5 часто задаваемых вопросов о внешнеэкономической деятельности СПД с валютой

Эта статья будет полезна для тех, кто планирует работать с иностранными заказчиками и интересуются тем, как правильно организовать внешнеэкономическую деятельность своего СПД в рамках нынешнего законодательства.

1. Планирую работать с иностранным заказчиком. Что необходимо для организации работы моего СПД?

Будучи частным предпринимателем, вы планируете работать с иностранным заказчиком. Для этого вам необходимо заключить контракт с заказчиком. Для составления договора можете воспользоваться Положением о внешнеэкономических договорах, где описаны все важные аспекты: сроки, предмет договора — предоставляемые услуги или продукт, ответственность сторон... Если вы не уверенны в корректности составленного договора, то есть смысл обратиться к специалистам, которые непосредственно занимаются составлением внешнеэкономических контрактов. Также, есть масса интернет-источников, которые детально раскрывают важные аспекты составления и подготовки контрактов и предлагают примеры и шаблоны документов.

Немаловажным моментом в составлении договоров есть выбор языка договора. Обычно все внешнеэкономические договора двуязычные и составляются на английском и украинском (русском) языках. Английский язык наиболее распространенный язык в международном праве и послужит языком для заказчика. Специалисты по внешнеэкономическим вопросам рекомендуют вторым языком контракта выбирать украинский язык, так как в юридической практике Украины существуют случаи, когда контракт на русском языке признавался по решению суда недействительным.

Также вы можете столкнуться с тем, что у вашего иностранного партнера может не быть печати. В таких случаях можно местом составления договора указывать адрес/страну вашего контрагента. Согласно статьи 6 ЗУ «Про внешнеэкономическую деятельность» форма внешнеэкономического соглашения определяется правовыми нормами страны, где оно составлено. Договор, составленный с иностранным заказчиком на территории его страны с отсутствием печати с его стороны, не может быть недействительным на территории Украины, если не противоречит законодательству Украины. Например, в украинском законодательстве не указано, что у вашего американского заказчика должна быть печать.

Кроме контракта с заказчиком вам понадобиться открытие валютного счета на СПД, который будет непосредственно в родной валюте заказчика. Если вы планируете получать суммы в долларах, то счет должен быть долларовый. Аналогично с другими валютами. Если вы будете одновременно работать с разными валютами, то можете открыть бивалютный счет.

2. Как устроен процесс продажи валюты?

К вам на валютный счет поступила валюта от заказчика. Согласно законодательным нововведениям банк на момент поступления валюты на ваш расчетный счет продает 50% от полученной суммы, остальные 50% валюты вы продаете самостоятельно. Проданную валюту в гривневом эквиваленте по курсу межбанка банк зачисляет на ваш гривневый счет СПД.

Для того, чтобы продать оставшиеся 50% необходимо подготовить заявку на продажу валюты. Если вы пользуетесь клиент-банком, то можете свободно создать документ в программе и отправить в банк. Обычно клиент-банки разных банков дают возможность создать этот документ в самой системе. Если же вы не используете клиент-банк, то вам необходимо запросить шаблон документа у банка на продажу валюты. Вы заполняете этот документ, подписываете его, ставите печать (если она есть у вас) и предоставляете в банк.

Важным пунктом взаимодействия с банком в продаже валюты есть предоставление документов подтверждающих ее происхождение. После получения валюты вы обязаны предоставить банку инвойс и акт выполненных работ. Вашим контрактом могут быть предусмотрены и другие документы, такие как техническое задание, дополнительное соглашение... Указанные документы должны быть подписаны обеими сторонами: вами и заказчиком. Из личного опыта знаю, что процесс передачи из одной страны на подписание в другую занимает больше недели. Поэтому рекомендую заранее договориться с представителем валютного контроля банка, которому вы будете давать эти документы, о предоставлении документов двумя этапами:

1) Предоставление копий или скан копий документов, когда вы подготовили, подписали документы, передали заказчику, заказчик подписал и выслал вам скан документа, а позже оригинал курьером.

2) Получив оригинал документа, вы предоставляете его представителям банка.

3. Как отображать продажу валюты в книге доходов?

Это самый часто задаваемый вопрос. Согласно НКУ доходом частного предпринимателя от продажи валюты является стоимость валюты в гривне по курсу НБУ на дату получения валюты.

Вся двойственность ситуации заключается в том, что валюта продается на межбанке не по курсу НБУ а по свободному курсу. Таким образом, если курс НБУ 8.0, а вы продали валюту по межбанковскому курсу 8.2, согласно НКУ вы отображаете доход от продажи по 8.0.

Возникает вопрос: что делать с оставшимися 0.2 — позитивной курсовой разницей? В НКУ четко перечислены доходы, которые не облагаются налогом. Позитивная курсовая разница к этим доходам не относится. Многие специалисты рекомендуют учитывать позитивную курсовую разницу и руководствуются бухгалтерским положением № 21. Обычно разница между курсом НБУ и свободным курсом несущественная, и в идеале вы получили доход не с 8.0, а с 8.2. В случае негативной курсовой разницы доход от продажи валюты указывается по курсу НБУ на дату получения валюты.

4. Какие группы по единому налогу могут осуществлять внешнеэкономическую деятельность?

Осуществлять внешнеэкономическую деятельность могут ФОПы, которые относятся к 3-й и 5-й группам. Соответственно 3-я группа — 5% единого налога без НДС, 5-я — 7% единого налога без НДС.

Почему именно 3 и 5 группы? Потому что, согласно НКУ действуют 2 главных условия вашего сотрудничества: вы предоставляете услуги и работаете с нерезидентами. К нерезидентам относятся как физические лица, так и юридические.

Встречаются случаи, когда СПД-шникам рекомендуют выбрать 2-ю группу. Это ошибочная трактовка закона. СПД может работать на 2-й группе только в случае предоставления услуг плательщикам единого налога. В нашем контексте нерезидент физическое лицо не является плательщиком единого налога.

Почему без НДС?

— Переход на НДС ФОП-ами необязателен и совершается в добровольном порядке.

— Вы предоставляете ИТ-услуги нерезиденту на его территории, которые не являются объектом налогообложения НДС.

5. Нужна ли печать СПД для работы с иностранными заказчиками?

Печать нужна лишь в том случае, если у вас есть наемные сотрудники. В других случаях печать для СПД необязательна.

👍НравитсяПонравилось0
В избранноеВ избранном0
Подписаться на автора
LinkedIn



Підписуйтесь: Soundcloud | Google Podcast | YouTube

Лучшие комментарии пропустить

К сожалению статья носит скорее образовательный чем практический характер. Я осилил ВЭД по статьям на ДОУ пятилетней давности и очень им благодарен. После этого было написано куча статей различными бухгалтерскими конторами, но кроме воды в них нет ничего полезного. И у меня до сих пор есть уйма вопросов, да уверен не только у меня. Но кроме как полить воду никто конкретику писать не хочет.

1. Договор. Где же все таки взять шаблон договора ? Вы пишете про массу источников. Дали бы уже ссылку хотя бы на один рекомендуемый вами договор. Ведь программистам подойдет любой, ибо эти бумаги нужны только банку, ни программисту, ни заказчику эта бумага не нужна. Я был бы очень благодарен за договор проверенный на практике.

2. Сумма в договоре. Что делать если оплата посачовая/помесячная но в любом случае не фиксированная. Как лучше поступить чтобы не было претензий от налоговой ?

3. Язык. Дак все таки — русский или украинский ? Все так пойдет ли договор на русском (+английский конечно же) или первая же проверка признает его недействительным ? Хотелось бы конкретные преценденты.

4. Инвойс. Нужен ли он вообще ? Вот вы пишете что нужен. Я встречал кучу случаев когда его не требовал никто. Можно ли конкретику, если он нужен то на основании чего ?

5. Акт выполненных работ. Он конечно нужен. Если есть оринигал — то хорошо. Как быть если с оригиналом сложности ? Вот вы пишите — предоставление копий или скан копий. У меня возникло уйма технических вопросов.

Например заказчик распечатал акт. Подписал, остканил, отправил мне. Я распечатал и подписал. И что у меня есть в итоге ? Моя настоящая подпись на скане акта. Можно ли это нести в банк как «копию» ? Ведь если заказчик мне пришлет курьером оригинал со своей подписью — и я там поставлю свою подпись — это будет совершенно другой документ, уж никак не совпадающий с «копией».

Опять же, если акт распечатаю я, подпишу, отсканю, отправлю заказчику, он распечатает, подпишет, отсканит, отправит мне обратно. Подойдет ли это как «копия» ? Ведь если потом я оригиал с моей подписью отправлю курьером заказчику, а он подпишет и отправит курьером мне обратно — это и будет оригинал, но никак не совпадающей с «копией» которую я отдал в банк.

6. Акт. Очень здорово когда сумма указанная в акте совпадает с тем что приходит по факту. Это бывает если отправитель говорит своему банку что сам заплатит комиссию, и по пути платежа нет посредников. Однако я читал что иногда платеж идет через банк-посредник, который снимает комиссию. Что делать если такое случается и предугадать сколько же денег прийдет невозможно. И сумма в акте будет отличаться от суммы по факту ?

7. Исписаны уймы страниц форумов о том же нужно ли учитывать курсовую разницу. Вроде склоняются к тому что таки да, нужно. Но опять же вопрос — что будет если тупо не учитывать, в книгу ее не записывть, какие были прецендетны ?

8. Самое главное. Предположим программист получает в год 40 000 долларов по ВЭД договору. Что случится если по каким то причинам налоговая признает в судет договор недействительным. Деньги немалые, подозреваю штрафы тоже. Учитывая что СПД отвечает всем своим имуществом — перспективы печальные. Были ли преценденты ?

Вот если бы кто нибудь осветил эти вопросы — было бы намного лучше.
Спасибо.

193 комментария

Подписаться на комментарииОтписаться от комментариев Комментарии могут оставлять только пользователи с подтвержденными аккаунтами.

Неплохая информация о том как быть если при Swift переводе была взята комиссия банком (случай когда суммы по акту и на счету не совпадают): «Расчеты в ВЭД-операциях: валютный контроль» — online.dtkt.ua/...25 (рус.).epub/navPoint-5

Есть ли у кого-то опыт получения денег с Elance, Odesk на банковский счет?
Нужен контракт (ВнешнеЭкономический Договор), но с кем: Заказчиком или Биржей?
Поделитесь пожалуйста опытом.

Плиз.

Пишите в личку. Сброшу контракт

Ну мне непросто контракт. Мне контракт с использованием биржи/посредника, например Elance, Odesk

Я видела, что Вы просили контракт с

Odesk
и в первый раз :) Потому ответила, что могу сбросить, если нужно

написал Вам. но ничего не приходит

не знаю, куда Вы написали, письма нет. natalya.yudina.buh@gmail.com

в низу в илансе там есть возможность выбрать и распечатать договор между илансом и ФОП, надо только сделать украинский вариант договора, а так все уже есть..

ну деньги присылает ведь иланс и работаете вы с илансом, это примерно как работать в Сиклуме, но на самом деле работать в другой компании, ну или вроде того. Короче, от кого деньги приходят с тем и надо договор. Налоговой и банку подходит

только договор тот нужно подредактировать под ФЛП, и все)

Прошу прощения, а есть шанс получить от Еланса/Одеска подпись. В идеале оригинал контракта с подписью по почте (не по емейлу)

лучше им напишите, они скажут как можно

И как быть с Актом выполненных работ?

Я их сам делаю уже 10 лет, никто не жаловался. Я даже не могу нормально обьяснить иностранцу что это за хрень

Комментариев много. Все не прочитаешь.
Что делать если отправил скан Акта Выполненых работ в банк заранее, а потом денег нет и не будет? 90 дней заканчиваются, банк спрашивает где деньги, ведь по актам и инвойсам они должн быть.
Даже ЧП уже закрыл. А тут такая подстава. :(

Вообще проблем быть не должно: акт и инвойс — это подтверждение полученного перевода, а не обязательство его получить. Были путаницы с сумами — просто перевыставлялись новые документы с новыми цифрами и старые игнорировались. С другой стороны есть нюансы таки ВЭД.

Надо уточнить — вопрос интересный.

А банк тут каким боком? По акту клиент вам должен деньги перечислить, но не перечислил. Вы живете с этим, идете в суд, или просто разрываете контракт... в любом случае банку до этого дела не должно быть, вы перед банком обязательств не брали.

А банк тут каким боком?
А банк тут таким боком что здесь уже работает ВЭД и валютный контроль и поставка услуг заказчику-нерезиденту является экспорной и вступают в силу сроки возврата валютной выручки (здесь: термин возможно неточный). До начала кризиса этот срок был 180 дней в данном случае с момента подписания акта (что есть формальное оформление факта поставки) — сейчас этот срок сократили до 90 дней. Но там дальше есть нюансы — надо разбираться.

