Плюс 21 120 гривень податків щороку. Для ФОПів повертають обовʼязкову сплату ЄСВ

28 листопада президент підписав закон про держбюджет на 2025 рік. Серед іншого, документ передбачає повернення обовʼязкової сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) для ФОПів. Закон набирає чинності з 1 січня 2025 року. Розповідаємо, коли і як саме діятимуть нововведення.

📌 Що саме зміниться

З нового року для ФОПів усіх груп повернеться податкове навантаження у вигляді ЄСВ. Тепер, окрім 5% від доходу, їм потрібно буде щомісяця платити мінімум 22% від мінімальної зарплати, тобто 1760 гривень. Це 5280 гривень щокварталу і 21 120 гривень щороку.

Ці нововведення не вплинуть на найманих працівників і гіг-контракторів, адже єдиний соціальний внесок з їхніх зарплат і раніше сплачували роботодавці.

Згідно з законом, мінімальна заробітна плата залишиться без змін — 8 тисяч гривень. Однак буде збільшено максимальну базу нарахування ЄСВ: замість 15 мінімальних зарплат (120 тисяч гривень) встановлюють 20 мінімальних зарплат (160 тисяч гривень). Тобто максимальна сума ЄСВ, яку може сплачувати ФОП, з 1 січня складатиме 35 200 гривень.

«Для всіх ФОП нарахування ЄСВ однакове. Можна і більше платити (наприклад, 22% з більшої суми — з 10 чи 15 тисяч гривень), головне — не менше. З мого досвіду, майже всі ФОПи сплачують 22% саме від мінімальної зарплати», — коментує юрист Ігор Бондаренко.

Нагадаємо, що з 1 січня набирають чинності також зміни до Податкового кодексу України — ФОПи на третій групі будуть додатково сплачувати військовий збір 1% від доходу. ФОПи другої групи — додатково 800 гривень щомісяця (10% від мінімальної зарплати).

📌 Як було до цього

У 2022 році до закону «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» внесли зміни, відповідно до яких сплата ЄСВ для ФОПів була не обов’язковою (добровільною).

«Попри те, що податкова надсилала в електронному кабінеті ФОПам повідомлення про нібито „заборгованість“ по ЄСВ, його можна було не платити. До речі, деякі підприємці, які оплатили ЄСВ хоча б один раз, потрапили в пастку і повинні були платити ЄСВ й надалі», — додає Ігор Бондаренко.

📌 Коли сплачувати ЄСВ та яка відповідальність за порушення

ФОПи, які працюють на спрощеній системі оподаткування, повинні сплачувати ЄСВ щоквартально. Граничний термін сплати — до 20 числа місяця, що настає після звітного кварталу. Наприклад, за перший квартал 2025 року внесок має бути сплачений до 20 квітня 2025 року.

Сума ЄСВ для ФОПів на спрощеній системі оподаткування є фіксованою та залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на відповідний період (зараз це 8 тисяч гривень).

За несвоєчасну сплату ЄСВ передбачено:

• штраф у розмірі 20% від несплаченої суми внеску;
• пеню у розмірі 0,1% від суми боргу за кожен день протермінування.

«Несплата ЄСВ — це і відсутність страхового стажу. А страховий стаж потрібен для виходу на пенсію. Наприклад, у 2024 році для виходу на пенсію потрібно було мати 31 рік страхового стажу. До 2028 року показник зросте до 35 років (що передбачено в статті 26 закону про пенсійне страхування).

До 1 січня 2025 року можна було не сплачувати ЄСВ, але при цьому громадянин й не отримував страховий стаж. У своїй практиці я не зустрічав ФОПів, які б платили ЄСВ, поки це було не обовʼязково», — каже Ігор Бондаренко.

📌 Чи може ЄСВ платити компанія

Юрист додає, що часто на практиці ІТ-компанії сплачують податки за ФОПів, з якими співпрацюють, — тобто додають загальну суму податків до їхньої винагороди.

«Тож нововведення щодо ЄСВ можуть збільшити навантаження і на компанії — 21 120 гривень щороку за одного спеціаліста з ФОП», — пояснює він.

📌 Яким буде оподаткування ФОП у 2025 році

*нижче подаємо ті категорії ФОП, якими послуговуються ІТ-фахівці

Нагадаємо, нюанси та особливості податкового закону ми розібрали разом з економістом. Також дізнавалися, чи зможуть взяти компанії на себе податкове навантаження замість ІТ-фахівців. А для наочності розрахували суми податків для ФОПа третьої групи з доходом $2500.

Все про українське ІТ в телеграмі — підписуйтеся на канал DOU