мне не нужно двойное, я бы отказался от Словенского

:) нет, не может. Если хочешь рога та копита, то нужно открывать ТОВ/ООО

У обычного ФОПа может быть много КВЭДов, а у лица, осуществляющего профессиональную деятельность — только один. Это наверное самый главный минус...

Привет. Здесь бывает юристы тоже отвечают, решил спросить 🙏

Думаю в Словении будет достаточно переведенной апостилированной бумажки из Украинского реестра/налоговой/etc. что я являюсь лицом свободных профессий

То есть также 5% (ФОП 3 группа на ЕН)?
А как же с ответственностью, отчетностью, дополнительными справками, чтоб получить такие привелегии? Я так понимаю айтишники-фоповцы из свободных профессий — это какая-то редкость, почему об этом никто не говорит не пишет?

Вот еще интересное наблюдение на просторах интернета. Если внимательно почитать ДоИДН [1] — вторая статья 3-ий пункт:

3. Існуючими податками, на які поширюється ця Конвенція, зокрема, є:

a) в Україні:
(i) податок на прибуток підприємств; та
(ii) прибутковий податок з фізичних осіб;
(надалі «український податок»);

b) у Словенії:
(i) податок на прибуток юридичних осіб;
(ii) податок на прибуток фізичних осіб, включаючи заробітну плату та платню, доход від сільськогосподарської діяльності, доход від підприємницької діяльності, приріст капіталу та доход від рухомого та нерухомого майна; та
(iii) податок на майно;
(надалі «словенський податок»).

То есть налог, уплаченный в Украине ФОПом на едином налоге 5%, не является предметом этого соглашения. Такое впечатление, что это просто забыли предусмотреть.
На эти размышления меня навеяло прочтение немного отдаленного случая про российскую систему (но там такие же формулировки в ДоИДН) [2] — абзац «УСН и двойное налогообложение»:

УСН и двойное налогообложение

Между Россией и Германией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Но оно относится только к некоторым налогам в каждой из стран. В России это налог на прибыль организаций, НДФЛ, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц, а также аналогичные налоги, если их введут позже. УСН в списке нет.

Не имеет значения, что УСН как раз заменяет собой все перечисленные налоги. Повторюсь, что это специальный режим налогообложения, который регулируется отдельно. Минфин РФ подтвердил эту точку зрения в нескольких письмах и указал, что соглашения об избежании двойного налогообложения на УСН не распространяются. Поэтому в Германии вы не сможете зачесть налоги, которые заплатили в России как ИП на УСН.

С Россией у Словении практически такой же договор ДоИДН:

3. Налоги, к которым применяется настоящая Конвенция

a) в Российской Федерации — налоги, взимаемые в соответствии со следующими Законами Российской Федерации:
(i) «О налоге на прибыль предприятий и организаций»;
(ii) «О подоходном налоге с физических лиц»;
(iii) «О налоге на имущество предприятий» и
(iv) «О налогах на имущество физических лиц»
(далее именуемые «российские налоги»);

b) в Республике Словения:
(i) налог (и сборы) на прибыль юридических лиц;
(ii) налог на доход от транспортных услуг иностранного лица, не имеющего своего агентства на территории Республики Словения;
(iii) подоходный налог с физических лиц;
(iv) налог на имущество
(далее именуемые «словенские налоги»).

[1] search.ligazakon.ua/...​c2.nsf/link1/MU03376.html
[2] journal.tinkoff.ru/ask/ip-nerezident

Ага, видимо я ссылался на старый закон, с 2020 года появились дополнения. А какая налоговая нагрузка у ФОПов из «свободных профессий»?

И все-таки мне кажется что с «доходами от независимой деятельности» (14 статья) будет больше ограничений. Во-первых, ты не можешь быть ФОПом следовательно не плательщик единого налога (упрощенная система 5%), а должен платить 15-17%, во-вторых, больше ответственности и отчетности (всяких бумажек, лицензий, продления и тд).

Международные соглашения имеют приоритет над местными законами.