Вы описали ситуацию, когда валюта зашла, а подтвеждающих документов (акт, контракт) нету. Здесь же ситцация наоборот — бумага есть, денег нет. Если деньги не поступили, о каком возврате выручки может идти речь?

Контракт разорвал, ЧП закрыл. На новую работу устроился уже давно.
В суд как бы далеко идти.
Насколько я понимаю, то Акт Выполненых работ является документом, по которому заказчик обязуется выплатить деньги. И валютный контроль интересуется, где же эти деньги. Только нагибает не заказчика, а меня.
Вот, что мне ПреведБанк прислал:
«по контракту от **.**.2015 с COMPANY возникла следующая ситуация :
Общая сумма актов вып. работ — 28224 САD
Общая сумма платежей - 23884 СAD
Разница составляет 4340 СAD.
Т.е не получена валютная выручка в Украину и это считается нарушением валютного законодательства и об этом уведомляется налоговая.
Валютный контроль в Украине составляет 90 дней и считается с момента предоставления каждого акта. »

Я так понимаю что вам хотят «пришить» сокрытие выручки и соответсвенно неуплату налога. Тут конечно надо к юристу, а не на ДОУ.
Если отношения с заказчиком остались, то подпишите дополнение к контракту, которым этот последний акт будет признан недействительным.
Но повторюсь, тут нужен юрист.

Пойду искать юриста и посмотрю, что мне банк ответит. Подписать дополнения смогу.

Немного путаюсь.
«оплату в форме предоплаты на основе выставленных счетов» и «оплата по факту» в чем разница? Я в конце месяца отправять хочу счет за количество отработанных часов. Потом получать акт. Это предоплата или как это написать?

Если счёт за отработанные часы (в конце) — это оплата по факту сделанной работы, а не предоплата.

После прочтения 169 комментариев образовалось несколько вопросов.
1) комиссия банка. Если за счет клиента, то при отправке им $100 я наверное получу 100 и налог надо оплатить из 100 (по курсу НБУ и т.д.). А что если комиссия за мой счет, тогда из 100 мне к примеру придет 95. Налог начислять на 100 или на 95 ?

2) Много паники с инвойсами, но нет примера, чтобы его скозлить. Может у кого—то есть?
3) раз в месяц я говорю клиенту: «Дядя, дай денег за месяц». Если я поставлю в акте 30число, а денги придут 5го следующего месяца, то акт получится опережает оплату. И как оплатить налоги? акт за этот , а оплата поступила на счет в следующем квартале.

Голова от этой ерунды действительно утомляется.

1. Ориентироваться нужно по выпискам по соответствующим счетам. Если комиссия за счёт отправителя (Ваш клиент) — на Ваш т/с упадёт чистая сумма, без комиссий. Если комиссия за счёт получателя (Вы) — на счёт упадёт сумма за вычетом комиссии банка. Для расчёта налогов нужно смотреть только на банковскую выписку по валютному и по гривневому счёту. Здесь важно только одно: в Контракте предусмотреть за чей счёт банковские услуги и соблюдать это в платежах. Если в контракте не указано за чей счёт услуги банка — по умолчанию валютный контроль будет считать, что за счёт плательщика и будут контролировать заход сумм согласно инвойса.
2. Дайте почту — пришлю. Так же, уточните условия (почасовка, общей суммой и т.п.)
3. Если в Контракте указа период выставления счетов как один календарный месяц, то в акте лучше нужно ставить последний день месяца. Налоги Вы рассчитываете «кассовым методом» — т.е. подписание акта не вызывает дохода. Доход вызывает поступление денег — на эти факты и ориентируйтесь. То, что «акт опережает оплату» — это нормально в услугах :)
Ну и не забывайте про «курсовую разницу» :)

Здравствуйте ребята и классный сайт.
Можно ли открывать валютный счет в банке в Американских деньгах, если нужно получать деньги от клиента из Европы, ведь родная валюта клиента получается вроди как евро?

Якщо клієнт згодиться провести конвертацію на своєму боці (маржа там, до речі нижча) і відправить вам — без проблем.

Если клиент будет платить в долларах — то открывайте в долларах. С нашей стороны важно только, чтобы валюта платежа совпадала с валютой счёта.

Доброго дня. А як бути, якщо замовник — фізична особа (в даному випадку з Канади). Що вказувати в преамбулі і в реквізитах? Буду вдячний за приклад.

Вказуєте прізвище, ім’я по-батькові фізичної особи, громадянство, адресу реєстрації, банківські реквізити, паспортні дані

Мне вот интересно как заставить заказчика подписывать акты выполненных работ. Одни хотят полгода тестировать прежде чем что-то подписывать, другие месяцами собираются пойти на почту отправить, а еще есть категория людей, которые теряют интерес к проекту после предоплаты и/или исчезают в середине проекта. Каким актом закрывать такие проекты и главное как объяснить это банку/налоговой?

Актом закрываются не сами проекты, а отдельные платежи. На худой конец — период с перечнем выполненных работ. Это если с точки зрения украинского банка/налоговой.

Алекс, согласен закрываются платежи, а не проекты. Но вопрос по-прежнему остается открытым — каким актом закрывать такие платежи и что объяснять банку/налоговой.

Не понял вопроса. Акт — это «акт выполненных работ». Шаблоны можно найти по инету повсеместно. В случае с иностранным заказчиком — на 2-х языках. Хотя прямо не обязательно — главное чтобы была украинская версия с реквизитами сторон и подписями. Причем в этом случае реквизиты стороны «оттуда» могут быть «в оригинале». Что вообще удобнее: не требует перевода и у банка точно не будет вопросов в соотв. платежа и акта из-за «трудностей перевода».

Налоговой вообще ничего объяснять не надо. В обычной работе налоговая получает только отчеты, куда акты не входят. Случай проверок обсуждать особого смысла нет — это индивидуально в национальных условиях.

Как заставить заказчика — вопрос обратно отдельный. Тут либо заставить, либо нет. :) Если нет — в бой вступает вариант с иностранным представительством. Что в свою очередь обсуждалось много раз и нет смысла рассматривать в теме. Если заставить — шлются бумажные оригиналы и все. С их стороны обычно вообще нужен просто распечатанная копия акта с поставленной подписью ответственного лица. Вы им — файл для распечатки электронной почтой — они вам распечатанный экземпляр в бумажном виде с «мокрой» подписью, уже обычной почтой. Вопрос обычно пары недель — чай, не Россия у нас и почта более или менее ходит. Но есть и курьерские разные — тоже вариант. С стороны «оттуда» — им подпись не нужна, туда-сюда слать живую бумагу нет необходимости.

Собственно, все. Вариант с собственным представительством «оттуда» реально проще. Причем насколько я знаю, все «наши» аутсорсеры большие и толстые только так и делают. Плюс такой вариант — сколь бы ни рассказывали тут о «наша национальная инвестиционная привлекательность поднимается с колен» (к) (тм) — он еще и позволяет оставлять всю прибыль и оборот «оттуда» «там», а сюда заводить только потоки «на житие». Но это уже совсем другая история.

Понятно, что в случае своего представительства денежный поток уже настраивается нужным образом между двумя точками — «оттуда» сюда. Хотя можно рассматривать вариант в подключении «один ко многим» и перечислять конкретным исполнителям деньги прямо «оттуда», но имхо оно того не стоит. Да и вообще не вижу особого смысла зачем оно может понадобиться. Даже в случае превышения оборота, допустимого для СПД/ООО на ЕН, просто нанимаем бухгалтера и переходим на общую систему. Причем это имеет смысл считать с самого начала — может быть выгоднее платить 20% от нулевой прибыли, чем 5-7% от оборота до 20 млн.

Алекс, сама процедура подписи актов понятна, но по прежнему остается без ответа вопрос что делать на практике, когда заказчик исчез и проект не принял и акт не подписывает. И чем это чревато.

когда заказчик исчез и проект не принял
А деньги — прислал? Хм... Занимательный вопрос. Не пробовал. Надо подумать и обсудить.

Может тут можно отправить деньги обратно? Это конечно маразм с идейной точки зрения, но вы хотя бы не виноваты из-за того, что у вас лежат деньги без подтверждения спустя 90 дней после зачисления.
Если денег жалко, то в случае отсутствия у зказчика представительства у нас, теоретически составить акт не проблема. Хотя если не хочется потенциального экстрима, то скорее всего остается только поучаствовать в национальной забаве «кто хочет договориться с девочками»

Как раз с точки зрения законодательства, Акт вып. работ подтверждает, что определённый в этом документе объем работ (услуг), на конкретную сумму, таки был выполнен и стороны не имеют друг к другу претензий по этому факту. Банки относятся к этому исходя из своей функции валютного контроля, по-этому, им важно «закрыть актом полученные деньги».

Голова уже пухнет :). А при составлении договора какие удостоверяющие личность атрибуты требуются от сторон? Хочется максимально оградить заказчика от бумажной волокиты. Ну например согласовали мы контракт, а подпись ставит 3 чел. (максимально похожей на оригинал) а потом же он и подписывает все акты. Бумажки не ходят через границу, не нужно ждать прихода акта и тд.

А при составлении договора какие удостоверяющие личность атрибуты требуются от сторон?
Обычные юридические имена сторон. «Оттуда» тоже не эльфы — бабочками ... дышат! :) - они прекрасно представляют себе, о чем речь. Для примера можете заглянуть в реестр компаний — британский или немецкий. Это открытая информация. Еще понадобится номер счета (хотя это вопрос открытый) — его у компании «оттуда» тоже есть. Собственно, все. Вся бумажная волокита — отправить общий договор по e-mail, распечатать, подписать «оттуда», и отправить обратно обычной почтой. И потом таким же путем присылать акты. Тут уже зависит от того, сколько платежей вы хотите — акт и платеж может быть и один на весь проект.
а подпись ставит 3 чел. (максимально похожей на оригинал)
Почему 3 чел.? Кто третий? А. Это «третий». :) Тут вопрос сложный. Формально это типа мошенничество. Фактически... Вы хотите развернутый ответ на форуме программистов в открытом доступе? :)

2. Можете указывать в договоре общую сумм контракта, допустим 100,000 $ и срок действия контракта — до 31 декабря 2015 года. И обязательно сделать ссылку в договоре, что объем оказанных услуг/работ подтверждается подписанием сторонами Акта выполненных работ раз в месяц/квартал... Укажите условия оплаты — или это предоплата на основании инвойса/счета-фактуры (что желательно, потом объясню почему) или оплата по факту на основании Акта ВР... Во втором случае в случае поступления денег в банк валютчики будут в обязательном порядке требовать с вас еще и подписанный Акт, в первом случае — они зачтут это предоплатой и первоначально потребуют кроме договора только инвойс... Кстати, делайте в договорах оговорки, что допускается обмен документами при помощи факсимильной связи, типа «документы переданные при помощи факсимильной связи считать действительными»... Вообще, если в договоре будет все четко и понятно прописано, а не надо будет что-либо додумывать, то у работников банка к вам претензий возникнуть не должно... Не обязательно вырабатывать всю сумму договора, самое главное в экспортном варианте — чтобы на каждый заход выручки у вас были документы, подтверждающие обоснованность поступления, а также чтобы все Акты, предоставленные в банк были закрыты поступлениями. Это главное...Лучше когда по экспорту заходит предоплата, в таком случае Акт можно предоставить позже в сроки, оговоренные в договоре. В любом случае лучше когда в банке на контроле по экспорту «висит» предоплата, а не авансовое оказание услуг/работ...

3. У меня когда-то было разъяснение НБУ по поводу того что русский вариант договора принимается на равне с украинским. Возможно и есть где-то требования о приоритетности украинского, но думаю это перегибы на местах, иначе данное требование было бы повсеместно. Поэтому, лучше конечно для минимизации гемора сделать одним из языков договора украинский, тем более как Вы говорите этот договор ни Вам ни контрагенту не нужен, то лучше поднапрячься и сделать на украинском, хотя мы в своей практике принимали русский вариант без проблем, главное чтобы содержимое нас устраивало...

4. Инвойс — согласно международных правил торговли это документ для осуществления оплаты/предоплаты, я бы даже сказал, что в случае с предоплатой — это обязательный документ, подтверждающий сумму причитающихся Вам денег...т.е. вы выписываете контрагенту инвойс на предоплату, согласно которой, а также условий оплаты по договору он будет производить оплату. Хотя я встречал договора без инвойсов, обычно это когда идет оплата по факту на основании Акта либо допустим предопата по договору всей суммы сразу в сроки, оговоренные в договоре... Но опять же, инвойс — это шаблонный документ, и если вы хотите чтобы оплата производилась без инвойсов, то так и укажите в договоре вместе со сроками исполнения платежей... Но я бы на Вашем месте инвойсы использовал так как они дают большую гибкость в проведении платежей...

