Налоговый штраф нам нипочем

Как известно, предприниматели должны уплатить единый налог до 20 числа. И что будет, если уплатить позже?

Снедаемый угрызениями совести от того, что я проплатил апрельский налог аж 22 марта, я зашёл к своей налоговому инспектору. Моя оказалась на больничном, так что спросил чужую. Такой вот получился диалог:

— Я уплатил единый налог позже 20 числа, что мне за это будет?

— Пеня.

— Как платить?

— Сами переводите на тот же расчетный счет.

— А какую сумму?

— 10% + надбавка.

— А сколько надбавка?

— У вас налог сколько составляет?

— 200 грн

— Ну тогда (чухает затылок) 2 грн будет достаточно.

Последняя реплика меня насторожила. Нет, мне не жалко 22 грн во искупление собственного протупа, просто по вопросам налогов слова инспектора для меня — истина последней инстанции, а когда её, истину, придумывают на ходу, чеша за ухом — что-то тут явно не чисто.

Так или иначе, нашёл я статью «Последствия просрочки уплаты единого налога» в газете «Налоги и бухгалтерский учёт» за март 2007 № 22 (997). Вот выдержки оттуда:

... Специальной нормы, устанавливающей конкретную ответственность предпринимателя за нарушение порядка уплаты единого налога, в Указе № 727 не предусмотрено.

... Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства, предусмотренные статьей 17 закона № 2181, применяются либо если плательщик налогов не предоставляет налоговую декларацию в сроки, установленные законодательством, либо не уплачивает (уплачивает не полностью или не вовремя) сумму именно согласованного налогового обязательства (в таком случае есть и пеня).

Согласованное налоговое обязательство — это обязательство налогоплательщика уплатить в бюджеты или государственные целевые фонды определенную сумму средств, которое (обязательство) он сам себе начислил в налоговой декларации (которую уже подал) или которое ему определил контролирующий орган (в нашем случае — налоговый орган) в налоговом уведомлении (уведомлении-решении).

То есть необходимые условия согласования — либо предоставление налоговой декларации, либо начисление обязательства контролирующим органом, в связи с чем налогоплательщику высылается налоговое уведомление (уведомление-решение).

...Отчет субъекта малого предпринимательства — физического лица — плательщика единого налога в понимании Закона № 2181 налоговой декларацией не является.

...Что касается второго условия (начисление обязательств контролирующим органом), то оно отпадает по той причине, что ставки единого налога устанавливаются местным советом и начисление налоговыми органами единого налога (с направлением предпринимателю соответствующих налоговых уведомлений) законодательством не предусмотрено. ... Налоговики на момент первой уплаты предпринимателем единого налога даже не знают о намерениях предпринимателя уплачивать единый налог. О каком направлении предпринимателю налогового уведомления можно в таком случае вести речь?

...Получается, что единый налог не проходит этап согласования по правилам Закона № 2181, а просто уплачивается в установленный срок. Следовательно, условия, которые позволяют применить штрафные санкции согласно ст. 17 Закона № 2181, начислить пеню отсутствуют.

В то же время налоговые органы с этим соглашаются неохотно. В частности, аргументом выступает то, что предприниматель, подавая заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, соглашается на все условия уплаты единого налога, в том числе подтверждает предельные сроки уплаты и сумму единого налога, надлежащую к ежемесячной уплате (письмо ГНАУ от 24.10.2003 № 16658/7/24-1117).

На самом же деле такой вид согласования, как мы уже отмечали, в законе № 2181 отсутствует.

Также в указанном письме ГНАУ налоговики говорят о направлении плательщикам единого налога налоговых уведомлений по ненаступившим срокам уплаты единого налога.

Это, как мы уже сказали, не отвечает требованиям законодательства. Что подтверждается более поздним письмом ГНАУ от 18.12.2003 № 19707/7/17-2317 (см. «Налоги и бухгалтерский учёт», 2004, № 56), в котором ГНАУ уже рекомендует налоговикам воздержаться от направления предпринимателям налоговых уведомлений на сумму единого налога.

Таким образом, на сегодняшний день финансовые санкции (штрафы) и пеня по Закону № 2181 за несвоевременную уплату единого налога к предпринимателям-единоналожникам применяться не должны.

(Это же мнение разделяет Госкомпредпринимательства в письме от 30.06.2006 г. № 19707/7/17-2317).

Однако хотим отметить, что это не повод для нарушения порядка уплаты единого налога.

Также нужно заметить, что предпринимателю представители налогового органа, очевидно, будут навязывать иную позицию.

Так что надо знать законы и перестать быть единоналожницами :)

Прочитав это, я на свой страх и риск тихонечко забил на уплату пени.

