Олег, добрый день! Насколько я понимаю, вы говорите об исключениях для недвижимости, которая используется с целью получения дохода? В этом плане, к сожалению, ничего не изменилось. Хотя соответствующий раздел Налогового кодекса претерпел некоторые изменения, исключение для льгот остались — абзац 2 пункт 266.4.2 НКУ.

Дмитрий, необходимо разделять деятельность частного предпринимателя и физического лица. Уплата налога на недвижимость относится к обязательствам физических лиц и никак не коррелирует с обязательствами частного предпринимателя по уплате единого (или другого) налога. Это значит, что нарушения по уплате налога на недвижимость не могут быть основанием для каких-либо санкций в отношении частного предпринимателя. Что касается ответственности за неуплату налога, то она описана в статье — это штраф и пеня. Наложение штрафных санкций не лишает физическое лицо обязательства уплатить сумму налога в полном размере, вплоть до взыскания в судебном порядке.

Владимир, если квартира была приобретена до брака, то у Вас нет части в данном объекте собственности. В этом случае Вы не будете являться плательщиком налога с такого объекта недвижимости (согласно Налогового кодекса — налог уплачивают только собственники). Если же квартира была приобретена в браке, то Вы и Ваша супруга являетесь собственниками 1\2 части квартиры каждый. Соответственно, и объектом налогообложения будет 50% от площади квартиры для каждого из Вас.

Еще раз хочется сделать акцент на том, что налог на недвижимость взымается с собственников такой недвижимости. Таким образом, если ЧП указал местом своей деятельности адрес квартиры родителей (которая не находится в его собственности), то такая квартира для данного ЧП не будет являться объектом налогообложения. Что касается требований налоговой заключить договор аренды с родителями, то они не законны, особенно если ЧП прописан в данной квартире или постоянно там проживает. К «наездам» налоговой следует относиться конструктивно: требовать письменных запросов, обоснований, налоговых уведомлений-решений, а так же быть осведомленным в своих правах и обязанностях. В сложных случаях можно обращаться за помощью к специалистам.

Как раз в Ситуации № 1 сделан акцент, что ставка налога уплачивается не от общей площади квартиры (дома), а от жилой. Площадь огорода (а так же приватизация участка) в данном случае значения не имеет, поскольку мы говорим о налоге на жилую недвижимость, отличную от земельного участка.

По ситуации № 5. Да, Вы правы, в данном случае льгота будет применятся только по отношению к дому. Если в свидетельстве ЧП местом осуществления предпринимательской деятельности указан адрес только квартиры, то у налогового органа нет никаких оснований не применять льготу ко второму объекту недвижимости. Если же Вы будете не согласны с суммой начисленного Вам налога, у Вас будет 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения для уточнения (обжалования) данной суммы.
По ситуации № 6. Согласно последнему абзацу ст. 265.4.1 НКУ основанием для неприменения льготы является использование недвижимости с целью получения дохода. Таким образом, при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности льгота подлежит применению. Соответственно, если в течении года был получен разовый доход, то льгота не применяется только к одному этому периоду.

Да, мы ниже уже говорили о том, что если в свидетельстве указано или «на заказ» или «Украина» — то это простор для побороться с Вашим инспектором. Действительно, до введения этого налога — налоговая лояльно относилась к подобным фразам в этой графе и теперь формально не должна предъявлять претензий. Но я не удивлюсь, если в этом году в условиях необходимости наполнения бюджета любыми путями — в эту графу будут требовать вписать конкретный адрес. По крайней мере именно в таком ключе в нескольких интервью высказывались первые лица налоговой. Сейчас мяч на стороне налоговой ...

Алексей, в этом случае Ваша часть (1/4) квартиры выделена при приватизации. По сути это рассмотренная в статье ситуация № 2.

Ответ на Ваш вопрос как раз озвучен в последнем абзаце данной статьи: «Если Вы не получили до 01 июля налоговое уведомление-решение, но по факту указали принадлежащую Вам недвижимость в качестве места осуществления хозяйственной деятельности, мы рекомендуем на протяжении 2-ух месяцев после 1 июля самостоятельно обратится в налоговую с уточнением была ли применена льгота и на каких основаниях. Иначе, исходя из реалий украинской налоговой, Вам могут начислить штраф со словами, что у них есть отметка об отправке Вам уведомления-решения».

Андрей, идея в том, что документ считается врученным налогоплательщику с момента отправки заказного письма, а не с момента его получения.

В данном случае налог касается только той квартиры, адрес которой указан как место осуществления хоз деятельности Вашего СПД. К другому объекту недвижимости (квартире) может быть применена налоговая льгота.

В случае начисление штрафных санкций контролирующий орган направляет на адрес налогоплательщика соответствующее налоговое уведомление-решение. Суммы штрафа я указывала в статье: «Предусмотрены штрафы в случае неуплаты — согласно 126.1 НКУ — 10% от погашенной суммы налогового долга — пpи задержке по уплате до 30 дней и 20 % — при более чем 30 дней. Также при несвоевременной уплате налога будет насчитываться пеня за каждый день просрочки из расчета 120 % годовой ставки НБУ».

Юрий, прочитала цитируемую фразу — как по мне, все предельно ясно — налог платить должны только владельцы.

Спасибо! Я старалась :)

Евгений, спасибо за вопрос — это по сути ситуация № 5. Согласно семейного законодательства Украины — совместная собственность супругов в двух словах означает, что Вы вместе с женой владеете одним объектом. То есть долей нет — Вы оба сообщая управляете 100 % недвижимости. Поэтому, учитывая, что по согласию жены, Вы используете весь объект для осуществления хоз деятельности — то попросят уплатить налог за все метры в полном объеме. И действительно, доли 50/50 (или иные) по решению суда могут появится только после раздела имущества.

Юрий, Алексей, верно. Налог касается только той недвижимости, которая указана как место осуществления хоз деятельности Вашего СПД. Других объектов недвижимости этот налог не касается.

1. Да, раньше ряд коллег свободно указывали местом деятельности, к примеру, «Украина» и налоговая не имела ничего против. Но есть ощущение, что именно в связи с вводом этого налога — налоговая изменит свою позицию и будет требовать конкретный адрес. Хотя конечно здесь есть простор для побороться;
2. Нет. Налог на недвижимость — это налог к Вам, как частном лицу — владельцу недвижимости. Хотя, на практике уже был случай в Днепропетровской области, когда налоговая на словах пугала аннулированием упрощенки, но они категорически неправы. Нужно обжаловать подобные вещи в вышестоящие налоговые.

Денис, декларации подавать не нужно. В этом случае мяч на стороне налоговой. Просто ожидаем налоговое уведомление-решение.

Для начала необходимо зарегистрировать ЧП, выбрав КВЭДы, соответствующие запланированной деятельности и открыть мультивалютный расчетный счет в банке. Очень важно при сотрудничестве с заказчиком-нерезидентом правильно составить внешнеэкономический контракт, который до начала деятельности желательно согласовать со своим банком. Дополнительных отчетов в налоговую не требуется. Пожалуйста, укажите вашу почту, что бы я могла сориентировать Вас по ценам.

Мы поддерживаем людей, которые в нашей стране делают бизнес, а не жалуются на обстоятельства. Готовы проконсультировать по вопросам сотрудничества ЧП с нерезидентом, что и как лучше с юридической и практической точки зрения.