5. Акт — центровой документ в проведении валютного контроля в банке по экспорту услуг/работ... Можно даже сказать что для банковского сотрудника ради него все и затевается и не передаваемо чувство валютного эксперта получившего его и снявшего экспортную опрацию с контроля:))) Поэтому к составлению и подписанию его нужно подходить с большим внимание... Понятно, что как и договор — на двух языках... Лучше если по условиям договора Акт надо предоставлять не сразу... Далее, в банке как подтверждение должна храниться заверенная Вами копия, вообщем то хорошой копии, Вами заверенной, должно хватить, все таки экспорт услуг — это Вам не импорт товаров с ГТД, тут банк не так должен зверствовать :)

6. Обязательно делайте в договоре оговорку кто должен оплачивать комиссию банков-корреспондентов (пишите, что за Вас счет, а там как договоритесь с контрагентом). Я давненько ушел с валютного контроля, но по моему что-то в районе 100 евро допускалось без подтверждения списать на комиссии банков-корреспондентов... Кроме того, очень часто заплаченная комиссия отражается в SWIFT-сообщениях, которые приходят в банк и которые могут быть подтверджением оплаты комиссии, самое главное сделайте оговорку в договоре...

8. Самое главное — помните в каком государстве мы живем... Никто Вам никаких гарантий не даст... В моей практике были случаи когда НБУ давал разъяснения по отдельным вопросам, а проверяющие из того же НБУ выписывали штрафы (т.к. разъяснения НБУ не есть законодательными актами, тогда зачем их рассылать по банкам ??? кидало, не иначе как)... Так что, если хотите получить дополнительную информацию — попробуйте получить консультацию в разных банках ... Удачи, надеюсь мой пост был Вам полезен...

Спасибо за ответы. Но есть еще открытый вопрос. Ранее мне тут бухгалтера утверждали что актом нужно закрывать платежи раз в месяц. На вопрос — Почему ? — никто так и не ответил. Вот вы говорите что можно акт подписывать раз в квартал. А можно акт подписывать раз в 6 месяцев ? Раз в год ? Раз в 10 лет ? А на все платежи говорить — предоплата — и показывать инвойс.

В общем так и есть, это будет висеть предоплатой... Единственное учтите, что у банка это будет висеть на контроле, пока не принесете акт, что вообщем то не есть хорошо... Это прежде всего неудобство...Плюс ко всему у Вас в договоре должны быть прописаны сроки подписания Акта... Месяц — это шаблон... Скорее всего это связано с бухгалтерией СПД, потому как для валютного контроля это не так важно, важно предоставлять в банк в сроки, оговоренные в договоре для снятия с контроля... У нас бывали случаи когда предоплата висела годами и ничего...

Мне на неудобство банка как-то все равно. Разве что они перестанут со мной работать, но думаю что банков много, ничо страшного. По поводу бухгалтерии СПД — я конечно не спец, но насколько я в теме там все равно за что пришли деньги — как предолпата или как оплата. Пришли деньги — записал в книгу — заплатил налоги. Поэтому я пока не вижу что запрещает висеть предоплате годами.

я так понимаю, если у меня получится уговорить заказчика прислать мне 100 шаблонов актов с его подписями, только не проставив время и сумму — то вопрос с инвойсами снимается сам по себе и нет необходимости в условиях оплаты указывать предоплату, правильно?

Вопрос с инвойсами не стоит выеденного яйца, поскольку подписывается только Вами. Если в контракте указано, что оплата на основании инвойса — инвойс нужен. Заранее подписанные акты в которые потом от руки вписываются нужные суммы — по-моему это бред.

Заранее подписанные акты в которые потом от руки вписываются нужные суммы — по-моему это бред.

почему? Если зашедшая сумма например отличается из-за комиссий (не $1000, а $996.93) — удобно написать нужную сумму и не дожидаться акт и вообще не дергать заказчика по ненужным ему вопросам

Не знаю как будет воспринят такой документ с вписанной от руки суммой. Тогда уже наверное имеет смысл написать кучу актов от руки, оставить место для суммы, отправить по почте ему на подпись и чтоб он обратно выслал. Ну и, конечно, беречь эту самую шариковую ручку. А вообще для быстрой корректировки есть скан-копии.

Могу поделиться опытом, Виталий, благо кое-что есть.
1. Шаблоны нарыть в принципе можно, но учтите, что идеального договора не существует, к тому же учтите человеческий фактор — работники валютного контроля в банке могут по разному реагировать в разных банках... И никуда от этого не денешься... Идеальный договор у Вас появиться со временем, когда пройдете валютный контроль в нескольких банках... И желательно спокойно реагируйте на пожелания банковских сотрудников по внесению изменения в договора, у них задача — что бы при проверке НБУ или налоговой не было вопросов у контролеров к Вашим договорам,. а соответственно к ним...

Идеальный договор мне видится тот, который соотвествует закону о форме ВЭД договора. А то что банки попросят что-то добавить — мне не сложно. Как я говорил эта бумага нужна только банку/налоговой. Мне уже один вариант по почте прислали, почитаю.

Вопрос зачем? Открыть компанию где-нибудь в благоприятном экономическом климате и работать через нее.

А возможна ли схема, когда разрабатываемое ПО продается нерезиденту (фактически, торговля через интернет)? В таком случае, можно работать и на второй группе. Или я не прав?

В вашем случае нерезидент согласно НКУ не является представителем населения Украины или СПД на едином налоге. Значит, вторая группа вам не подходит.

Согласно НКУ, СПД на едином налоге вторая группа может совершать такие виды деятельности:
— надання послуг, в т.ч. побутових, платникам єдиного податку та/або населенню;
— виробництво та/або продаж товарів;
— ресторанне господарство

Меня интересует второй пункт. Итак вопрос: могу ли я, как СПД-программист производить программный продукт и продавать его заграницу через интернет, использовать вторую группу на едином налоге?

Простите, перепутала с услугами. Если вы занимаетесь торговлей разработанного вами ПО, то вы можете спокойно продавать его как физлицам так и юрлицам резидентам и нерезидентам. Но если вы предоставляете услуги по разработке ПО, то только населению и плательщикам единого налога. Это условия 2-й группы СПД.

Есть еще один такой вопрос по поводы всей этой валютной ситуации,
А надо ли подавать в налоговую отчет о валютных ценностях, точное название не помню. Макс писал «вроде бы нужно еще подавать дополнительную отчетность в отдел валютного контроля вашего отделения ГНАУ. » Но хотелось бы услышать комментарии спецов.
И вообще кто-то подает этот отчет или нет?

Я что-то такое припоминаю в статье Макса, но по факту я не знаю чтобы этот отчет кто-то носил, и возможно он даже не нужен. Но конечно мнение спецов хотелось бы послушать.

Если вы работаете по стандартной схеме аутсорсинга с иностранным заказчиков, то таких деклараций подавать не нужно. Вот разъяснение, когда такая декларация подается www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/493

Что значит конкретно значит стандартная схема аутотренинга? Работаю, договор вэд+акты

Update: из вашей же ссылке «Указом № 319 предусмотрено осуществление субъектами предпринимательской деятельности ежеквартального декларирования принадлежащих им валютных ценностей, находящихся за пределами Украины, и запрещено осуществление внешнеэкономической деятельности без проведения вышеуказанного декларирования.»

Под стандартной схемой я имела ввиду предоставление ИТ-услуг иностранному заказчику. В вашем случае вы не подаете эту декларацию при наличии двух условий: 1. Вы не нарушаете сроки расчетов с вашим заказчиком согласно валютного законодательства (расчеты по экспортным операциям zakon1.rada.gov.ua/.../show/z0338-99. 2. У вас отсутствуют валютные средства за пределами Украины (в предыдущей статье есть перечень валютных средств).

Добрый день, Алексей. На счет объединений ФОП, ответить Вам не могу. Кто занимается сопровождением документации и отчетности для ФОП — любая консалтинговая фирма, которая предоставляет бухгалтерские услуги либо частные бухгалтера. Приглашаю Вас вступить в мою группу «Частный бухгалтер — помощь предпринимателю» http://vk.com/club50964245. На счет цены — все индивидуально, зависит от объема работы. Если возникают вопросы, можете писать мне на электронный ящик: yudina_n_s@mail.ru. Имею трехлетний опыт работы с предпринимателями, которые работают с иностранными заказчиками. Буду рада помочь!

К выбору консалтинговых, бухгалтерских компаний нужно подходить щепетильно. Так как, зачастую они ориентируются на юрлиц и ФОПы для них не являются основным источником прибыли. Из этого и следуют все будущие последствия для ФОПа. Пару месяцев назад ко мне обратился инженер после такой консалтинговой компании с 40 тысячам гривен недоимки.

Евгения, я с Вами полностью согласна, что к выбору консалтинговых компаний нужно подходить щепетильно. Но не согласна в том, что данные компании не могут быть профессиональны в данном вопросе. К сожалению, в нашей жизни нужно ко всему относиться щепетильно. При выборе бухгалтера советую обращать внимание на его профессионализм и порядочность в первую очередь. Все можно сделать достаточно прозрачным для предпринимателя.

На рынке количество компаний превышает спрос, что в свою очередь усложняет выбор «профессиональных в данном вопросе». Предполагаю, что для обычного инженера отличить в бухгалтере порядочность и пресловутый профессионализм задача не из легких. Нанимая бухгалтера даже мне нужно при первой встрече хороших пару часов, чтобы убедиться в его компетентности.

Алексей, обращайтесь:) Лично я сопровождаю 50+ ФОПов — ВЭДовцев.

К сожалению статья носит скорее образовательный чем практический характер. Я осилил ВЭД по статьям на ДОУ пятилетней давности и очень им благодарен. После этого было написано куча статей различными бухгалтерскими конторами, но кроме воды в них нет ничего полезного. И у меня до сих пор есть уйма вопросов, да уверен не только у меня. Но кроме как полить воду никто конкретику писать не хочет.

1. Договор. Где же все таки взять шаблон договора ? Вы пишете про массу источников. Дали бы уже ссылку хотя бы на один рекомендуемый вами договор. Ведь программистам подойдет любой, ибо эти бумаги нужны только банку, ни программисту, ни заказчику эта бумага не нужна. Я был бы очень благодарен за договор проверенный на практике.

2. Сумма в договоре. Что делать если оплата посачовая/помесячная но в любом случае не фиксированная. Как лучше поступить чтобы не было претензий от налоговой ?

3. Язык. Дак все таки — русский или украинский ? Все так пойдет ли договор на русском (+английский конечно же) или первая же проверка признает его недействительным ? Хотелось бы конкретные преценденты.

4. Инвойс. Нужен ли он вообще ? Вот вы пишете что нужен. Я встречал кучу случаев когда его не требовал никто. Можно ли конкретику, если он нужен то на основании чего ?

5. Акт выполненных работ. Он конечно нужен. Если есть оринигал — то хорошо. Как быть если с оригиналом сложности ? Вот вы пишите — предоставление копий или скан копий. У меня возникло уйма технических вопросов.

Например заказчик распечатал акт. Подписал, остканил, отправил мне. Я распечатал и подписал. И что у меня есть в итоге ? Моя настоящая подпись на скане акта. Можно ли это нести в банк как «копию» ? Ведь если заказчик мне пришлет курьером оригинал со своей подписью — и я там поставлю свою подпись — это будет совершенно другой документ, уж никак не совпадающий с «копией».

Опять же, если акт распечатаю я, подпишу, отсканю, отправлю заказчику, он распечатает, подпишет, отсканит, отправит мне обратно. Подойдет ли это как «копия» ? Ведь если потом я оригиал с моей подписью отправлю курьером заказчику, а он подпишет и отправит курьером мне обратно — это и будет оригинал, но никак не совпадающей с «копией» которую я отдал в банк.

6. Акт. Очень здорово когда сумма указанная в акте совпадает с тем что приходит по факту. Это бывает если отправитель говорит своему банку что сам заплатит комиссию, и по пути платежа нет посредников. Однако я читал что иногда платеж идет через банк-посредник, который снимает комиссию. Что делать если такое случается и предугадать сколько же денег прийдет невозможно. И сумма в акте будет отличаться от суммы по факту ?

7. Исписаны уймы страниц форумов о том же нужно ли учитывать курсовую разницу. Вроде склоняются к тому что таки да, нужно. Но опять же вопрос — что будет если тупо не учитывать, в книгу ее не записывть, какие были прецендетны ?