Один момент, который я так и не понял — какой резон налоговикам навязывать пеню, ведь шкурного интереса в том им я не вижу...

Підписуйтеся на Telegram-канал редакції DOU, щоб не пропустити найважливіші статті.

👍НравитсяПонравилось0
В избранноеВ избранном0
Подписаться на автора
LinkedIn



Підписуйтесь: Soundcloud | Google Podcast | YouTube


21 комментарий

Подписаться на комментарииОтписаться от комментариев Комментарии могут оставлять только пользователи с подтвержденными аккаунтами.

Ещё если сможете, помогите, плиз разобраться с наехавшим инспектором: При становлении на учёт в налоговой инспекции, не разъясняются все положения законов. Что будет, если ты просрочил штраф, о том, что если не напишешь за 15 дней текущего года заявление, что остаёшься на Едином налоге, тебя автоматически переводят на Общий налог. Когда будет начислен штраф, когда пеня! Никто об этом не предупреждает! Инспектор говорит, что не обязан ничего разъяснять, что он только контролирует платежи...это так должно быть?

Скажите пожалуйста, отчёт по Налогу по рекламе отправила 20 числом, в налоговую он пришёл 23, оплата так же прошла 20 числом, инспектор назначает штраф 170 грн-законно ли это? А не пеня должна быть за два дня?

По поводу несвоевременной сдачи отчета... вот вам цитата с др. форума...Отчет по единому налогу ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, не является ДЕКЛАРАЦИЕЙ в том понимании, которое содержится в Законе № 2181. Напомню, что в Законе № 2181 указано, что: «1.11) податкова декларація, розрахунок (далі — податкова декларація) — документ, що подається платником податків до контролюючого органу у строки, встановлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплата податку, збору (обов’язкового платежу); » Его отличительной чертой является то, что «на підставі його НЕ здійснюється нарахування та/або сплата податку» Потому на него и не распространяется условие Закона № 2181: «4.1.5. Якщо останній день строку подання податкової декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за вихідним або святковим операційний (банківський) день.» По той же причине и не штрафуются предприниматели ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ этого отчета, то есть, не могут быть применены положения подпункта 17.1.1 Закона № 2181, так как штраф предусмотрен за несвовременную подачу того, что названо ДЕКЛАРАЦИЕЙ (то есть, документа, по которому налоговые органы НАЧИСЛЯЮТ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО). Напомню: «17.1.1. Платник податків, що не подає податкову декларацію у строки, визначені законодавством, сплачує штраф у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання або її затримку.» Поэтому отчеты от единщиков будут принимать ДО УПОРА!: -) П.С. Наши законы как швейцарский сыр — дыр немеренно, надо только их находить:)

Дякую =:) Знач, потрібно 200 грн наперед заплатити =)

Когда в декабре идешь в налоговую для подачи заявления на следующий год нужно иметь с собой оплаченную платежку налога за январь в обычном размере.

Ребята, а когда на следующий год опять пишешь заявление на единый, то предварительно платить квитанцию на 200 или больше грн?

мне в днепровской налоговой сказали вообще 500 гривен с собой притащить!!! Даже если учитывать что сюда же входит просроченый налог за месяц не жирно ли 300 гришек?...

Просрочил на 5 дней уплату единого налога, позвонил инспектору, она сказала — заплати + 10 гривен в кассу... Не маловато ли будет, вот думаю:) Пойду сейчас разберусь с этим...

Как раз только что вернулся. Опоздание квартального отчета на 1, 5 месяца у СПД-шника штрафными санкциями не карается:), по крайней мере в моей налоговой:)

Привет! Тьфу, тьфу я ещё не опаздывал...:) Но мои знакомые «помогали» купить куда то там линолиум...;) И то долго упрашивали «принять» хоть какую нибудь помощь...:)

Привет! 20 — мало, нужно где-то 21, 50 грн.Что такое прозевать 15 декабря знакомо:), а кто может обозначить штрафные санкии за не своевременную сдачу квартального отчета? Пеней можно отделаться или сравнимо с «15 декабря»?

На этот вопрос никто не ответит лучше налогового инспектора...;) Но думаю, что вполне должно хватить и 20ти...