А есть какой-то пруф? В налоговом кодексе Украины указано (14.1.226) что лица, предоставляющие профессиональные услуги, не могут являться ни работником, ни ФЛП. К тому же налоговая ставка у такого физлица будет уже не 5% как у ФОПа, а 15-17% в зависимости от размера дохода.

minfin.com.ua/...​ment_nezalprofdiyaln.html

Не, тут скорее всего не получится. Я так понимаю лица, предоставляющие профессиональные услуги — это отдельная каста, которые не могут быть ФОП, и у них налоговая ставка другая, и порядок регистрации/лицензирование и тд:

Независимая профессиональная деятельность — это участие физического лица в научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской деятельности, деятельность врачей, частных нотариусов, адвокатов, аудиторов, бухгалтеров, оценщиков, инженеров или архитекторов, лица, занятого религиозной (миссионерской) деятельностью, другой подобной деятельностью при условии, что такое лицо не является работником или физическим лицом — предпринимателем и использует наемный труд не более четырех физических лиц;

Подробнее: kodeksy.com.ua/...​nal_naya_deyatel_nost.htm

СТАТТЯ 22
Інші доходи
1. Види доходу резидента Договірної Держави, незалежно від джерела їх виникнення, про які не йдеться у попередніх статтях цієї Конвенції, підлягають оподаткуванню тільки у цій Договірній Державі.

Скорее всего ко мне применима вот эта статья (22-ая), так как о получении дохода в пользу ФОПа в конвенции не говорится совсем. В ДоИДН перечисляются:
— доходы от недвижимости, например, сдача в аренду (6 статья),
— доходы юр лиц (7 статья),
— доходы от деятельности, связанной с международными перевозками (8 статья),
— доходы от деятельности иностранных филиалов (9 статья),
— дивидендов (10 статья),
— процентов по вкладам и ценным бумагам (11 статья),
— авторских гонораров (12 статья),
— отчуждения/продажи имущества (13 статья),
— доходы от независимой деятельности (14 статья),
— доходы от работы по найму (15 статья),
— доходы директора (16 статья),
— доходы артистов и спортсменов (17 статья),
— доходы от пенсий (18 статья),
— доходы на гос служби (19 статья),
— доходы профессоров и учителей (20 статья),
— доходы студентов (21 статья)

Могу ли я ссылаться на эту статью при взаимодействии со Словенскими налоговыми органами?

Хотя нет. Меня просто привлекло слово инженер. А тут больше говорится про адвокатов, бухгалтеров, аудиторов, и других физ лиц с соответствующей лицензией. А инженер тут в смысле строитель, конструктор, но не информационных систем.

СТАТТЯ 14
Незалежні особисті послуги
1. Доход, що одержується резидентом Договірної Держави щодо професійних послуг чи іншої діяльності незалежного характеру, оподатковується лише в цій Договірній Державі, за винятком випадку, коли вона володіє регулярно доступною постійною базою в другій Договірній Державі з метою проведення цієї діяльності. Якщо у неї є така постійна база, доход може оподатковуватися у другій Договірній Державі, але тільки стосовно тієї частини, що відноситься до цієї постійної бази.

2. Термін «професійні послуги» включає, зокрема, незалежну наукову, літературну, артистичну, освітню або викладацьку діяльність, а також незалежну діяльність лікарів, адвокатів, інженерів, архітекторів, стоматологів і бухгалтерів.

Исходя из этой статьи, я не должен доплачивать разницу в Словении, даже если буду являться резидентом обоих держав? То есть просто плачу налоги в Украине. Так?

я читал в Словенских пояснениях к этому договору, что если можно определить резиденство по верхним пунктам, ниже не проверяется.

зависит от страны — в Германии сгорает после 6 мес, в Словении от 1 года до 5 лет. Зависит от ситуации и типа ПМЖ.

Вариант 2 сразу отпадает так как я живу в Украине и на данный момент здесь центр моих жизненных интересов (семья). Открывать ИП в Словении и платить (большие) налоги на медицину, которой я там не пользуюсь, живя в Украине — это не оптимально. Конечно, я через какое-то время планирую вернуться обратно, поэтому я не хочу чтобы из-за неуплаты налогов у меня отобрали ПМЖ.

По поводу варианта 1 недопонял. Почему это я не смогу показать этих денег в Словении?
Вопрос именно по варианту 3 — по какой ставке происходит доплата (или может полное освобождение от уплаты в другой державе)?

Катерина, пiдскажить буль ласка. Нужно ли ФОПу (проживающему в Украине и являющемуся налоговым резидентом Европейской страны на основании ПМЖ), оказывая услуги заказчику из этой же Европейской страны, платить налог на прибыль в стране заказчика? ФОП — негражданин Украины, имеет ВНЖ Украины. Спасибо.

Прошу прощения, тут даже подойдет просто первая фраза из подпункта а)

вона вважається резидентом тільки тієї Договірної Держави, де вона має у своєму розпорядженні постійне житло