8. Самое главное. Предположим программист получает в год 40 000 долларов по ВЭД договору. Что случится если по каким то причинам налоговая признает в судет договор недействительным. Деньги немалые, подозреваю штрафы тоже. Учитывая что СПД отвечает всем своим имуществом — перспективы печальные. Были ли преценденты ?

Вот если бы кто нибудь осветил эти вопросы — было бы намного лучше.
Спасибо.

Ведь программистам подойдет любой, ибо эти бумаги нужны только банку, ни программисту, ни заказчику эта бумага не нужна.
Простите, что Вы сказали ? Договор программисту не нужен ? Сочуствую Вам.

Так ли уж сочувствуете ? ;)
Я не знаю зачем мне договор. Если заказчик откажется платить за последний месяц работы — я не представляю что я поеду в Европы/Штаты, буду искать там адвокатов и подавать иск в местный суд. Если бы не требования законодателства, то пока у меня нет наемных рабочих то договор для меня пока просто бумага.

Договор дисциплинирует, не стоит его недооценивать.

Скорее сочувствовать нужно Вам, видать Вас заказчики уже кидали, раз не доверяете им без договора

Не без этого. В работе фрилансера всякое бывает. А кого не кидали ?

К тому же я всегда беру предоплату, хотя бы 50% от суммы контракта. А под это дело сам заказчик договор захочет.

Шаблон есть в инете, я лично встречал. Поищите.
Вообще, договор лучше составлять на англ. и украинском (не русском!) в одном документе — поделить на 2 колонки и правая на англ., левая на укр.
Нужен/не нужен инвойс — зависит от банка. Приват, например, не требует, другие — требуют. Но лучше, конечно же, чтобы он был.
Комиссия снимается банком-посредником, как правило, это $20. Кто оплачивает — как договоритесь. Если вы и оплачиваете, то в акте указывается полная сумма и пишется что коммисия за счет исполнителя.
Курсовую разницу учитывает кто как хочет. Я лично не слышал, что были какие-то санкции к кому-то за неправильный (по их мнению) учет. Есть НКУ, который четко говорит — считать по моменту заходу по курсу НБУ. Больше никаких указаний, относящимся к СПД нет. Все остальное — домыслы и додумывания нашей налоговой. Более того, я знаю примеры успешного закрытия СПД и никаких вопросов по этому поводу не было.

Шаблоны есть и разные. Хотелось бы «проверенный» в боях шаблон.

Вот теперь начну составлять на украинском вместо русского. Про две колонки в курсе.
Интересна логика тех кто требует.

Комиссия иногда снимается банком-посредником, но иногда неясно сколько же он снимет. Если бумаги подписываются ДО платежа — как быть ? Подписывать потом еще какие то бумаги ? Какие ? Хотя тут банк подскажет, но я пару раз заставал сотрудника валютного контроля который по телефону долго пытался объяснить что же делать если сумма пришла одна, а в акте другая, и мне показалось что лучше такого изначально не допускать.

По поводу курсовой разницы. Я тоже так подрзреваю что большинство не учитывает. Но интересно были ли преценденты.

В случае комисси банка-посредника нужно просто добавить в договор такую фразу: Комиссия иностранного банка-посредника за прохождение средств производиться за счёт Разработчика.

Так потроллить — что будет когда заказчик по ошибке заплатит комиссию? Такое бывает и было у меня.

ничего страшного, по крайней мере с точки зрения валютного контроля... Можно указать условия оплаты комисии — SHA, это означает что каждый платит комиссию своего банка-корреспондента...

Добрый день! Положительную курсовую разницу нужно учитывать, как при составлении декларации так и при заполнении книги. Курсовую разницу в книге записываете той датой, когда была продана валюта. На счет инвойсов: инвойс нужен тогда, когда оплата поступает раньше срока. Например, доход у Вас за март, оплата поступила до 31-го марта, тогда нужно инвойс предоставлять в банк (инвойс — это счет, который Вы выставляете заказчику на оплату Выших услуг). Если же оплата поступила после 31-го марта, тогда нужен просто акт, так как акт по идее составляется по факту выполненных работ.

А вот это что-то новое. Получается что если вдруг пришли деньги то достаточно их инвойсом «закрыть», а акт принести намного позднее ? Как-то не слышал ранее

Это все на усмотрение банка, нужно уточнять. Виталий, чтоб не заморачиваться, если деньги у Вас поступают после окончания месяца, за который Вы получаете доход, инвойс не нужен. А акт лучше, чтоб Вам присылал заказчик скан со своей подписью (для ускорения предоставления копии в банк), а потом и оригинал. Здесь Вы подписываете скан, делаете с него копию и пишите «Копия верна» и ставите свою подпись и передает в банк. Позже, когда придет оригинал Вашего акта, Вы просто его подпишите и храните у себя для дальнейшей проверки в ГНИ, когда захотите закрывать СПД. Проверка, кстати, осуществляется за последние три года на момент закрытия СПД

Ну ладно, скажем получится найти банк где инфойс не нужен. А вот с актом — тут я с вами хочу поспорить. С целью дойти до истины. Ибо многие пишут как вы, но логически это неверено мне кажется, и я читал статьи что так делать нельзя.

Итак. Заказчик присылает скан акта со своей подписью. Я подписываю скан, делаю копию, пишу — «копия верна» — несу в банк. Банк такая бумага устраивает на 100%. Потом от заказчика приходит оригинал акта, мы его подписываем, храним у себя. НО: вы согласны с тем что то что мы храним у себя, и то на чем мы написали «копия верна» — две совершенно разные бумаги. Если их сравнить — то подпись заказчика и там и там есть одно и то же. А вот наши подписи там различны. Ибо одну мы ставили на «копии» а вторую ПОЗЖЕ на оригинале.

То что мы храним у себя — это и есть оригинал. А то что мы отнесли банку — это какой то фейк, и совершенно не есть копия с оригинала. Примером если налоговая (или кто угодно) возьмет этот акт из банка, который «копия верна» — и просто спросит — а покажите оригинал ? А оригинала ведь в природе не существует. То что мы храним дома и то что мы отнесли банку — не совпадает.

Надеюсь понятно описал.

Описали понятно))) Я с Вами полностью согласна, что получается несостыковочка. Тогда остается единственный вариант, как просить заказчика высылать заблаговременно до перечисления валюты Вам акт. Честно, я не сталкивалась в своей практике с тем, чтобы налоговая запрашивала акты в банке. Другое дело, если сумма будет не совпадать по приходу валюты и в акте

Дак в том то и дело что таких «несостыковочек» при ВЭДе — вагон и тележка. И каждый делает по-своему. И каждый банк делает по своему. И каждый налоговый инспектор тоже трактует закон по своему. В результате полный бардак.

Виталий, к сожалению, это удел нашего законодательства. Я Вам больше скажу, что каждая налоговая трактует все по-своему, не только то, что касается ВЭД. Но я не думаю, что в данном случае могут возникнуть проблемы. Другое дело, как я уже выше писала, если суммы не сходятся (тогда может возникнуть вопрос как банк пропустил акт с отличительной суммой прихода валюты) и если возникнут вопросы о подлинности подписи, чего, я думаю, Вам бояться не стоит)

уж поверьте, никто не будет сравнивать Ваш Акт в банке с тем что у Вас на руках, не будет... В банке копия нужна прежде всего ДЛЯ БАНКА, что бы отмазаться за проведение валютного контроля... Если придут проверять Вас, то будут требовать прежде всего документы у Вас, а из банка потребую выписку по Вашему счету... Ну или придет дядя в погонах и будет делать выимку документов по факту возбуждения уголовного дела... Но Вы ж сами понимаете в каких случаях это делается... По этому не заморачивайтесь, в банке нужна ХОРОШАЯ Вами заверенаая копия, не более...

Еще у меня возникал вопрос — а кто мне вообще мешает вместо заказчика самому подписывать контракт/акты его подписью ? Я не думаю что кто-то захочет узнать настоящая ли подпись заказчика на документах. А как это доказать на практике — я вообще не представляю.

Некоторые так и делают :))

Если документы будут переданы в банк вовремя, никаких проблем не должно быть. Налоговая не будет сверять подписи.

В общем все статьи по поводу ВЭД сводятся не к четким инструкциям, а к советам типа — если делать вот так-вот, то СКОРЕЕ ВСЕГО все будет хорошо :)
Но это уже вопрос к законодательству и законодателям, я понимаю.

Виталий, у меня был когда-то подобный случай. Вот как я выкрутился. Всегда существуют два подписанных акта, один у заказчика, другой у исполнителя. На вопрос почему копия не соответствует оригиналу я ответил что это копия оригинала, который находится у заказчика. Больше вопросов не было.

Отлично придумано! Ведь, действительно, акты подписываются в двух экземплярах!

Когда приходят оригиналы актов, то идешь в банк и меняешь копии сканов на копии с оригиналов. Плюс в договоре пишете, что факсимильные копии инвойсов и актов имеют силу оригинала.

И в банке нормально меняют ?
Но кстати так видимо и есть правильно. Ибо мне в банке сказали что в контракте правильно писать что копии присланные по электронной почте приравниваются к оригиналу __до замены оригиналом__

Если оплата по факту, то на предоставление актов отводится 90 дней (договор уже должен быть в банке).
zakon1.rada.gov.ua/...s/show/z0338-99
Банку нужны акты сразу для их собственной отчётности, чтобы убедиться, это оплата по факту или предоплата. Есть на эту тему специальное постановление НБУ, которое никак не касается СПД. Т.е. это проблема банка, и по сути они требовать не могут, а только просить, что мне в недавнем споре подтвердила сотрудница моего банка. Сошлись на том, что я буду им электронкой акт присылать в день захода денег без подписи заказчика, а только с моей подписью. А уже в течении 90 дней приносить нормальную заверенную копию

Хоть что-то новое и полезное в этой теме :)
Спасибо за ссылку и информацию, изучу. Хотя тут совсем недавно был топик на тему — на каком основании банки требуют акт. И там были приведены ссылки на закон. Нужно почитать детально.

И в банке нормально меняют ?
5 лет уже меняют

Наталья, валютные отделы банков не работают «по собственному усмотрению». У них есть четкие инструкции НБУ, согласно которых банк вправе требовать документы, которые готовятся согласно контракта.

Евгения, в моей практике было такое, что банк требует для зачисления валюты сначала инвойс (если зачисление валюты было в текущем месяце и это был доход за текущий месяц), а непосредственно акт — после последнего дня месяца нужно было подавать, так как акт заключается последним днем месяца. Инвойс в большинстве случаев нужен для оплаты авансовых платежей. Он не является обязательным документом, а не: «После получения валюты вы обязаны предоставить банку инвойс и акт выполненных работ».

Я не понимаю о чем вы спорите)). Еще раз повторюсь: если у вас контрактом предусмотрен инвойс, не важно это авансовый платеж или уплата по факту, то банк вправе потребовать копию этого документа у вас.

Виталий, если у вас счет предусмотрен договором и в контракте четко написано, что по окончанию месяца или выполнению объема работы вы выставляете счет фактуру на оплату, то зачастую банк просит копию этого документа. Что касается акта, то этот документ банку нужен для подтверждения сумм и предоставляется одновременно с инвойсом. Вы можете предъявлять им копии/сканы, а потом уже показывать оригинал. Оригиналы актов остаются у вас и нужны им исключительно для подтверждения действительности копии.

Вот шаблоны документов, которые я когда-то выкладывал:
dou.ua/...or-programmers

Я первый раз пробовал воспользоваться именно этим шаблоном. Но в Приветбанке его много где попросили исправить, также там куча воды которая совершенно не требуется по закону о форме ВЭД контракта. Ну и хотелось бы чтобы кто нибудь кто в теме дал заключение на соответствие этого шаблона закону. Вдруг там пропустили чего. Я читал закон о форме ВЭД контракта, и там есть некоторые пункты которых в приведенном шаблоне не было. Сейчас уже точно не помню какие именно, но помню что почему-то решил поискать другой шаблон.

Но хочу отметить что твоя вот эта статья — самое лучшее что я встречал в юанете про ВЭД. За годы я так и не нашел ничего лучше. Очень помогла в свое время.

Спасибо. Самое смешное, что этим шаблоном я пользовался иммено в ПриватБанке. :-)

Да, ПриватБанк — забавный банк)

По поводу актов. Ну вы вот сами сталкивались лично с подготовкой актов ? Банки то принимают копии. Но единственный способ получить настоящую копию акта — это иметь настоящий оригинал. Чтобы иметь настоящий оригинал, нужно поставить там свою подпись, отослать курьером заказчику, он тоже поставит там свою подпись, и только после этого можно говорить про оригинал акта. То есть листик бумаги должен физически побывать и у вас, вы там ставите подпись, и у заказчика, он ставит подпись. После этого появляется оригинал, с которого можно снимать копии, копию нести в банк и так далее.

