Подача уточнюючої декларації для 3 групи за 9 місяців по 5% (2%)

Період звітування за 9 місяців уже минув, проте відголоски ще є, та доволі неприємні. А саме йдеться про некоректне заповнення цієї декларації у зв’язку з переходом від 01.08.2023 з 2% на 5% та накладення штрафів за неправильно задекларовані дані.

Ми з вами відповідальні ФОПи, котрі вже відзвітувалися за 9 місяців, та очікуємо на іншу квартальну подію (річну). Нам може надійти лист чи зателефонувати податковий інспектор з зауваженням, що у прийнятому звіті є помилки та потрібно його переподати, щоб на нас не було накладено штраф. Що ж робити, та як так могло статися? Давайте розбиратися.

Чому ж саме у цій декларації почали з’являтися помилки?

Все дуже просто. Оскільки ви перебували весь 2023 рік на 2% (чи частину цього року на 2%) цей дохід не йде у цю декларацію. Тому що 2% та 5% це можна рахувати як дві різні групи, зі своїми лімітами, формою декларацією, та строками подачі тощо. Нагадаю, що 2% ставка передбачає подачу декларації та сплати податків — щомісячно. Тобто кожна нова декларація індивідуальна та відповідає винятково за конкретний місяць. Що стосується 5% — ця декларація заповнюється накопичувальним принципом. Тобто увесь ваш дохід сумується для відображення у цій декларацій.

Оскільки перехід відбувся, можна вважати, посеред 3 кварталу, липневий дохід відійшов у 2% декларацію, за яку ми відзвітували подавши декларацію по 2%, а серпень та вересень у 5%.
З усього вище написаного робимо висновок: У декларації за 9 місяців 2023 року ми вказуємо лише дохід за: серпень та вересень, та сплачуємо відповідний податок. 2% дохід сюди не вносимо.

Які ж помилки є:

— внесли липневий дохід у цю декларацію;

— внесли увесь дохід за 2023 рік у цю декларацію;

— вказали у поле — Нараховано податків за попередній період не 0, а іншу суму (повинен бути 0, оскільки у 2-му кварталі ви все ще перебували на 2%, а не на 5%).

У цих всіх випадках вам потрібно буде подати уточнюючу декларацію.

Як саме її подати? Нам потрібно обрати відповідну форму — F0103308 Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця (3 група — квартальна)

Обрати відповідний період — 9 місяців 2023 року, та стан документу Уточнюючий.

• В рядок «Сума доходу за звітний місяць, що оподатковується за ставкою 5%.» потрібно внести вірну суму доходу.
  
  
• У поле «Нараховано податків за попередній звітний період» вказуєте 0, якщо у півріччі ви перебували на 2%.
  
  
• В рядок «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає сплаті в бюджет у звітному періоді» потрібно вказати вірну суму податків.
  
  
• В рядок «Помилкова сума податкових зобов’язань» потрібно внести помилкову суму податків, яку задекларували у попередньому звіті. (Помилковому).
  
  
• В рядок «Уточнена сума податкових зобов’язань» потрібно внести суму податків з рядка «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає сплаті в бюджет у звітному періоді.»

Як перевірити, чи в мене все подано правильно?

Достатньо відкрити вашу декларацію на ресурсі через який ви її подавали, та:

1. Перевірити чи коректно вказано:

1. Чи правильно прораховано:

1. Та чи коректно нараховано за попередній період податки:

Якщо все збігається — нічого переподавати не потрібно.
Якщо ж ви виявили помилки, переподайте ваш звіт зі статусом уточнюючий, опираючись на вищенаписані підказки.
Бажаю вам легкої подачі звітності, у разі виникнення додаткових питань — буду радий вам відповісти на ваші питання. До зустрічі у коментарях.