників єдиного податку, де є вся необхідна інформація.

Для 3 групи 5% все достатньо просто:

1. проведіть перевірку розрахунків з бюджетом: чи немає заборгованості за попередніми періодами;
2. перевірте коректність внесення ваших доходів;
3. перевірте, чи сплатили всі відповідні податки.
   
   

Для 3 групи 2% трохи складніше:

Насамперед потрібно розуміти, коли саме ви повернулись на 5%:

— автоматичний перехід, податкова всіх підприємців перевела з 01.08.2023;

— або самостійно змінили ставку єдиного податку, попередньо подавши заяву про перехід на 5% (до уваги, перехід назад на 5% здійснюється з першого числа наступного місяця після прийняття заяви);

1. після того як перевірили інформацію, рекомендуємо відображати дохід лише за період перебування на 5%, оскільки дохід за спеціальною ставкою ЄП 2% оподатковується окремо;
2. рекомендуємо перевірити стан розрахунків з бюджетом для своєчасного уникнення заборгованості;
3. перевірити, чи правильно подана раніше звітність (переглянути усі подані помісячні декларації за спеціальною ставкою ЄП 2%);
4. та подати декларацію.

Помилки:

На своїй практиці я вже зіткнувся з частими помилками, яких припускались ФОПи: Головна помилка — це подача некоректних декларацій (іншими словами, не за своєю ставкою єдиного податку).

Для прикладу:

ФОП перебував на 2% увесь 2023 рік з 01.08.2023 здійснив перехід назад на 5%.
Увесь час подавав щомісячні декларації, та після зміни ставки ЄП вирішив подати декларацію за півріччя або ж за 1 квартал. Проте, він виконав дані події перебуваючи на ставці 2%.
Відповідно, податкова побачила, що підприємець відобразив дохід ще й по 5% відповідно, утворилось податкове зобов’язання щодо сплати єдиного податку (борг). Заборгованість може накопичуватися, а у майбутньому може призвести до штрафних санкцій, або ж повернення на загальну систему.

Тому, я завжди раджу ФОПам перевіряти стан розрахунків з бюджетом, задля своєчасної локалізації проблеми та її вирішення та ретельно перевіряти, чи усі дохідні операції були додані, А також, успішне прийняття попередніх декларації та їх коректне заповнення.

Бажаємо легкої подачі звітності, у разі виникнення додаткових питань — буду радий вам відповісти на ваші питання. До зустрічі у коментарях.