Мне вот интересно — все кто работают по ВЭД так и делают что ли ?

Ибо все рассказывают о том что мол — подписал — отсканил — отправил заказчику по емелу — он у себя распечатал — подписал — отсканил — отправил обратно. Но ведь это уже никак не копия.

Кстати, а договор тоже часто предлагают через сканнер и интернет пропустить. Копию в банк принести не проблема, но я где-то слышал что нужно иметь оригинал.

Виталий, в статье выложены часто задаваемые вопросы.
1. Договор. Если вы не можете найти шаблон договора, напишите мне, я вышлю вам несколько.
2. Сумма в договоре. Не вижу препятствия не указывать в контракте то, что оплата производится согласно потраченному времени на выполнение того, или иного задания+стоимость единицы времени.
3. Язык. Желательно украинский.
4. Инвойс. Если вашим контрактом предусмотрен инвойс, тогда нужен. Не предусмотрен — не нужен.
5. Акт выполненных работ вам в любом случае нужен и не только для предъявления в банк, а и как подтверждающий документ предоставления вами услуг заказчику и оплаты с его стороны. Банки принимают копии актов и других документов. Поэтому, выбирайте тот способ передачи документов и последовательность подписаний, которые будут быстрее и удобнее для вас.
6. Готовьте акты по факту получения валюты или согласуйте момент непонятных процентов с вашим заказчиком. Если комиссия снимается регулярно, а это сложно не заметить, и ваш заказчик берет на себя расходы, связанные с перечислением, то сообщите ему, что вы получаете на столько-то меньше)). В идеале полученная сумма должна совпадать с суммой акта.
7. Курсовая разница. В моей практике еще пару лет назад мы не указывали курсовой разницы в доходе СПД. Замечаний со стороны налоговой не было. Сейчас указываем, поскольку сами налоговики не знают, как правильно трактовать то, что написано в НК и вспоминают о стандарте бухучета, который совсем не относится к СПД.
8. В моей практике таких прецедентов не было))).

1. А почему нельзя выложить шаблоны договора в статье. Думаю именно это интересует программистов.

8. Мне кажется намного полезнее было бы почитать статью где бы были расписаны именно проблемные моменты. Какие были проблемы и как решались.

1. Пусть программист, которому нужен хороший контракт напишет лично и мы вышлем пример контракта, исходя из его ситуации.
2. Думаю, одной статьи будет недостаточно чтобы описать все проблемные моменты, которые случались и способы их решений. Для этого нужно книгу писать. Статья предусмотрена чтобы помочь в будущем избежать таких проблем.
Если вас интересуют конкретные ситуации, спрашивайте, ответим.

1. Договора, в общем-то, все составляют по-разному. Можно составить договор таким образом, чтобы оплата варьировалась в зависимости от объёма выполненных работ по взаимному согласованию сторон. Т.е. договорённость — это дело заказчика и исполнителя, они лишь сообщают банку о условиях, к которым пришли. Разные объёмы решаются техническими заданиями (приложения к договору), по которым составляется калькуляция.

2. Как я и написал выше — делайте почасовку. Обязательно указывайте в счетах, что это авансовый платёж, номер договора и технического задания.

3. Язык на самом деле не столь важен, просто в банке могут быть паникёры. Договор на русском языке вполне законный, т.к. договор составляется на основе законодательства страны, в которой находится заказчик. Если переживаете — сделайте просто нотариальный перевод на украинский и предоставьте в банк.

4. Инвойс = счет. Нужен и обязательно, т.к. могут заблокировать валюту на распределительных счетах и вы долго будете её оттуда выколупывать.

5. Любые документы вы можете отправить скан-копией в письме. Пишите с формулировкой «прошу считать скан-копию действительной до момента предоставления оригинальной бумажной копии». Таким образом вам не придётся бегать в банк с каждой бумажкой. Но когда делаете акт — соберите полный комплект всех документов (ТЗ, счёт(а), акт(ы)) и принесите в банк, чтоб не было потом проблем.

6. Не сталкивался, в моём случае банк-посредник комиссию не взимал. В любом случае, вы пишите в книге доходов ту сумму, которая выставлена в счёте. Все комиссии — за ваш счёт.

7. Читайте тут: www.buhgalteria.com.ua/...it.html?id=3008 Это вопрос смелости и хороших юристов, на самом деле. Боитесь — делайте всё, что просит налоговая. Не боитесь — озаботьтесь хорошим юристом.

8. Скорее всего будет пичалька.

1. Все составляют по разному. Но есть требования закона к форме договора. И вот за 4 года на ДОУ был выложен аж ОДИН шаблон договора. Все остальные пишут что договоров тьма, бери не хочу , но выложить стесняются почему-то. Хотя для большинства прогарммистов пойдет любой договор. А цифру в час они и сами там поменяют.

2. Ничего не понятно. Если у вас почасовая оплата — то что значит авансовый платеж ?

3. Вот вы пишете не важен. А совсем рядом с вами пишут что были преценденты признания договора недействительным. Кому верить ? То что банк приймет на русском — это понятно. Но кроме банка есть еще налоговая.

4. А можно отсылку хоть к какому нибудь документы который говорит что инойс обязателен ? Закон, постановление НБУ, ну хоть что нибудь ? Я вот опять же за 4 года на ДОУ так и не встретил ответа почему инвойс важен.

5. Опять ничего не понятно. Если заказчик поставил подпись на акте и скан выслал по емелу. Потом я поставил подпись на этом скане, и написал — копия верна (именно это просят в банке). То правомерно ли так делать ? Вот в чем вопрос. Ибо копия с ЧЕГО верна ? Оригинала ведь нет. Опять же в соседних каментах пишут — что да, все законно. Другие пишут что да, нестыковочка. Где правда ?

6. Написать в книге доходов проще всего. Сложнее получить деньги в банке если в акте одно а по факту другое. Но тут уже можно разобраться пообщавшиь с банком.

7. Статей написана уйма. Меня пока интересует только одно — какие могут быть штрафные санкции если юристы оказались не очень.

8. Опять никакой конкретики :)

1. Так прочтите законодательство на тему договоров, сложно что ли? Зачем вам форумы и блоги? Изучите первоисточник. zakon4.rada.gov.ua/...parao3064#o3064 и zakon1.rada.gov.ua/...parao8111#o8111

2. Авансовый платёж позволяет вам варьировать оплату сколько нужно. Затем закреплять актами выполненных работ. При условии, конечно, что у вас адекватный закачик.

4. Я не знаю, обязателен ли инвойс законодательно. Но если вы его не выставляете — могут быть проблемы в самом банке, т.е. вам придётся тратить время на аргументацию своей позиции, доказывая операционистам и менеджерам банка, что деньги перечислены не просто так. Счет делается просто и к вам будет меньше вопросов.

5. Оригиналы документов нужно получить в любом случае. Т.е. почтой, курьерскими службами — но вам должны прислать подписанный оригинал.

6. Evgeniya Cherevko пишет, что "

В книгу вы пишете сумму на основании банковской выписки по факту поступления валюты, а не на основании инвойса!!!
"

1. Отличный ответ. Если бы все люди могли легко прочитать законодательство и сами составлять все бумажки, думаю все бухгалтера и юристы померли бы с голоду, а не писали статьи как правильно делать.

2. А сколько можно получать авансовых платежей до того как закрыть их все актом ? Можно ли так делать годами ?

4. Предположим проблем с банком нет. Никто так и не ответил — требует ли закон наличия инфойса, или нет. Согласитесь что аргумент «будет меньше вопросов» — как-то ни о чем.

5. Никто не спорит что нужен оригинал. Вы или не поняли суть вопроса, или не хотите понимать. Вопрос в том что можно ли на скане акта (с подписью заказчика) шлепнуть — копия верна, поставить свою подпись — и нести а банк как копию, если по сути оринила этой копии просто не существует.

Один бухгалтер мне уже ответила что нельзя. Второй ответила что можно. Еще кто-то ответил что потом нужно эту бумажку заменить в банке настоящей копией с оригинала, когда оригинал прийдет с курьером. 3 разных противоположных мнения.

Евгений, что касается необходимости инвойса. Согласно Постановления НБУ № 136 от 24.03.1999г. со всеми изменениями, которые есть на сегодняшний день, обязательными документами, которые необходимо предоставить в банк, для зачисления валюты являются копия договора и копия акта выполненных работ. Вот выдержка с закона: “4.2. Банки зобов’язані у разі перерахування резидентом
коштів на користь нерезидента, надходження від нерезидента коштів
на користь резидента або, якщо резидент зазначений у реєстрі
вивізних МД ( z0374-12 ), вимагати від останнього
(залежно від виду операції) копії: договору з нерезидентом, актів
та інших документів, що підтверджують здійснення експорту
(імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання
послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, та
інших документів, що необхідні банку для здійснення контролю за
своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями
його клієнтів. Копії цих документів підлягають збереженню у справі
клієнта протягом строку, визначеного в Переліку документів, що
утворюються в діяльності Національного банку України та банків
України, із зазначенням строків зберігання, затвердженому
постановою Правління Національного банку України від 08.12.2004
N 601 ( z1646-04 ), зареєстрованому в Міністерстві юстиції України
24.12.2004 за N 1646/10245”. Соответственно, инвойс не является обязательным документом. Инвойс необходимо предоставлять, когда есть предоплата, и если при перечислении средств заказчик ссылается на инвойс. Инвойсы на протяжении месяца Вы можете выставлять сколько угодно, а акт выставляется последним днем месяца. В акте должна быть отображена сумма всех выставленных и оплаченных инвойсов за текущий период.

Про инвойс понятно, что он не обязателен. Но теперь ничего не понятно про месяц. Вот вы, и другой бухгалтер тут в каментах почему-то пишут про «месяц», «в конце месяца». Откуда вообще этот срок. Мне казалось что акты можно приносить в любое время по факту зачисления денег. Сделали работу — получили деньги — принесли акт — закрыли платеж. Откуда вообще взялся месяц ? Мне кажется платежи/акты можно делать хоть 10 раз в месяц, хоть раз в пол года. Пришли деньги — принесли акт по данному платежу. Разве нет ?

Виталий, фактически акт Вы можете подписывать по окончании работы. То есть если у Вас договором предусмотрено срок выполнения работ пол года и деньги поступят только в конце этого срока, то в акте Вы указываете период времени, на протяжении которого были предоставлены услуги и выставляете его по факту предоставления услуг. Если же в договоре указано, что оплата будет производиться помесячно на основании акта выполненных работ (предоставленных услуг), то тогда акт выставляется каждый месяц, последним днем месяца (как период налоговой отчетности, то есть Вы закрыли месяц). Для упрощения и для закрытия отчетного периода (если платежи на протяжении месяца поступают частями) можно акт выставлять один раз в месяц. Хотя вы можете выставлять акт и после каждого поступления средств.

А на инвойсе должна быть подпись заказчика ? Если нет — не проще ли договором предусмотреть срок выполнения работ 100 лет, а на каждый платеж просто приносить инвойс, типа это предполата. А там «либо падишах помрет, либо ишак сдохнет».

В инвойсе ставите только Вы подпись. Так как Вы выставляете его заказчику. Актом нужно закрывать месяц, если были поступления. Согласно ЗУ «О бухгалтерском учете», акт является первичным документом, который фиксирует факт совершения хозяйственной операции. Максимум что можно сделать, это закрыть одним актом месяц. А не хотите, так закрывайте актом каждую операцию. Виталий, Вы уже начинаете фантазировать) Какой заказчик согласует срок выполнения работ 100 лет?)

По поводу инвойса понятно.
А вот по поводу акта непонятно. Вы пишете «актом нужно закрывать месяц» и " максимум что можно сделать, это закрыть одним актом месяц". А можно какие нить ссылки на закон что актом можно закрыть ТОЛЬКО один месяц ? Я думал что актом можно закрыть любой промежуток времени. Например вы работали 2 месяца и 13 дней и 5 часов. И наработали 400 часов. Приходит платеж за 400 часов, и вы составляете акт что работали 400 часов, что составляет 12000 долларов. Получили 12000 долларов, отдали акт на данный платеж. Откуда взялось что акт должен быть масксимум за промежуток в месяц ?

А по поводу 100 лет — ничего я не фантазирую. Договор/инвойс/акт это просто бумага которая ни мне ни вменяеомому заказчику не нужна, а нужна только моему родному государству. У меня был клиент которомы я объяснил в какой дибильной стране я живу, он мне подписал акты на год вперед, я туда потом просто суммы вписывал по факту прихода денег, и не приходилось гонять между странами один листочик бумаги.