Завтра пойду в налоговую, у них там прямо на территории касса (это я туда хожу, чтобы не ошибаться со счетами, тем более недалеко.) Заплачу за май и за июнь. Т.к. сумма у мня 200 грн/мес, интересно, хватит ли 20 грн за просрочку мая, или ещё чирик накинуть?:) К инспектору и так лень подходить, она как меня видит, уже пугается, — "ты опять забыл отчитаться за три последних квартала??? 8−0 8−0 8−0:)

К сведению: счета в налоговой меняются 1раз в год в феврале.Это у них вполне стандартная практика.;) На счет пени: если просрочили на 1−2 дня, то рекомендую сразу приплюсовать к 1−2грн к оплате единого налога и проблем знать не будете...Неоднократно меня это спасало.Более неприятные моменты вас ожидают при опоздании со сдачей квартального отчета и если не успеете до 15 декабря написать заявление на единый налог на следующий год...;) —УдачиАндрей Рыжохинwww.ardas.dp.ua

Есть 2 проблемных места связаных со штрафом в наалоговой: — на границе года, при получении нового свидетельство об уплате единого налога.- при оформлении сделки у нотариуса (например, при покупке/продаже жилья).В обоих случаях легче заплатить.

Приведу свой пример опоздания с уплатой налога.В январе этого года налоговая отказывалась переоформлять мне свидетельство об уплате единого налога, ссылаясь на то, что у меня (по их базе данных) висит непроплаченный штраф 32 грн. Как он сформировался — узнать было невозможно, мол, штраф за прошлые года, информация по которым уже закрыта. Но заплатить всё равно надо. Мои умозаключения: 2 года назад заплатил налог 21 апреля — получаем 16 грн штрафа (10% от тогдашней ставки в 160 грн). Вторые 16 горн — это, видимо, с момента открытия. Т.е. то, что я открывался в марте 2004 и сразу заплатил налого за март и апрель по налоговой математике дало ещё где-то 1 день опоздания. Так что не мучайте себя и свою совесть — прийдёт время — и налоговая сама о вас вспомнит))

Александр — жадный человек:) Зачем себе три экземпляра выписал? Вот ко мне тоже стала такая газета ходить — я на почте давай выяснять — в чем дело? Они говорят — все правильно — выписана мол на вас, получайте. А позже выяснилось, что один из моих друзей тоже в такую ситуацию попал, так он решил для своих товарищей по газетке выписать, пусть в пенсионных делах будут в курсе, привыкают постепенно, так сказать:) Адресата подписки можно изменить на почте — укажи там бабушек своих что-ли:) А вообще — это еще один пример ограбления государства, поскольку штрафы идут в бюджет, а деньги за подписку — владельцам газеты или связанным с этим людям, даже если газета формально государственная.

Сегодня был в пенсионном фонде — затупил с бумагами и не поспел до первого апреля. Так они вместо штрафа в 170 грн предлагают подписку на 1−3 экземпляра газеты про пенсии (у них внутренний план по подписке), а поскольку это в три-пять раз выгоднее для проштрафившихся, то кто ж откажется:) Теперь вот мне 3 экземпляра одной газеты читать:)

DimaT: о, буду знать.Макс Ищенко: это недостижимый пока для меня уровень — я плачу обычно 20 числа к шапошному разбору и то на бегу, какие уж там звонки:)

Один момент, который я так и не понял — какой резон налоговикам навязывать пеню, ведь шкурного интереса в том им я не вижу...

Знакомый сказал, что они налоговики получают премии за собранные штрафы. Грамотная система у них.Что удивляет — если приходишь платить налог в Аваль (который тем не менее не люблю), то у них в специальной папочке или на стенде есть примеры бланков, а в «динамичном и заботливом» ПриватБанке на тебя посмотрят как на дурачка и скажут самому все реквизиты узнавать. Сервис. Поэтому перешёл на клиент-банк:)

DimaT: со счетами — это да. Я плачу раз в квартал и стараюсь перед оплатой позвонить, уточнить не изменились ли счета. Да и после сдачи отчета не лишне перезвонить, уточнить получили ли они его и нет ли претензий.

Я в прошлом году немного влетел с штрафами.Ситуация была такая. Прошлый год был первым для моего СПД. В первый месяц я просрочил с оплатой в 2 или 3 дня и мне точно так же почесав за ухом сказали что 5 грн будет достаточно, что я и заплатил. Следующие месяцы я платил без задержек, но летом мне позвонили из налоговой и сказали что у меня долг больше тысячи гривен. Оказалось что они в феврале или марте изменили свой счет и все деньги шли мимо. Хорошо, что деньги не пропали и после написания заявления мне все квитанции, который выбрал мой инспектор (!) перевели. По сути это была моя ошибка и поэтому для налоговой это выглядило что я не платил налоги и мне пришлось заплатить 50 грн пени.На новый год мне не дали единый налог. Во-первых, инспектор не выбрал одну квитанцию, которая не прошла. Во-вторых, кроме пени у них насчитывается еще какой-то штраф, который в итоге составил около 500 грн за весь год.В этом году у налоговой опять изменился банковский счет...

Подписаться на комментарии