Квартальна звітність ФОП 2024: все що необхідно знати

Згідно з чинним законодавством України, кожен ФОП має обов’язок регулярно звітуватися перед державою та сплачувати податки, враховуючи систему оподаткування. У цьому матеріалі розглянемо всі тонкощі подання квартальної звітності.

Зміни в оподаткуванні:

З 1 серпня 2023 року ФОПи 3 групи повернулись до ставки 5% єдиного податку (ЄП) замість 2%, встановленої під час війни. Це стосується тих, хто обрав спеціальну систему оподаткування до 1 серпня 2023 року. Нові ФОПи 3 групи також підпадають під 5% ЄП. Перехід відбувся автоматично.

Хто і коли повинен подавати квартальну звітність :

• ФОПи з третьою групою, які сплачують 5% єдиного податку — до 10 травня за 1й квартал;
• ФОПи з першою або другою групою, які змінюють свою групу ЄП та переходять на другу або третю групу — також до 10 травня.

Подання звітності:

• ФОПи 3 групи без найманих працівників подають щоквартальну податкову декларацію платника єдиного податку. Термін подання — не пізніше ніж через 40 календарних днів після закінчення кварталу.
• ФОПи з найманими працівниками подають додатковий звіт щокварталу, який включає Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податкiв — фiзичних осiб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску — подають підприємці, у яких було нарахування та виплата заробітної плати найманим працівникам, якщо здійснювали виплату по договору ЦПХ; у разі виплати доходу фізичним особам підприємцям або фізичним особам, та інше.

ЄСВ:

• ЄСВ залишається добровільним. Мінімальний розмір збільшується з 1 січня 2024 року до 1562 грн і з 1 квітня до 1760 грн на місяць. Сплата ЄСВ раз на квартал та протягом 50 днів після його завершення або протягом 10 днів після граничного терміну подачі податкової декларації.

Ліміт доходу для 3 групи ФОП:

• Ліміт доходу для ФОП 3 групи ЄП — 8 285 700 грн на рік.

Терміни подання квартальної податкової декларації:

• 1 квартал до 10.05.2024
• 2 квартал до 09.08.2024
• 3 квартал до 08.11.2024
• 4 квартал: до 19.02.2024
• за звітний 2024 рік: до 10.02.2025

Кроки для подання декларації:

1. Перевірте наявність необхідних даних та документів.
2. Підрахуйте суму доходу за І квартал, враховуючи всі види надходжень.
3. Перевірте дійсність вашого ключа ЕЦП.
4. Зайдіть в свій електронний кабінет та перевірте статус платника ЄП.
5. Оберіть бланк декларації F0103308 для ФОП третьої групи за квартал.
6. Заповніть декларацію, вкажіть суму отриманого доходу у відповідний рядок.
7. Підпишіть декларацію та надішліть її.
8. Слідкуйте за отриманням другої квитанції, яка підтверджує прийняття декларації.

Штрафи за неподання звітності:

• Перше порушення: 340 грн.
• Повторні порушення: 1020 грн за кожне неподання або несвоєчасне подання.

Подання декларації і повернення податкової:

• Якщо ви подали податкову декларацію, а податкова її повернула, а ви цього не помітили, звіт вважається не поданим. При цьому, у разі не подачі до встановленого періоду, повторно нараховується штраф.

Штрафи та пені при несплаті єдиного податку:

• До 30 календарних днів: штраф 5%.
• Понад 30 календарних днів: штраф 10%.
• Пеня нараховується після 90 днів від несплати заборгованості.