Поэтому из того что тут насоветовали я вижу что можно написать в контракте что у нас договор на 5/10/да хоть на 100 лет. И все это время носить инвойсы — что я получаю предолпату. Ибо для инвойса хватит только моей подписи. И не париться по поводу актов вообще.

Будет ли это работать ? Ведь какая по сути разница какой срок выполнения ? Это лишь буковки на листочке бумажки. По факту программист работает — каждый месяц делает работу — каждый месяц получает деньги — и все довольны. Вопрос только в том как уменьшить головняк с бумагами.

Наталья, отлично, что вы потратили уйму времени и почитали законодательные акты НБУ, полезное занятие. Но еще раз повторюсь: если договором предусмотрен счет банк вправе его попросить.

Было бы неплохо, если бы и Вы потратили «уйму времени» и обосновали свои высказывания согласно законодательства Украины, т.к. суть договора не может противоречить закону.

Инна, у меня нет необходимости тратить время на прочтение законодательства, я с ним работаю каждый день. Я понимаю, что вам хочется отстоять свою коллегу, но не нужно путать грешное с правидным). Наталья сама же себе и ответила на свой предыдущий топик и убедилась, что банки действительно не работают исходя из «собственных соображений», а руководствуются инструкциями НБУ. Что касается инвойсов и других документов, которые нужно предоставлять банку, то банк вправе требовать весь список документов, который предусмотрен вашим контрактом. Например, если контрактом предусмотрены авансы и заказчик делает несколько оплат в валюте исполнителю на протяжении месяца на основании выставленных инвойсов, то банк действительно вправе требовать инвойсы, поскольку это единственный документ в этой документальной цепочке, который подтверждает оплаты.

Евгения, по поводу ненадобности безостановочного обучения можно вспомнить мыслителей Сократа и Оклотта )))) Наталья в своих комментариях как раз и писала о там, что инвойсы обязательны в случае предоплаты, оперируя законодательством. P.S. довольно забавно наблюдать за жесткой конкуренцией и самопиаром с одной стороны и легким троллингом с другой )))

Посмотрите пожалуйста мой вопрос по поводу счета немного выше. Там где меня интересует — нужна ли подпись заказчика на счете.

Виталий, подпись заказчика на счете не нужна. Счет выставляет исполнитель. И подписывает его тоже непосредственно исполнитель.

Ну это я уже выяснил. Там вопрос был — можно ли в договоре написать что срок выполнения — 100 лет. А по поводу всех входящих платежей говорить что это предполата и предоставлять в банк только инвойс на каждый платеж. А акт предстовить как и написано в договоре — через 100 лет. Таким образом нет гимороя с подписями на актах.

В соседней ветке ваша коллега по профессии отвечает что мол актом можно закрыть максимум один месяц. Но мне кажется это не соотвествует действительности. Например стоят стадион — там же явно не каждый месяц акты пишут. Ведь сам стадион несколько лет стоится.

Эх, Виталий! К большому вашему сожалению на 100 лет нельзя). Все равно вам придется ежемесячно готовить акты, подписывать их у заказчика, самому подписывать и предоставлять в банк). Может, если для вас так сложна эта вся документальная процедура, вам стоит задуматься о каком-либо другом способе сотрудничестве с заказчиком?

Хоть кто-нибудь напишет наконец-то почему акты нужно делать ЕЖЕМЕСЯЧНО ? Почему нельзя два месяца/год/пятьдесят лет получать предоплату, а в конце двух месяцев/в конце года/через пятьдесят лет принести в банк один акт ?

Все и так понимают что есть куча других методов попроще. Но раз уж здесь написали статью как делать все через ВЭД — вот мы и обсуждаем варианты.

По договорам лучше почитать zakon4.rada.gov.ua/...s/show/z0367-95 , думаю тут большинство ВЭД занимается

4. Инвойс зачастую нужен в том случае, если он предусмотрен контрактом.
6. В книгу вы пишете сумму на основании банковской выписки по факту поступления валюты, а не на основании инвойса!!!
7. Лучше не спорить и действительно делать так, как говорит налоговая. Как показывает практика, вы потратите потом уйму денег и времени на доказывания своей правоты!

У вас на сайте в главном баннере кнопка «узнать больше» не работает.

Сайт сырой, еще не дописан)

на 1. Надо порыться в закромах %) У меня где-то был америкаконо-украинский. Если ен забуду — выложу.

на 2. К сожалению, валютному контролю нужна конкретная цифра %), хотя ГКУ имеет разновидность контрактов, где результат “по формуле”. Цифра им нужна, чтобы забить в систему. Тут проще всего пистаь в контракте, что его стоимость не может превышать Н-ую сумму. Заказчика это ни к чему не обязывает. Если сумма вдруг будет превышена — просто делаете дополнение к контракту.

на 4. Банку не нужен (хотя они иногда просют). Просто спрашиваете — на основании чего он им нужен. Если сильно просют — спросите, сколько штук нарисовать прямо на месте %) Там же только ваша подпись. Обычно отстают. Просто они тоже перестраховщики (их часто проверяют) — вот и просют ВСЕ документы. Но это не значит, что их нужно ВСЕ давать.

на 5.
За ... 9 лет ни один банк не требовал оригинал документов. Банку нужен подтверждающий платеж документ. Не более. Этим документом вполне может быть заверенная Вами копия договора и/или акта. Счет банку — зачем? Выставленный счет абсолютно ничего не гарантирует и не подтверждает %) А скан она или ксерокс — так при нынешних технологиях разницы по сути нет. Вы гарантируете правильность копии своей подписью, банку этого достаточно.
Но оригиналы нужны Вам — ибо это первичные документы и они и доказывают, что Ваша деятельность не фиктивна. Ибо согласно Закона ЗЕД форма контракта — только “простая письменная”. Электронные, сканы, устные таковыми не являются. Если только не подписаны ключом с двух сторон. Но ведь этот ключ заказчик должен получить, и получить в центре, который признает наша скромная держава....

на 6.
Про то, кто платит комиссию — просто укажите в договоре. С кого она списывается — видно по валютным выпискам. Я думаю — что валютному контролю это будет достаточно. Но проще с ними и поговорить сперва.

на 7.
Хотите пишите, хотите нет. Мне лично пока случаев “избиения” единщиков на этой почве неизвестны.

на 3 и 8. Про региональность языков забыли %) Вообще-то ВЭД договор может быть на любом понятным обеим сторонам языке, хоть на китайском. А вот если кого-то (налоговую, например) не устраивает язык договора (и связанных с ним внутренних документов) — то просто делаете заверенный перевод на украинский. Для гарантии можно даже в торгово-промышленной палате %) Вот ради того, чтобы не делать заверенный перевод — проще делать его двуязычным. А чтобы заказчик не кипишевал — пишете — что преимущество в случае разногласий имеет язык заказчика.

Вообще-то случай признания договора недействительным — уже крайний.

Зовнішньоекономічний договір (контракт) може бути визнано
недійсним у судовому порядку, якщо він не відповідає вимогам
законів України або міжнародних договорів України.

То есть читаем ст.6 Закона про ЗЕд и требования из
zakon2.rada.gov.ua/...s/show/z0833-01

Про язык там нет.
Если бы это был внутриукраинский контракт — то да, но уже с оговоркой на региональность языков %)))

Ну и недавно где-то читал официальное письмо, что сейчас налоговая это может сделать только через суд и в установленном порядке. То есть предоставить ДОКАЗАТЕЛЬСТВА его недействительности (например, фиктивная деятельность, а в самом деле банальный обнал, торговля людьми и тд). Язык договора таковым не является. Если наезжают — пусть указывают, на основании чего. Если признают, тогда в любом случае мало не покажется. Но если Вы в самом деле работаете — то переживать нечего.

Лет пять назад был способ избавиться от актов-приема передачи через выставление счета-фактуры, факт оплаты по которому подтверждает его принятие заказчиком. Если банк был не согласен, в ход шли факсовые и скан-копии для чего в контракте была запись типа «факсовые и скан-копии имеют силу оригинала».

Бесконечная предоплата не взлетит. По валютному контролю требуется получить оплату не позднее 6 месяцев с даты поставки товаров за границу, иначе пеня в размере двойной ставки НБУ.

Вообще забавно, что до сих пор экспорт услуг регулируется теми же приказами Минэкономики 98 года, которые регулируют давальческие схемы. Я не слышал, чтобы профильные программистские ассоциации боролись за упрощение экспорта услуг. На фоне всеобщей борьбы за построение экономики знаний, можно было бы вообще убрать все бюрократические проволочки на пути зачисления драгоценной валюты в карманы программистов. Пока же украинское ВЭД-законодательство, как русский бунт, бессмысленное и беспощадное.

Я не слышал, чтобы профильные программистские ассоциации боролись за упрощение экспорта услуг.
Вот именно. Зато тут народ с гордостью рассказывает «об улучшении инвестиционного климата в Украине путем выдачи частных преференций государственно определенным как ИТ конторам». И что «уже завтра, в крайнем случае послезавтра, на этот пир налоговых льгот слетятся любители шахмат инвесторы со всего мира».

1. Не знаю, валяются ли в сети шаблоны, но сделать (или заказать) не проблема. Важно, формальное соответствие по содержанию форме внешнеэкономического контракта zakon2.rada.gov.ua/...s/show/z0833-01 Лучше, всё-таки заказать изготовление контракт “под себя” т.к. будет меньше шансов бодаться с налоговиками по поводу попыток признать отношения трудовыми или контракт “недействительным”
2. Указать в контракте принцип тарификации. Цену контракта прикинуть или взять “с запасом”: ничего страшного не случится, если до конца действия контракта Вам перечислят меньшую сумму. Вот, если большую — придётся вносить изменения в контракт.
3. Должен быть украинский и английский (если отбросить политический трёп на эту тему)
4. Инвойс нужен — это документ, основание для платежа. Не представляю как его могут не требовать, особенно отдел валютного контроля в обслуживающем банке.
5. К сожалению, законодательство у нас архаичное: акт вып. работ необходим, это первичный документ, он должен содержать все необходимые данные, чтобы обрести статус первичного документа и должен быть в оригинале с подписями уполномоченных представителей сторон (печатями, при наличии). Обязательные требования, в частности (место и дата составления/подписание, наименование товаров/услуг, количество, цена, общая сумма, указание на НДС (прим: без НДС), указание о претензиях, ФИО представителей, подписывающих акт, преамбула). Копии не катят, только оригинал. В контракте можно забить составление Актов раз в месяц и раз в квартал (привязка к налоговым периодам) более длинные периоды — лучше не стоит.
6. Решается указанием в контракте и инвойсе, фразы “комиссию оплачивает исполнитель” т.е. получатель денег. Тогда всё просто: валютный контроль закрывает операцию по номинальному платежу. Это можно учесть в предварительных договорённостях с заказчиком и не иметь потом проблем.
7. Курсовую разницу учитывать нужно. Спорить, имхо, не разумно. можно долго философствовать о природе этого дохода, о его характере, но, 10+ лет практики позволяют мне точно предсказать позицию налоговиков в этом вопросе, а цена вопроса такова, что, лучше отразить курсовую разницу в доходе и не программировать себе проблемы на будущее. Итак, процесс простой:
— заход валюты — отражаем доход по курсу НБУ
— продажа валюты — отражаем в доходе курсовую разницу, в случае, если курс фактической продажи выше курса НБУ. Если курс фактической продажи ниже — ничего не отражаем.
8. Тут фишка в том, что в нашей стране налоговая не будет “признавать в суде договор недействительным” они, просто, проведут проверку (возможно даже незаконную), напишут акт так называему “нікчему” по которому признают договор “ничтожным”, хотя прав так поступать у них нет, далее, на основании собственного же акта посчитают налогвые обязательства и штрафные и предъявят их к уплате. Далее, уже налогоплательщику придётся в суде отбиваться и подавать иск о признании действий налоговиков противоправными. Практика по “никчемам” достаточно неплохая, но нервотрёпка жуткая и, осложняется это всё тем, что, возможна уголовка. Порог, за которым начинается уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов: 1/2МЗП*1000, где МЗП — минимальная зарплата на начло года 573500грн. для 2013 года.
Вести свою деятельность для айтишника — СПД можно и самому, то не проблема, но, в случае реальных проверок, письменных запросов от налоговико и прочих, лучше самим не заниматься, ибо много ньюансов, которые нормальному, психически-здоровому человеку знать совершенно нет необходимости :)

Вот об этой «двойственной ситуации» с доходами и хотелось бы услышать подробности. Т.к. бухгалтерское положение № 21 не имеет никакого отношения к СПД, которые не имеют бухгалтерского учёта вовсе. Понятие «курсовой разницы» в законе не закреплено и относится к бухгалтерскому учёту, который что?.. Правильно — отсутствует у СПД. В законе чётко зафиксировано — по курсу НБУ на момент зачисления. Налоговая нарушает закон, требуя учёта колебаний курса и никто не может ничего с этим сделать.

