Податок на нерухомість у 2026 році

Власники квартир, будинків чи гаражів отримують щороку податкові повідомлення-рішення — і не завжди розуміють, звідки береться сума до сплати з податку на нерухоме майно відмінне віж земельної ділянки (далі — податку на нерухоме майно). У цьому топіку пояснюю, що таке податок на нерухоме майно, хто і коли його сплачує, які пільги діють для фізичних осіб, як перевірити правильність нарахувань в податковому повідомленні-рішенні (далі -ППР) та що робити у разі помилки (з врахуванням останніх роз’яснень від податкової).

Що таке податок на нерухоме майно?

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки сплачується власниками об’єктів житлової (квартира, будинок, дачний чи садовий будинок) та/або нежитлової нерухомості (офіс, гараж, інше).

Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об’єктів житлової та нежитлової нерухомості.

Податкова надає фізичним особам, які володіють житловою нерухомість пільги. Податок не потрібно сплачувати, якщо квадратура житлової нерухомості не буде більше:

• для квартир — 60 кв. метрів;
• житлових будинків — 120 кв. метрів;
• різних типів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, — 180 кв. метрів (тобто, якщо у власності однієї людини є і квартира і будинок, і загальна площа не більша встановленої 180 кв. метрів, сплачувати податок не потрібно). Дана пільга діє лише для фізичних осіб, які володіють житловою нерухомістю. До прикладу, якщо у власності фізичної особи є гараж (не підпадає під житлову пільгу), податок за гараж потрібно сплатити.

Від сплати податку звільнені:

• власники житлової нерухомості, сумарна площа якої не перевищує встановлених норм;
• власники, чия нерухомість знаходиться на окупованих територіях, пошкоджена чи в зоні активних бойових дій.

Де податкова бере інформацію про нерухомість?

Податок обчислюється податковою на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, плата за землю — на підставі даних державного земельного кадастру та Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

Як податкова нараховує податок?

Є ставка податку на нерухомість, яка встановлюється органами місцевого самоврядування в залежності від типу об’єктів та їх місцезнаходження у відсотках до мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року. Податковий орган самостійно обраховує суму податку для фізичних осіб.

Юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і не пізніше 20 лютого цього ж року подають податковій за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування Декларацію з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за формою J0302108 (пп. 266.7.5 ст. 266 Податкового кодексу України).

Коли податкова надсилає ППР?

Зазвичай починаючи з 01 січня поточного року податкова формує і надсилає платникам податків податкові повідомлення-рішення (далі — ППР) з податку на майно. ППР про сплату суми податку разом з детальним розрахунком суми податку та відповідні платіжні реквізити, надсилаються платнику податку контролюючим органом до 1 липня.

Скільки часу для оплати податку?

Після отримання ППР власник нерухомості має 60 календарних днів для сплати нарахованої суми податку, яка вказана в ППР.

Сплатити податок можна у будь-якому відділенні банку надавши працівнику банку ППР із реквізитами та сумою.

У разі відсутності ППР рекомендуємо звернутися до податкової або перевірити інформацію в Електронному кабінеті.

Як часто треба сплачувати податок?

Податок сплачується 1 раз на рік.

Який штраф у разі несвоєчасної сплати податку?

Якщо не сплатити вчасно, доведеться платити штраф:

• 10 % до суми податку — при простроченні до 30 днів;
• 20 % — при простроченні більше 30 днів.

У разі несплати штрафних санкцій, може бути накладено арешт на майно боржника (в порядку, передбаченому ПКУ).

ППР отримано, на що звернути увагу?

Податкова закликає перевірити інформація, яка вказана в ППР, тому, перед оплатою обов’язково уважно перевірте:

• правильність зазначення об’єкта нерухомості;
• площу об’єкта;
• частку у праві власності;
• період володіння;
• застосування пільг (за наявності);
• коректність розрахованої суми податку.

Помилки в будь-якому з цих пунктів можуть призвести до неправомірного нарахування.

Що робити якщо інформація в ППР невірна?

Платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, мають право ініціювати процедуру звірки з метою уточнення даних, на підставі яких визначається розмір їх податкових зобов’язань (пп. 266.7.3 ст. 266 Податкового кодексу України).

Що таке процедура звірки?

Звірка — це перевірка та уточнення інформації, яку податкова служба має щодо: об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, включаючи їх частки; загальної площі об’єктів; наявності права на податкову пільгу; встановленої ставки податку; суми нарахованого податку.

Процедура звірки дозволяє виявити та усунути невідповідності між даними податкової і тими, що має на руках платник, підтвердженими правовстановлюючими документами (ДПС).

Звернення до податкової для проведення звірки доцільне, якщо:

• у ППР зазначено об’єкт, який вам не належить;
• сума податку виглядає завищеною або некоректною;
• виявлено помилки у площі, частці власності чи періоді володіння;
• не враховано право на пільгу;
• ви є власником нерухомості, але ППР не отримали.

Після звірки, у разі виявлення розбіжностей між даними податкової і даними, підтвердженими платником податку, податкова проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нову ППР. Попередня ППР вважається скасованою (відкликаною) (ДПС).

Куди звертатися у разі неточної інформації в ППР?

Подати заяву на звірку можна оффлайн або онлайн до податкової служби за місцезнаходженням нерухомого майна.

1. З метою подачі онлайн потрібно скористатися Електронним кабінетом платника податків та:

• подати заяву на звірку;
• завантажити підтвердні документи;
• підписати звернення за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП).

2. З метою подачі офлайн здійснити особисте звернення до ДПС:

• звернутися до Центру обслуговування платників за місцем податкової реєстрації. Рекомендується мати при собі документи, що підтверджують право власності на нерухомість.