Податки в Дія.City у 2024

Дія.City — це інноваційний правовий простір, створений для підтримки ІТ-галузі в Україні. Однією з його основних переваг є унікальний податковий режим, що знижує навантаження на бізнес, стимулює розвиток стартапів та сприяє залученню міжнародних інвестицій. Однак, варто врахувати тонкі нюанси податкових механізмів, щоб уникнути пасток.

Що потрібно знати ІТ-резидентам Дія.City — 12 вересня на онлайн-заході IT Legal розповіли Kharkiv IT Cluster разом із експертами Tretten Lawyers.

Тонкощі гіг-контракту та особливості оподаткування винагороди гіг-спеціаліста

Гіг-контракт — це нова форма співпраці з фахівцями, яка поєднує трудові і цивільно-правові відносини:

• Гіг-спеціаліст зобов’язується виконувати завдання для резидента Дія.City, як замовника.
• Резидент Дія.City зобов’язується оплачувати виконану роботу і забезпечувати гіг-спеціалісту належні умови праці та соціальні гарантії.

Гіг-спеціаліст може, як надавати послуги, так і виконувати посадові функції. Антон Клименко, старший юрист Tretten Lawyers, на основі накопиченого досвіду ділиться цінною порадою:

«Не наймайте гіг-спеціаліста на посаду бухгалтера. Це призведе до зайвих зобов’язань: реєстрації, як суб’єкта фінансового моніторингу та звітності про кожні фінансові операції»

Важливо визначити, що включатиме винагорода: лише оплату за надані послуги чи також оплачувані перерви, матеріальну допомогу, лікарняні тощо. Виплати в залежності від їх категорії оподатковуються по-різному.

Основна винагорода та бонуси, визначені як частина винагороди, обкладаються податком за ставкою 5%. Щорічна оплачувана перерва, лікарняні, компенсації витрат на комунікації або транспорт можуть оподатковуватися інакше. Наприклад, якщо вони не включені до складу винагороди, їх оподаткування здійснюється за ставкою 18% та військовим збором 1,5%.

Персоніфіковані витрати, тобто оплата проживання або страхування, можуть підпадати під загальні правила оподаткування як додаткове благо. Проте тренінги, харчування, вода та обіди, придбані за рахунок компанії, взагалі не оподатковуються, як доходи гіг-спеціалістів.

Варто пам’ятати, що коректний розрахунок податків зменшує ризики для бізнесу.

Надання обладнання гіг-спеціалістам: податкові ризики та нюанси оформлення

Резидент Дія.City забезпечує гіг-спеціаліста обладнанням, якщо це передбачено гіг-контрактом. Це необхідно реалізовувати виключно за Актом приймання-передачі.

Ключові податкові ризики:

• Підтвердження, що надання обладнання не є поставкою послуг (ризик ПДВ).
• Підтвердження відсутності додаткового блага у гіг-спеціаліста (ПДФО та ВЗ).
• Витрати на амортизацію або оренду такого обладнання.
• Ризик донарахування податку у платників податку на прибуток за спеціальними правилами.

Важливо: Передача обладнання гіг-спеціалісту не надає права володіння або вільного користування ним, тому відсутня поставка послуг для оподаткування ПДВ.

Особливості оподаткування та звітності щодо стартапів, які не підходять під звичайні критерії

Стартапи в Дія.City — це компанії, які не відповідають критеріям винагороди у розмірі 1200 євро та чисельності 9 осіб.

Для стартапів встановлено максимальний ліміт доходу, який він має отримати у році:

• що передує поданню заяви про набуття статусу резидента Дія.City;
• подання заяви про набуття статусу резидента Дія.City;
• набуття статусу резидента Дія.City;
• наступний за набуттям статусу резидента Дія.City.

Важливо: Дохід для стартапів рахується та контролюється за «касовим» методом.

Якщо компанія не може забезпечити виконання вимог, то вона повинна нараховувати ПДФО за ставкою 18% та ЄСВ від загальної суми винагороди. Різниця в ставках податку (13%) не утримується з доходів, а сплачується за рахунок компанії. Перерахунок проводиться для всіх виплат за поточний місяць, включно з авансами та винагородами гіг-спеціалістам, навіть якщо на момент перевірки виплачений лише аванс.

Стартапи подають до Мінцифри такі звіти:

• початковий про відповідність (до завершення шостого місяця з дати резидентства);
• річний з аудиторським висновком (до 1 червня наступного року).

Висновок

Дія.City пропонує ІТ-компаніям в Україні гнучкі можливості для розвитку бізнесу, але разом з тим вимагає чіткого дотримання встановлених вимог. Важливо постійно тримати руку на пульсі та відповідально підходити до виконання встановлених правил.