Согласна с тем, что этот ПСБУ 21 ну никак не относится к СПД. Но абсурдность ситуации заключается в том, что именно налоговики настаивают на этом документе во время консультаций по поводу позитивной курсовой разницы СПД. Налоговики трактуют налоговый кодекс следующим образом: если у тебя получилась позитивная курсовая разница, то это обязательно доход, так как это вознаграждение за предоставленный работы/услуги в денежном выражении. Но если вдруг у тебя негативная курсовая разница, то нужно указывать доход по курсу НБУ.

Вот и получается, что СПД с ВЭД при любом раскладе виноват.
Вот хорошая статья на эту тему:
www.buhgalteria.com.ua/...it.html?id=3008

Статья хорошая. Но снова если-если. В случаях, когда назревает конфликт интересов, тобиш, налоговая говорит одно, консультанты — другое и в разных законах указаны противоположные действия, мы просто пишем в саму налоговую письменный запрос на разъяснения той или иной ситуации. Дав вам такое разъяснение, они уже не смогут сделать вас виноватым))).

А если разъяснение нарушает закон? Ситуация-то от этого не становится лучше.

Никак не становится. Главная задача, если уж попали в такую двойственную ситуацию, в первую очередь максимально обезопасить себя).

Есть очень важный момент, который осознаешь после набивания собственных шишек. Оплата согласно договору может быть или «по факту» или «с предоплатой». Если в договоре оплата идет «по факту», то в момент зачисления денег на счет Акт выполненных работ уже должен быть на руках. Если Акта нет то банк зачисляет сумму и отображает в отчете в налоговую о нарушении валютного законодательства. Дальше могут быть репрессии со стороны государства. Если в договоре оплата идет "с предоплатой"(например с 100% предоплатой), то дается 2 месяца на предоставление банку Акта выполненных работ.

Многие банки достаточно лояльны к своим клиентам. Прежде чем отнести вас в черный список злостных нарушителей валютного законодательства обычно звонят и предупреждают о том, что документы составлены некорректно и просят замену.

Евгения, ситуации бывают разные. Банковский работник подставляться не будет. Один раз мой лояльный банк занес мою компанию в валютные нарушители. Мне надо было предоставить банку справку с налоговой России, что налоговый агент заплатил налог и поэтому на счет компании пришли деньги указанные в акте за вычетом этого налога. Допустим справку мне надо было предоставить в этом квартале, а российская налоговая сказала, что справки за этот квартал выдает в следующем квартале. Вообщем вот такой бюрократический казус. Все всё понимают , но в валютные нарушители меня занесли. Не помогла даже официальная бумага с России, где толково объясняется почему они так поступают. Потом была налоговая проверка и всякие неприятности.

Поэтому и нужно внимательно подходить к выбору банка, отделения... Достаточно часто все еще зависит от отделения, где вы обсуживаетесь. Я сотрудничала с банками, которые не в топ 10, но работали они на ура! И сотрудничала с лучшими из лучших, которые абсолютно не были заинтересованы в своих клиентах и пренебрегали ними при первой возможности.

Думаю тут есть несколько вопросов, которые будут интересны:

1. Как быть если сумма контракта изменяется в течении года, т.е контракт заключен на год, но течении года решил выплатить премию по этому контракту, то как в этом случае ? можно ли дополнить договор, к примеру «Додаток А» и в нем указывать что сумма изменилась или как?

2. Как быть если, акты выполненых работы были на к примеру на сумму 100 а на счет пришло 75, хотя отправитель оплатил сумму отправки?Как быть, получается ведь что тоже уменьшается сумма контракта? Акт тогда должны быть по факту, т.е суммой поступившей на счет или нет?

P.S. 2.1 Как вообще так может что сумму на счет приходит отличная от отправляемой, но в банке говорят что это комиссия intemediate(посредника) банка?

1. Составляется «додаток» с новой суммой. Только необходимо указывать, с какой даты начинает действовать «додаток». Обычно этого достаточно.

2. Акт должен быть на сумму отправки. И в акте нужно указать за чей счет комиссия. Если отправитель говорит, что он оплатил комиссию, но на счет заходит меньше сумма, то скорее всего, еще взял комиссию банк-корреспондент.

Сергей, вам нужно составить дополнительное соглашение к договору. А по поводу комиссии банка посредника у нас тоже была такая ситуация. Согласно договоренности наш заказчик брал на себя все расходы по переводу валюты. Оказалось, что заказчик не согласовал все комиссии со своим банком. Ваш банк кроме того, что скажет, что это комиссия посредника больше помочь ничем не сможет. Если вы хотите до конца разобраться с этими недостающими комиссиями, обратитесь к заказчику. Тот может сделать письменный запрос своему банку и выяснить сумму комиссии и причины ее снятия.

Если я (СПД, 3-я группа) хочу оказать услугу резиденту РФ на его территории, то я могу просто заключить договор с ним (ООО, печать с обоих сторон есть) ? Открыть счет в рублях и потом их продать. И всё ?

Нет, читайте внимательнее. Нужно заключить договор, предоставить копию договора в банк, выставить счёт и предоставить копию счёта в банк. Если оплата по факту — ещё и копию акта выполненных работ. При этом нужно правильно учитывать в книге доходов валютную конвертацию, а ещё писать в банк заявления на распределение валюты при каждом зачислении средств.

Что-то в этом роде я и имел ввиду. Только короче. Спасибо.

У меня такие случаи бывают достаточно редко. Но я-то думал, что надо ой-ой-ой сколько побегать по налоговым и прочим бюрократам. А тут, оказывается, совсем не сложно по сравнению с тем, как я думал.

Несложно, но есть тонкости именно с валютным учетом. Почитайте тут:
www.buhgalteria.com.ua/...it.html?id=3008

Евгений, если налоговая прижмет вас за неправильный учет валюты, то вы не сможете защитить себя статьей и аргументами выложенными в ней. В ситуации с позитивной курсовой разницей проще изначально сделать так, как разъясняет налоговая. Я посчитала, что на сумму в 3000 дол ежемесячно в среднем в квартал переплачивается плюс/минус 90 грн налога 5%. Я не утверждаю, что всегда нужно поступать именно так, как трактует налоговая. Есть ряд ситуаций, когда все же нужно отстаивать свою позицию. Но речь идет не о той сумме, при которой стоит рисковать.

Я иное и не предлагаю. Понятно, что спорить с налоговой — себе дороже и цена вопроса не та. Но тем не менее, время идёт, а в закон никто не спешит внести поправки, которые решат эту ситуацию.

Не вопрос платить налоги с курсовой разницы, вопрос как ее правильно учитывать. Если сразу продавать всю валютную выручку, то все понятно. А если валюта хранится на валютных счетах? Если допустим мне зашло $100, на момент зачисления курс НБУ был 8.00, потом зашло $100 при курсе НБУ 8,1, а через 10 дней я со своего расчетного счета продала $150 по курсу 8,2, то что мне записать в валютную разницу? а если я еще и продала их в новый отчетный период? то в какой отчет включать эти средства?

Считайте по хронологии: Например, первые 100 у.е. поступило 10.09.13 по курсу 8,00, вторые — 20.09.13 по курсу 8,.10, продали 01.10.13 по курсу 8,2 150 у.е., тогда книга заполняется так:
10.09.13 — 800,00грн
20.09.13 — 810,00грн
Всего за 3-й кв. 1610,00грн.
Всего за 9 мес. 1610,00грн.
01.10.13 25,00грн. (100*(8,20-8,00)+50*(8,20-8,10)= 20,00+5,00=25,00)
И 25 грн это уже будет доход 4-го квартала

Согласна с тем, что при учете курсовой разницы может возникнуть путаница с курсами валют. Курс доллара НБУ последний год стабилен, чего не скажешь про курсы других валют. Если вы длительное время получали суммы в иностранной валюте, часть из которых продавали, а часть оставляли на счетах и при этом курс НБУ был нестабилен, то вам будет сложно свести концы с концами. Нам в налоговой консультации порекомендовали отталкиваться от курса НБУ на дату продажи самой валюты. Например, если вы сегодня планируете продать 1000 долларов, которые у вас на счету уже 5 лет, то согласно рекомендаций налоговой вам нужно считать курсовую разницу между сегодняшним курсом НБУ 7,993 и фактическим курсом, по которому вы продадите.

Имхо: Вопрос совершенно понятен :)
— зашла валюта — отразили доход по НБУ
— продана валюта — отразили положительную курсовую разницу (в случае наличия положительной) между курсом НБУ на день захода этой валюты и реальным курсом на день продажи. Других вариантов здесь не дано. Понимаю, что , перед продажей, «партий» валютной выручки может скопиться много. Чтож, придётся брать выписку банковскую, разбивать по партиям, проверять курс НБУ на дату захода (по книге учёта доходов можно смотреть).
Рекомендации налоговой совершенно непонятны: при чём здесь курс НБУ на дату продажи валюты? каким боком он здесь? Вся идея в том, чтобы отражать дополнительных доход от положительной курсовой разницы, которая возникла между днём приходования валюты по курсу НБУ и днём продажи валюты по курсу межбанка.

Вопрос привязки конкретной суммы, продаваемой на межбанке, к конкретной сумме, зашедшей на счет и курса НБУ на момент захода этой конкретной суммы.

Зашло:
1. $100 по 7,96
2. $100 по 7,98

Продано:
1. $100 по 8,12
2. $100 по 8,11

Здесь считаем что 1.==1. и 2.==2. Это простейший метод учета, но даже он требует некоторых расчетов по валюте. Берем уже:

Продано:
1. $120 по 8,12

И эту запись уже придется считать относительными частями. А взяв 3 записи «зашло» и 4 «продано» — уже становится интересно. Не высшая математика и алгоритмизуется запросто, но простым вычитанием не сосчитать.

Рекомендация НБУ состоит в следующем:

Зашло:
1. $100 по 7,96
2. $100 по 7,98

Делаются 2 записи по курсу НБУ на момент получения.

Продано:
1. $120 по 8,12 (курс НБУ по 7,99)

Делается запись разницы НБУ/межбанк по курсу на день продажи. Что логично, поскольку других движений средств в промежутке не было, а формальная запись захода денег на счет уже есть. Все это время валюта просто лежала на счету и никого не трогала — колебания курса НБУ отражались на ней только в виде ежедневного баланса «по курсу». Фактическая же разница образована именно курсом на день продажи. Для учета входящей валютной выручки такого метода вполне достаточно.

считать курсовую разницу при продаже валюты как разницу между курсом продажи и НБУ на момент такой продажи — методологически не верно :) Сама идея учёта курсовых разниц в том, что: при заходе валюты ФЛП получает доход, который он должен учесть. Пока валюта не продана, доход учитывается по НБУ на день поступления. Дополнительный доход от курсовой разницы не может сравниваться ни с каким другим курсом НБУ кроме для поступления, иначе это будет не курсовая разница, а нечто иное :)
На самом деле, попытка учёта курсовых разниц в условиях большого числа контрагентов приводит ФЛП к необходимости вполне взрослого учёта валюты (как у юрлиц). Посмотрите на партии валюты как на товар, который попадает на склад и имеет себестоимость (курс НБУ на день захода). На складе могут скопиться много партий валюты с разной себестоимостью. Потом валюта продаётся и списывается со склада по методу FIFO — «первый зашёл первый вышел», при этом, стоимость продажи валюты в конкретный день — одинакова у всей партии такого дня, а себестоимость — может быть разной, в зависимости от партии, «списанной со склада» :) Всё довольно просто, но, требует учёта, конечно.

Посмотрите на партии валюты как на товар, который попадает на склад и имеет себестоимость (курс НБУ на день захода).
Глупости.

чего? :) так это и происходит у юрлиц. Там это называется «балансовая стоимость валюты» — аналогия напрашивалась. Приводил аналогии, чтобы донести мысль.

Юрлица ведут полноценный экспорт-импорт в обоих направлениях. Принцип подсчета правильный — я об этом и написал — «аналогии чтобы донести» — нет. И не нужны они в данном случае с айтишниками и простым однонаправленным потоком «оттуда» по актам приема-передачи.

имхо: тут дело не в направлении потоков или количестве операций, а в сути хозяйственной операции, в том, что, на самом деле является курсовой разницей и как она считается.

НБУ отражались на ней только в виде ежедневного баланса «по курсу».
какой баланс по курсу для ЧПЕН???
У ЧПЕНа нет баланса, на котором висит валюта....
А НБУ — сегодня одно скажет, завтра другое. Главное — что это не имеет никакой юридической силы. Даже сама валютная разница для ЧПЕН — он как бы под вопросом.

Neo... the matrix has you...
Кому интересно разобраться, давайте, посмотрим на реальную историю вопроса сначала:
Прежде всего: законодательство стоит анализировать в комплексе, а не вырыванием отдельных удобных кусков из контекста. Начнём с того, что суть упрощённой системы состоит вовсе не в том, что кто-то разрешил не вести документальный учёт, торговать неоприходованным товаром или получать деньги без договоров. Вся суть урощёнки (ЕН) состоит, всего лишь в том, что кучу налогов заменили на один и учёт разрешили вести урощённо. Не забить на него, а упростить ведение. 291.2. НКУ говорит только об этом.
1. ФЛП ЕН 3гр. получает валюту на свой валютный счёт. В этот момент по 292.6.НКУ возникает доход, а по 292.5 доход в валюте учитывается по курсу НБУ на дату получения этого дохода. Там, совершенно чётко указано, что курс НБУ на дату получения дохода в валюте.
В этом месте возникает ветвление:
Смелые самураи считают, что достаточно учесть доход, пока он в валюте, по НБУ на день поступления, один раз и далее не учитывать. Некоторые даже считают, что возможный доход в виде курсовой разницы, является «пассивным», на манер процентов по депозиту, и в доход относиться не должен. Налоговики даже стали поддерживать смелых самураев и опубликовали ЕБЗ подтверждение goo.gl/CC7ZZT тоже считают, что курсовую разницу можно в доход не вносить (для ФЛП на ЕН). Доход, к стати, к пассивным не относится, там дан исчерпывающий перечень пассивных доходов, курсовой разницы там нет.
Менее смелые, и овладевшие в совершенстве калькулятором Citizen, понимают, что при продаже на межбанке, валюта, превращается в гривневый эквивалент больший, чем её учли по НБУ в момент поступления. Шо происходит в момэнт продажи валюты на межбанке? Происходит то, что 100 долларов, учтённые ранее как 799 грн. по курсу НБУ, лёгким движением, превращаются в 820 грн. Эти 820 грн. попадают на текущий счёт и являются числом, на 21 грн. большим, чем 799 грн. Вычесленная 21 грн. не является пассивным доходом по определению 292.1 НКУ, а является гривневым эквивалентом валютной выручки — т.е. выручкой, только не по виртуальному учётному курсу, а по реальному межбанку.
В этот момент каждый должен определиться, учитывать курсовую разницу в доход или не учитывать. Потому, что, если не учитывать — то не учитывать и следовать своему решению, слившись в экстазе с мнением миндоходов. Если учитывать, то, имхо, полумеры применять уже не получится и стыдливо считать её как разницу между курсом межбанка на день продажи и НБУ на тот же день продажи — тоже не получится, ибо «курсовая разница» вполне официальный термин, закреплённый в Стандарте 21 бухучёта и методика расчёта описана там же. Упрощение учёта, которое так хотят видеть ФЛП ЕН, состоит, в этом случае, например, в том, что в отличие от юрлиц на ОС, вам не нужно вести вести учёт колебаний балансовой стоимости валюты, каждый квартал включать в доход или расход курсовую разницу по НБУ ещё до момента продажи и прочий геморой.
Резюме: считаю, что каждый должен определиться с путём «считать курсовую разницу в доход» или «не считать курсовую разницу в доход». Если принято решение «считать в доход» — то считать её стоит правильно, а не лишь бы втулить что-то в доход. Технические вопросы «неудобства» рассчёта для разных партий валюты — недостойны IT индустрии. Други, не с вашими интелектами жаловаться на сложность или времяёмкость этой «задачки».
Каждый может ошибаться, я тоже не гений, мне говорят, что, иногда, люблю усложнять... Но, однозначно предпочитаю строить свои выводы в профильных вопросах на нормальном, системном, понимании законодательства, а не на ситуативных писульках налоговиков. Их мнение может поменяться в любой момент, с непредсказуемыми последствиями. Моя позиция — вполне аргументирована, её можно смело отстаивать, опираясь на нормальную нормативную базу.
Каждый пусть решает для себя сам — это ли не прекрасно! :)

Налоговики даже стали поддерживать смелых самураев и опубликовали ЕБЗ подтверждение goo.gl/CC7ZZT тоже считают, что курсовую разницу можно в доход не вносить (для ФЛП на ЕН)
Бардак. Совсем недавно находил в той же ЕБЗ обратное — вот же
107.04 порядок визначення доходу та його склад

Коротка:
Дохід, отриманий від здійснення операцій з експорту товарів (робіт, послуг), виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу. При цьому враховується сума позитивної курсової різниці від продажу такої іноземної валюти. У разі утворення від’ємної курсової різниці від продажу валюти її величина не зменшує базу оподаткування єдиним податком для фізичних осіб — підприємців -платників єдиного податку третьої групи.

Добавлю.
Діяла до 09.08.2013 %)))
То есть до 9 августа сего года налоговая говорила считать курсовые, после — уже нет.

Об чём и писал выше: их мнение может меняться быстро и непредсказуемо, по-этому, лучше, базироваться на реальной нормативке, особенно в такой ситуации как эта (здесь нет существенных потерь от принятия точки зрения, отличной от налоговой).
Де-юре, налогоплательщика нельзя оштрафовать за то, что он действовал в соответствии с официальной позицией налоговиков — де факто, бывает сложно поймать момент когда позиция изменилась, и, просто, бывает по-другому :)
Они не несут ответственности за свои письма и разъяснения, а мы — несём за последствия своих решений.

базироваться на реальной нормативке
(facepalm) особенно когда никакой _реальной_ нормативки по этому поводу и нет.

Если уж на то пошло, то по факту в условиях Украины ВЭД для ФОП и ФОП ЕН — сама по себе нонсенс.

(facepalm) особенно когда никакой _реальной_ нормативки по этому поводу и нет.
Нормативки — вполне достаточно: определение дохода есть, указание по какому курсу учитывать поступившую валюту — есть. Указание чем подтверждаются операции в налоговом учёте — есть. Как вести книгу — есть. Чего не хватает? Всё достаточно понятно (по крайней мере в этом случае). Никто не заставляет слушать мнение налоговиков, можно пользоваться собственными выводами.
Если уж на то пошло, то по факту в условиях Украины ВЭД для ФОП и ФОП ЕН — сама по себе нонсенс.
а вот это утверждение — совершенно голословно. Обслуживаем два десятка ФОП на ЕН, большая часть IT, 90% с ВЭД — никакой проблемы не вижу, в чём же здесь «нонсенс»? в том, что, пока, у нас есть супер льготные условия по налогообложению для квалифицированных специалистов, работающих индивидуально? Так спасибо надо сказать за это. Жителям донбаса...

> Так спасибо надо сказать за это. Жителям донбаса...
Лол, просто лол.
Учіть матчасть!

Если я написал что худо — покажи, что худо. Если правильно — то за что эти содержательные посты?. Все свои утверждения сопровождал ссылками на законодательство. В ответ слышу, в виде аргументов: «глупости», «лол», «учи матчасть», «бухучёт не ведёт».

Та Кучма ж перший видав указ.
Але я не помітив вашого слова «пока».
І ви дякувати пропонуєте за це «что, пока, у нас есть»?
Знаєте щось не хочеться...

благодарить как благодарить, но, сегодня, иметь возможность легально заработать 3млн.грн. в год под 5% налогов + ЕСВ с мин. зарплаты — это неплохие условия налогообложения, как для Украины, так и для мира в целом, на сколько знаю.

на сколько знаю.
Надо с этого начинать.

Это все точно такие же домыслы, как и все остальное.


... ибо «курсовая разница» вполне официальный термин, закреплённый в Стандарте 21 бухучёта и методика расчёта описана там же.
...
Если принято решение «считать в доход» — то считать её стоит правильно, а не лишь бы втулить что-то в доход.
Стандарт — это хорошо. Вот только СПД ЕН бухгалтерию не ведет. Единственная форма учета у него — книга. Как вести книгу — описано отдельно. Всё.

Если смотреть с точки зрения «если принято решение» и идти до конца, то в налогооблагаемую базу включается весь доход. И в соотв. с этим простым правилом, доход от продажи валютной выручки — включается дважды.

А все остальное — точно такие же трактования на кофейной гуще, как и рекомендации самой налоговой.

Это все точно такие же домыслы, как и все остальное.
Приводил ссылку на нормативку в посте выше, какие домыслы?
Вот только СПД ЕН бухгалтерию не ведет. Единственная форма учета у него — книга. Как вести книгу — описано отдельно. Всё.
НКУ с Вами не согласен. Ссылку выше приводил:
291.2. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності — особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, встановлених пунктом 297.1 статті 297 цього Кодексу, на сплату єдиного податку в порядку та на умовах, визначених цією главою, з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

учёт и отчёность ведётся, просто упрощённо. Книга — это не “учёт” это один из регистров учёта. Акты вып. работ тоже не делаете (не сохраняете)? Первичные документы для подтверждения доходов и расходов в книге отражённых не сохраняете?
Точно так же, необходимость включение курсового дохода продиктована не голословно, а, вполне конкретно:
1) для фізичної особи — підприємця — дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;
Если не отразить в книге дополнительный доход от разницы в курсах валют, а отразить лишь по НБУ, то, достаточно, через пару лет, когда валюта будет продана, взять данные выписки банка по гривневому счёту, сравнить их данными в книге=данными деклараций и найти незадекларированную прибыль и наложить штрафные санкции. Это суровая арифметика на уровне 2го класса ЦПХ. Тоже “домыслы”? Будете дальше повторять мантру “бухгалтерию не ведёт”? :)

По поводу “принять решение учитывать или не учитывать” — суть в том, что, как писал ранее, де-юре, налогоплательщика нельзя привлечь к ответственность если он действовал в соответствии с официальными разъяснениями налоговиков. По-этому и написал: кто хочет последовать их “разъяснениям” — пусть следует. Кто хочет нормально разобраться (не пытаясь выдать желаемое за действительность) — может разобраться.

Здравый смысл в этом очевиден. На дату поступления валюты у СПД возникает доход от 100% суммы по курсу НБУ + курсовая разница от обязательной продажи 50% по свободному курсу. Вариант с отслеживанием курса НБУ удобен для СПД, которые работают, предположим, с 1-3 заказчиками. А если у вас их 10 и регулярных ежемесячных поступлений больше 10 и при этом у вас месяцами накапливаются не проданные сумы валюты на счету. Забавно будет с помощью книги отслеживать курс НБУ. Так же, для примера можно взять тот случай, когда валюта не продается несколько лет. В таком случае курсовая разница может быть существенной. А что касается рекомендаций налоговой, то целесообразно задавать вопросы им и объяснить «все идею» и «каким боком».

Для меня, здесь вопрос не “здравого смысла” или “удобства”, а вопрос “как правильно”. Суть курсовых разниц в том, что до момента продажи валюта учитывается по курсу НБУ на день поступления. Курс НБУ на день продажи — никаким образом не применим к учёту курсовых разниц.
Да, это “неудобно” и тянет за собой необходимость учёта для ФЛП. Но это не относится к выяснению как правильно :)
Относительно “рекомендаций налоговой”: мне им задавать вопросы по этой теме — нет нужды. Придерживаюсь точки зрения, что каждый отвечает за свои решения и дела сам, по-этому, мы стараемся вырабатывать собственную позицию, основанную на законодательстве. Допускаю, что можно принимать во внимание официальную позицию налогового органа, выраженную в узагальнюючій податковій консультации.

Допускаю, что можно принимать во внимание официальную позицию налогового органа, выраженную в узагальнюючій податковій консультации.
Именно. Упрощенный метод учета. По факту его бы вообще никто не трогал — пиши себе по НБУ на момент зачисления — просто курс продажи на межбанке отличается и разницу надо куда-то втулить в отчетность. И чтобы не придумывать в первую очередь себе на голову — сделали “зато дешево и практично”. (к)

:) смотрите сами, мои аргументы, пожалуй, исчерпались. Сам не вижу проблем в ведении учёта по бухгалтерской методике, которую описывал. Для 10-20 заходов в месяц можно в эл. таблицах вести нормальный учёт, при желании.

А обязательно ли СПД иметь печать для работы с нерезидентами Украины и последующей продажи валюты?

нет, не обязательно

Печать не обязательно, но подписи с обеих сторон все равно должны быть «мокрыми».

Подписаться на комментарии